Налоговый вычет при покупке квартиры в совместную собственность супругами

Приобретение партнерами в браке недвижимых активов позволяет улучшить жилищные условия семьи, однако сопровождается существенными денежными расходами. Законодательством предусмотрена возможность частично вернуть стоимость квартиры, для этого можно оформить имущественный вычет через налоговые органы.

Правовой режим общего семейного имущества

Для имущественных активов супругов существуют разнообразные правовые режимы, которые зависят как от способов их приобретения, так и от волеизъявления партнеров. Правовой статус недвижимости супругов будет определяться с учетом следующих обстоятельств:

совместная собственность – возникает по общему правилу во всех случаях приобретения недвижимости за счет общих денежных средств семьи;
долевая форма собственности – возникает в случае, если партнеры определили распределение долей в общем праве;
личная собственность каждого из партнеров – устанавливается на квартиры, принадлежавшие гражданам в добрачный период, либо приобретенные по безвозмездным сделкам после создания семьи;
раздельная собственность – определяется по соглашению супругов, зафиксированному в условиях брачного договора.

Помимо этого, при совершении сделки по приобретению недвижимости право собственности может оформляться только на одного из супругов, однако в этом случае личная или раздельная формы собственности не возникают.

Для реализации права на имущественный вычет используются квартиры, приобретенная по возмездной сделке купли-продажи. Поэтому при определении условий предоставления налоговой льготы будут использоваться только совместная и долевая формы собственность.

Какой бывает имущественный вычет

Налоговое законодательство предусматривает два возможных варианта получения налогового вычета, это зависит от источников оплаты стоимости квартиры:

если жилье оплачено в полном объеме за счет собственных средств граждан – используется вычет только исходя из цены договора;
если покупка недвижимости осуществлялась с использованием средств ипотеки – допускается оформить вычет на оплату процентов по кредиту.

Основания для обращения за вычетом будут в целом совпадать для обоих указанных вариантов. Для обращения в налоговый орган необходимо соблюсти следующие условия:

право собственности на жилое помещение должно быть зарегистрировано в органах Росреестра;
право на обращение за вычетом наступает в году, следующим за годом приобретения квартиры;
если подаются документы на вычет по ипотеке, для расчета может использоваться только сумма процентов, уплаченная после регистрации права собственности;
вычет будет доступен только при условии подтверждения официальных доходов заявителя, а также удержанного и фактически уплаченного НДФЛ.

Куда и когда обращаться за получением вычета? Документы могут предъявляться в налоговую инспекцию по месту проживания собственников в срок, не позднее 1 апреля года, следующего за годом приобретения недвижимости. Таким образом, при покупке жилого помещения в 2017 году, документы на вычет можно представить до 1 апреля 2018 года.

Этапы получения возврата подоходного налога через налоговую

Чтобы получить часть суммы, потраченной на приобретения жилья, собственнику необходимо выполнить следующие обязательные действия:

заключить договор купли-продажи и полностью оплатить стоимость жилья;
зарегистрировать право собственности в органах Росреестра и получить выписку ЕГРН;
получить по месту трудовой деятельности справку по форме 2-НДФЛ, подтверждающую размер полученного дохода за календарный год, а также сумму удержанных и уплаченных налогов на доходы;
заполнить бланк декларации по форме 3-НДФЛ и заявление о предоставлении налогового вычета с указанием реквизитов для перечисления;
не позднее 1 апреля подать декларацию 3-НДФЛ и иные обязательные документы сотрудника инспекции ФНС по месту жительства;
получить уведомление о приеме документов и начале проверки в налоговой инспекции;
дождаться завершения проверки и получить сумму вычета безналичным переводом по реквизитам, указанным в заявлении.

Сумму, подлежащую выплате в виде вычета граждане рассчитывают самостоятельно при заполнении декларации.

За какие годы можно вернуть НДФЛ при покупке квартиры

Предельного срока для обращения за получением вычета законом не установлено, однако установление периодов, за которые можно вернуть НДФЛ, необходимо осуществлять с учетом следующих особенностей:

при подаче декларации рассчитывается максимально возможная сумма вычета, которую сможет получить собственник – 13% от суммы 2 000 000 рублей (если цена сделки составляла меньшую сумму, расчет будет производиться исходя из фактической стоимости жилья);
при подаче декларации 3-НДФЛ можно получить возврат части налогов не более, чем за три предыдущих года;
остаток суммы вычета будет переноситься на следующие годы до тех пор, пока не будет полностью исчерпан.

Таким образом, в настоящее время ограничения по срокам получения средств отсутствуют, законом установлен только максимальный размер получаемого вычета.

Так как для расчета налогового вычета используется максимальный размер стоимости сделки в 2 000 000 рублей, граждане смогут получить не более 260 000 рублей. Если реальная цена сделки составляла меньшую сумму, расчет будет проходить по фактической стоимости объекта (например, при покупке жилья за 1 000 000 рублей, предельный размер вычета составит 130 000 рублей).

На получение вычета может рассчитывать только собственник квартиры. Таким образом. если право собственности будет оформлено только на мужа, жена не сможет обратиться в налоговый орган.

Влияет ли срок приобретения жилья на возврат НДФЛ по вычету

В 2014 году законодатель внес существенные изменения по порядку предоставления вычета супругам в зависимости от правового статуса недвижимости. Если жилье приобреталось до 2014 года, расчет налогового вычета осуществлялся следующим образом:

при совместной собственности – по соглашению супругов о распределении между ними налоговой льготы в пропорциональном соотношении (например, 70 и 30% или 40 и 60%);
при долевой собственности – сумма вычета определялась по размеру доли.

В 2014 году произошло уравнивание прав граждан при любой форме собственности. Вне зависимости от размера доли расчет вычета производится исходя из фактических затрат каждого из партнеров. Так как в период семейных отношений все активы признаются совместно нажитым имуществом, партнеры имеют равные права на получение налоговой льготы.

Особенности оформления налогового вычета

Обладая равными правами, оба супруга смогут получить налоговый вычет при покупке жилья. При этом им нет необходимости представлять соглашение о распределении доли на налоговую льготу, выплата будет осуществляться в следующем порядке:

каждый из супругов сможет претендовать на получение вычета исходя из суммы 2 000 000 рублей, если общая стоимость жилья превысила 4 000 000 рублей;
если цена сделки не превысила 2 000 000 рублей, при подаче декларации 3-НДФЛ супруги могут подать заявление о распределении вычета в пользу супруга, который нес расходы по оплате жилья;
если у одного из партнеров отсутствовали доходы и уплаченные налоги, второй супруг сможет воспользоваться вычетом даже при отсутствии зарегистрированного права собственности.

Таким образом, имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность смогут получить оба супруга в сумме, не превышающей 260 000 рублей для каждого из них.
Как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры? Для этого каждому из них нужно собрать стандартный комплект документов:

заполненный бланк декларации 3-НДФЛ;
заявление о предоставлении вычета;
договор купли-продажи;
платежный документ, подтверждающий полную оплату по сделке;
выписка из ЕГРН с подтверждением права собственности;
справка 2-НДФЛ с места работы.

По итогам проверки документов на каждого из партнеров будет предоставлен вычет в сумме не более 260 000 рублей, либо в меньшем размере. Если цена сделки не превысила 4 000 000 рублей.

Аналогичным образом будет оформляться имущественный налоговый вычет при приобретении супругами жилья в общую долевую собственность. Принцип равенства прав будет применен и в этом случае. Необходимо помнить, что, если у одного из граждан-дольщиков отсутствовали официальные доходы, второй супруг не сможет получить льготы с суммы, превышающей 2 000 000 рублей.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов теперь не имеет юридического значения. Если у номинального собственника отсутствует подтвержденный доход, либо не производилось удержание НДФЛ, с заявлением на вычет вправе обратиться второй супруг.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми имеет следующие особенности:

родители имеют право использовать долю детей для увеличения своего налогового вычета;
увеличить налоговую льготу за счет доли несовершеннолетнего ребенка может один партнер, или оба родителя;
определение размера увеличения вычета за счет доли ребенка производиться по соглашению родителей.

Таким образом. в настоящее время при любом варианте оформления права собственности на приобретаемое жилье, оба супруга смогут реализовать свое право на налоговый вычет.

Источник: https://law247.ru/family/imushhestvennyj-vychet-pri-sovmestnoj-sobstvennosti-suprugov/

Налоговый вычет для супругов при покупке квартиры 2020

Время чтения 10 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Законодательство гибко подходит к условиям предоставления имущественного вычета. Задача супругов уже на стадии покупки квартиры – взвешенно и грамотно определить, как лучше всего оформить собственность, и какой вариант вычета, исходя из этого обстоятельства, предпочесть в качестве наиболее выгодного.

Итак, сегодня мы подробно разберем налоговый вычет для супругов при покупке квартиры.

Основания получения вычета и его размер

Право на вычет возникает вне зависимости от того, приобретена ли квартира за собственный счет или на кредитные средства. Допускается и совмещение этих двух источников финансирования покупки.

Размер вычета ограничен:

Фактическими расходами на приобретение квартиры (доли в квартире, комнаты), но не более 2 млн рублей для каждого претендента.
Фактическими расходами, но не более 3 млн рублей, на погашение процентов по кредиту – по ипотеке, где приобретенная квартира (доля в квартире, комната) выступает залогом, или по кредиту, взятому строго на цели покупки жилья.

К расходам на покупку квартиры можно отнести не только уплаченные продавцу по договору купли-продажи средства – стоимость жилья, но и документально подтвержденные расходы (перечень является исчерпывающим):

на разработку сметных, проектных документов на отделку квартиры;
на отделочные материалы;
на работы по отделке.

Право на вычет распространяется как на договор купли-продажи, так и на договор долевого участия. По закону, для получения вычета достаточно приобретения права на квартиру в строящемся доме.

К иным обязательным условиям получения вычета относятся:

Покупка жилья, находящегося на территории России.
Отсутствие признаков сделки, заключенной между взаимозависимыми лицами. Применительно к рассматриваемой ситуации к таким сделкам в основном относятся договоры между супругами, детьми и родителями, братьями, сестрами, попечителями (опекунами) и подопечными, а также между лицами, одно из которых является подчиненным другому в силу должностного положения. Кроме того, право на вычет не действует, если квартира приобретается у организации, где покупатель является руководителем или имеет определенную долю участия – в зависимости от ситуации 25% или 50%.
Использование собственных или заемных средств. Нельзя включать в расходы средства маткапитала, социальные субсидии, компенсации со стороны работодателями и тому подобные источники средств приобретения жилья.
Наличие у претендента на вычет зарегистрированного права собственности на квартиру или его участие в долевом строительстве. В случае если собственность оформляется на детей (ребенка), не достигших 18-летнего возраста, то претенденты на вычет обязаны официально подтвердить, что являются родителями или опекунами (попечителями).
Претенденты на вычет должны являться плательщиками подоходного налога, поскольку вычет распространяется только в отношении НДФЛ, уже уплаченного или подлежащего уплате – в зависимости от выбранного способа реализации своего права.

К обязанностям претендентов на вычет относятся:

сбор и представление подтверждающих право на вычет документов – договора на квартиру, кредитного договора, платежных документов в части понесенных расходов и других;
подготовка и представление декларации по форме 3-НДФЛ – для случаев реализации права через налоговый орган (возврат части уплаченного подоходного налога);
подготовка и представление заявления на налоговый вычет своему работодателю (налоговому агенту) – при желании воспользоваться правом сразу же после его возникновения, но при условии, что такое право подтверждено налоговым органом (уменьшение или исключение суммы подоходного налога из зарплаты).

Если лимит вычета не исчерпан, остаток переносится на следующий налоговый период и т.д. до полного исчерпания.

Остаток лимита может быть использован и при покупке или строительстве другого объекта недвижимости, за исключением вычета, предусмотренного для компенсации расходов по кредитным процентам.

Следует учесть, что остаток лимита не увеличивается при последующем внесении изменений в законодательство и увеличении предельного размера вычета. Доступный лимит определяется на момент возникновения права на вычет.

Налоговый вычет в зависимости от статуса собственности на квартиру

При покупке супругами квартиры они вправе самостоятельно определить, как оформить право собственности. Учитывая, что НК РФ ставит право на налоговый вычет в зависимость от наличия у претендента права на недвижимость, это обстоятельство влияет на возможность получения каждым из супругов своего вычета, а также условия его получения и пределы.

Можно выделить четыре случая, в зависимости от которых несколько меняются условия и порядок получения супругами налогового вычета:

В большинстве случаев супруги предпочитают осуществлять раздел вычета. Это делается исходя из стоимости квартиры и дополнительно возможных для включения в расходы затрат.

При этом чтобы воспользоваться максимально доступным лимитом (4 млн рублей, где по 2 млн рублей приходится на каждого супруга), делить вычет нужно в пропорции 50/50. Если поделить в соотношении 100/0, то один супруг будет вправе претендовать на 2 млн, а второй не получит ничего.

Почему так происходит? Несмотря на то, что на практике часто используется термин «раздел вычета», фактически раздел делается на уровне размера расходов, которые дают право на вычет.

Естественно, чтобы претендовать на максимальный вычет, нужно, чтобы расходы были равны или более 4 млн рублей и при этом каждый из супругов мог реализовать свое право на компенсацию в пределах 2 млн рублей.

Важно, что с позиции получения вычета при покупке супругами квартиры многое зависит от достигнутой между ними договоренности на основе предварительно проведенного анализа и расчетов, что будет выгоднее.

С точки зрения закона (Семейного кодекса), все расходы супругов в период брака – общие расходы, а для их раздела по умолчанию используется соотношение 50/50.

Если между супругами нет официальной договоренности, меняющей это правило, применяться будет оно.

Для цели получения налогового вычета одним из супругов или каждым из них в пределах своего лимита целесообразно учитывать:

Размер собственных расходов и сумму процентов по кредиту на покупку квартиры. Вычеты не суммируются и претендовать супругам можно по максимуму на получение возврата в сумме 13% (НДФЛ) × 4 млн рублей (по расходам) и плюс 13% х 3 млн рублей (по процентам).
Наличие права на получение вычета и размер доступного каждому лимита на налоговый вычет.
Финансовые и иные выгоды при использовании того или иного варианта получения вычета, в том числе на перспективу, особенно если возникшее право на вычет позволяет перенести его на следующий год и (или) на другой объект недвижимости.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Общая долевая собственность на квартиру – достаточно простая ситуация для определения прав супругов на вычет. Действующие после 01.01.2014 года изменения внесли серьезные коррективы по сравнению с тем, что было до этой даты.

Ранее супруги могли не особо беспокоиться относительно того, кому и в каком размере причитается вычет – ориентироваться надо было только на размер доли.

После внесения изменений в НК РФ и согласно нескольким разъяснениям Минфина РФ учитывать теперь надлежит не размеры долей, а фактически понесенные и документально подтвержденные каждым супругом расходы.

И здесь возможны две ситуации, любую из которых супруги могут сами создать и, соответственно, договориться, кто и в каком объеме будет пользоваться вычетом:

Распределить расходы так, как супруги посчитают нужным, чтобы у каждого было право на вычет в том размере, о котором они договорятся. Главное – чтобы по платежным документам было видно, кто конкретно нес расходы, или сделать так, чтобы обезличенные платежные документы при представлении их для цели получения вычета не пересекались.
Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он производил все расчеты, или расходы идут одной общей суммой, которую нельзя поделить или не хочется этого делать.

Как поступить – индивидуальное решение. Если один из супругов не работает, конечно, разумнее право на получение всего вычета передать работающему супругу. Если оба работают, то многое зависит от того, кто сколько получает, как хочется получить вычет – побыстрее и в полном объеме или растянув на годы, какие у супругов планы на будущее приобретение недвижимости и многие другие аспекты.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

Такая ситуация выглядит еще более простой, чем предыдущая. Расходы по умолчанию признаются общими независимо от того, кто фактически их понес. Единственное, что требуется от супругов – проанализировать, что будет выгодно, прийти к соглашению и представить в ИФНС заявление о распределение вычета, например, 50/50, в иной пропорции или даже 100/0.

Важно учитывать:

определить доли можно только один раз и изменить их уже не получится, за исключением вычета по кредитным процентам;
если при стоимости квартиры более 4 млн рублей планируется распределить доли 50/50, заявление подавать не нужно – каждому супругу и без этого будет определен предельно допустимый лимит вычета в 2 млн рублей.

Вычет в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Факт оформления квартиры в собственность только на одного из супругов особо не влияет на право получения вычета. Некоторые отличия будут наблюдаться только в процедуре его получения:

Право на получение вычета можно распределить в долях так, как супруги посчитают нужным.
Если решено, что 100% вычета будет получать супруг, на которого оформлена квартира, заявлений о распределении долей в ИФНС подавать не требуется.
Если же супруги посчитали нужным распределить вычет в каких-то пропорциях, скажем, 50/50, то потребуется предоставить соответствующее заявление в ИФНС. Оно подается независимо от стоимости квартиры (больше или меньше 4 млн рублей).

Налоговый вычет в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

Приобретая жилье, многие родители при оформлении собственности включают в перечень собственников и своих детей. Это может быть как совместная, так и долевая собственность.

До 2014 года, когда вопрос притязаний на налоговый вычет был увязан с наличием и размером долей в праве общей собственности, получить деньги было невозможно.

Даже несмотря на то, что, по понятным причинам, расходы на приобретение жилья, несли родители или опекуны (попечители). Сегодня все изменилось: доля ребенка (детей) включается в расчет, и оба супруга или один из них могут увеличить размер своих вычетов.

О распределении доли ребенка родителям необходимо подготовить соответствующее заявление и представить его в ИФНС.

При учете для цели получения вычета доли ребенка (детей) необходимо понимать:

Родители используют свое право на вычет исключительно в рамках своего права, в пределах своего лимита. Доля ребенка только снимает возможные ограничения, не позволяющие использовать все 2 млн рублей или в совокупном размере супругов 4 млн рублей.
Тот факт, что родители учли долю ребенка, не лишает последнего права в будущем воспользоваться своим налоговым вычетом.

Даже если квартира полностью оформлена на ребенка (детей), родители могут получить причитающийся им вычет в полном объеме, если, конечно, они понесли расходы на приобретение этой недвижимости.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-dlya-suprugov-pri-pokupke-kvartiry

Как супругам получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Государство стимулирует развитие экономики и решает социально значимые задачи разными способами. Один из них предусматривает стимулирование рынка недвижимости с одной стороны и помощь семьям (в т.ч. новосозданным) с другой.

Это налоговый вычет на приобретение недвижимости. Такой вид льгот дает возможность в значительной мере уменьшить базу налогообложения, тем самым снижая затраты на покупку жилья.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию: +7 (499) 504-88-91 Москва

Особенности получения

Все условия по предоставлению налогового вычета и его расчету установлены законодательно (ст. 220 НК РФ).

С точки зрения покупателя, данные льготы — это возможность возместить часть затрат на приобретение недвижимости.

Т.е. государство возвращает определенную долю уплаченного налога с доходов физических лиц. При этом налогоплательщик волен решать, когда ему удобнее воспользоваться такой возможностью: непосредственно при покупке или же отсрочить получение материальной компенсации до будущей продажи жилища.

Семья, приобретающая недвижимое имущество, имеет право на возмещение части НДФЛ вне зависимости от способа оплаты (за наличные средства или при помощи займа).

При этом налоговый вычет рассчитывается либо из стоимости объекта продажи, либо из комиссии по ипотечному кредиту. Есть возможность и смешанного варианта оплаты.

Внимание! Количество денежных средств, возмещаемых государством, зависит от затрат на приобретение и на погашение банковской комиссии по ипотеке, но не более чем 2 млн руб (на каждого заявителя) и 3 млн руб соответственно.

К издержкам по покупке жилища кроме прямой оплаты стоимости объекта относятся траты, подкрепленные подтверждающими документами, а именно:

на составление проектных материалов и смет;
на стройматериалы;
на строительные работы.

Возможность получить налоговый вычет есть не только во время продажи или приобретении жилья, но и при заключении соглашения долевого участия. Т.е. возмещение выплачивается даже собственникам квартир в новостройках.

Если имущество приобреталось до января 2014 года

Законодательство относительно предоставления имущественных вычетов было откорректировано с 01.01.2014 г (НК РФ, новые положения ст. 220).

До этого момента времени все покупатели квартир имели возможность воспользоваться правом на возмещение части затрат не более одного раза (вне зависимости от стоимости покупки).

Это правило касалось и ситуаций, когда в полной мере не была использована максимально допустимая сумма вычета (2 млн руб). Т.е. в случае приобретения второго объекта недвижимости налогоплательщик не мог вторично воспользоваться льготой данного вида.

Пример: Если стоимость дома по договору составила 1 000 000 руб, то размер налогового вычета (13%) составит 1 000 000 х 13% = 130 000 руб и не более!

До 1 января 2014 г. также было невозможно воспользоваться вычетом по издержкам на покупку одного жилья и на погашение ипотечного кредита за другое.

Справка. При оформлении сделки до указанного периода, вне зависимости от даты подачи заявления на вычет, используются нормы, действительные на момент заключения договора.

Ограничений по времени подачи заявления на возмещение НДФЛ нет, а это значит, что воспользоваться льготой можно в любой момент после оформления договора купли-продажи. Возврат уплаченной суммы государством может быть произведен в году, следующим за годом приобретения.

Это связано с окончанием предыдущего налогового периода. В соответствии со статьей 220 НК РФ п.3 пп.6, основанием для получения налогового вычета является получение имущественных прав на недвижимость жилищного фонда.

Как рассчитывается сумма после этой даты?

После внесения изменений в налоговое законодательство Российской Федерации в январе 2014 года порядок выплаты налогового вычета изменился. С указанного периода времени возмещение сумм НДФЛ, уплаченных супругами при купле домов или квартир, допускается по разным объектам недвижимости и ограничивается лишь предельно допустимой суммой возмещения (2 млн руб).

Т.е. остаток по вычету можно использовать сколько угодно раз, пока не будет исчерпан лимит. Кроме того, можно одновременно подать заявление на вычет по фактическим расходам на оплату новой квартиры и по погашению кредитных процентов.

Пример: Полученный налоговый вычет по затратам на приобретение квартиры в 2015 г. составил 1500000 руб. В следующем году той же семейной парой была куплена еще одна квартира стоимостью 5 000 000 руб. Сумма уплаченного подоходного налога во втором случае составит 5 000 000 х 13% = 650 000 руб.

Но лимит возмещения ограничен, в первом случае было выплачено 195 000 руб компенсации, поэтому на оставшуюся сумму 500 тыс. руб будет начислено возмещение 65 000 руб.

В случае с ипотекой налогоплательщики тоже могут вернуть затраты на оплату процентов по займу, причем они возмещаются в полной мере (в пределах лимитной суммы). Такая компенсация ограничена расходами в размере 3 млн руб.

Важно! Лимит возмещения погашения процентов по ипотечному кредитованию законодательно был закреплен с 01.01.2014 г. Лица, оформившие кредит до указанного срока, вправе получить компенсацию полной суммы стоимости займа без ограничений.

Налоговый вычет не всегда выплачивается в год подачи заявления. При невозможности возврата полной суммы затрат сразу, она может быть разбита на несколько налоговых периодов.

Возмещение НДФЛ невозможно, если:

строительство или купля дома (квартиры) финансировалась третьими лицами (например, компанией, в которой работает один из супругов);
был использован материнский капитал или другие средства государственного бюджета;
покупатель и продавец состоят в родственных связях (муж и жена, отец, мать и ребенок, брат и сестра, а также приемные родители, опекуны и дети соответственно).

В зависимости от статуса

Когда супружеская пара приобретает жилье, становится насущным правовой вопрос – определение прав собственности на недвижимость для каждого члена семьи.

Здесь решение остается за самими покупателями, но взвешенный и рациональный подход будет уместен, т.к. юридически оформленные имущественные права предоставляют возможность каждому супругу получить налоговый вычет.

Существуют такие варианты имущественных прав, влияющих на порядок и размер выплаты возмещения:

Владельцем недвижимого имущества является один из супругов.
Приобретением владеют оба супруга.
Муж и жена имеют имущественные права на приобретенное жилище в долевом соотношении.
В право владения включены дети. Все владельцы могут иметь равные права или в долевом соотношении.

На практике семьи чаще всего становятся равноправными собственниками дома или квартиры. Это разумно и для оформления возврата НДФЛ, т.к. на каждого заявителя полагается установленный лимит компенсации – 2 млн руб (в общей сумме 4 млн руб).

При приобретении жилья в общее долевое владение

Приобретая имущество в долевую собственность, муж и жена имеют четко определенные права на это имущество. В свидетельстве о регистрации права собственности, которое выдается Единым государственным реестром недвижимости, указано долевое участие каждого из супругов.

Важно чтобы понесенные расходы были подтверждены документально. При этом до 31.12.2013 действовало другое правило: распределение вычета соответствовало долевому праву на собственность.

Исходя из описанного принципа распределения налогового вычета могут возникнуть следующие обстоятельства:

Муж и жена по отдельности финансировали покупку, чему имеется документальное подкрепление. При таких обстоятельствах каждый получит свою долю возмещения.
Пример: в 2015 г семья Ивановых приобрела квартиру общей стоимостью 3 400 000 руб, при этом Иванова С.А. внесла 1 700 000 руб, равно как и ее супруг Иванов Н.К. Затраты каждого собственника составили 50% от общей стоимости жилья. Значит, налоговый вычет будет разделен пополам и вернется по 130 000 руб каждому.
По документам все расходы взяла на себя одна сторона либо затраты обозначены одной суммой на двоих собственников. В такой ситуации органами государственной власти предоставляется возможность для членов семьи самостоятельно распределить вклад каждого участника в любом соотношении.
Такое добровольное разделение оформляется специальным заявлением с указанием долевого участия. Представленный порядок соответствует принципу Семейного Кодекса, в соответствии с которым все расходы супругов считаются общими и делятся поровну (СК РФ, ст. 34, п. 2).

Пример: Николаев К.А. и Николаева Е.К. купили дом, цена которого составила 4 000 000 руб. Оба они являются равноправными владельцами жилища.

При этом все расходы согласно документам понес Николаев К.А.

Тем не менее, после подачи заявления с приложением всех необходимых документов, каждый получил равную долю вычета (за расход размером в 2 000 000 руб), общая сумма составила 260 000 руб.

Распределение по ипотечным процентам

Согласно законодательству Российской Федерации семье, которая приобретает имущество жилищного фонда с использованием ипотечного кредитования, предоставляется возможность возместить затраты по стоимости займа.

Т.е. проценты, уплаченные банку по данному виду кредита, могут быть возвращены государством в виде налогового вычета. Данное право регулируется статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (п.1, пп. 4).

При этом Семейный кодекс Российской Федерации гласит, что все затраты в семье являются общими и делятся поровну. Исходя из данного положения, расходы по обслуживанию кредита на приобретение жилья (оплата процентных взносов) принято считать совместными, даже если фактически финансовые траты взяла на себя одна сторона.

Это значит, что налоговым вычетом имеют одинаковое право воспользоваться как муж, так и жена. Разделить же сумму этого возмещения супруги могут на свое усмотрение в любом долевом соотношении. Технически данная процедура осуществляется заполнением заявления установленной формы (письмо Министерства финансов №03-04-05/31445 от 16 мая 2017г).

По закону в новом налоговом периоде семейная пара вправе изменить процентное соотношение выплаты налогового вычета каждому супругу. Т.е. если супруг получал в текущем году 70% возмещения, а супруга 30%, то в следующим эти доли можно изменить в любом удобном соотношении (например, 20% и 80%, 50% и 50% и т.д.).

В совместное владение

появление совместного права собственности на жилище у мужа и жены дают им возможность вернуть ндфл, уплаченный при покупке. при этом разделить долю вычета супруги могут на свое усмотрение: если не заявлено другого, то сумма возврата ндфл делится поровну на каждого владельца имущества (т.е. 50% получает муж, 50% – жена).

по желанию всю сумму возмещения можно оформить на одного из супругов. документально данная процедура также оформляется заполнением заявления с подписью обеих сторон.

моменты, которые стоит учесть:

сумма возмещения имеет ограничение (лимит) и составляет 2 000 000 руб для каждой стороны;
оформление распределения долей возмещения происходит единоразово, а значит в дальнейшем невозможно будет перераспределить размер вычета на каждого супруга или оформить полностью на одного.

важно! когда цена покупки превышает 4 000 000 руб, нет смысла оформлять заявление с распределением доли каждого супруга, т.к. возмещение в такой ситуации будет разделено поровну по умолчанию. это значит, что муж и жена воспользуются максимально допустимой суммой вычета в размере 2 000 000 руб.

распределение по ипотечным процентам

Возмещение расходов по оплате ипотечного кредита осуществляется несколькими способами. При получении права совместной собственности вследствие приобретения жилья до 2014 г распределение возмещаемых средств по оплате процента кредитования между мужем и женой возможно в той же пропорции, что и по основному счету.

Т.е. если вычет по стоимости недвижимости распределен в равных частях между супругами, то и возмещение процентов возможно только в равной степени каждому (50% на 50%). Нельзя будет получить возмещение стоимости имущества в соотношении 20% на 80%, а по оплате кредита 70% на 30%.

Получив совместные имущественные права с 01.01.2014 г, супруги могут регулировать долю кредитного вычета на свое усмотрение независимо от основного возмещения НДФЛ. Согласно письму Министерства финансов Российской федерации №03-04-05/31445 от 16.05.2017 г, вычет по процентам стал самостоятельным видом возмещения.

Сумма и пропорции выплаты налогового вычета указываются в заявлении, которое подается в налоговую службу Российской Федерации. Данное заявление составляется ежегодно, что дает возможность менять долю выплаты каждому из супругов на их усмотрение.

В случае оформления недвижимости единолично

при покупке квартиры имущественные права могут быть оформлены на одного из супругов. но это не значит, что второй не имеет права на налоговый вычет. здесь действуют положения семейного права рф, согласно которым все совместно нажитое имущество считается общим. кроме того, все расходы лиц, состоящих в браке, являются совместными.

именно поэтому налоговый вычет можно разделить между мужем и женой по договоренности. об этом говорится в письме министерства финансов рф №03-04-05/13204 от 26.03.2014г.

т.е. при получении имущественных прав только одним членом семьи имущественный вычет может:

в полном объеме получить тот супруг, которой официально является собственником; при этом нет необходимости подавать заявление в налоговые органы, т.к. по умолчанию вся сумма перечисляется владельцу имущества;
быть разделен между мужем и женой так, как они посчитают нужным; при этом нужно подать заявление с указанием доли каждой стороны; заявление подается даже тогда, когда стоимость жилья превышает лимит (т.е. более 4 000 000 руб).

если покупка выходит за рамки лимита, то оптимальным вариантом для получения налогового вычета станет разделение возмещения 50 на 50. это позволит каждому из супругов в полной мере использовать свое право на компенсацию и получить максимально допустимую сумму.

внимание! даже если процедура назначения возмещения уже закончена и в соответствии с ней вся сумма возврата налога назначена одному супругу, можно повторно обратиться с заявлением о перераспределении вычета на двоих членов семьи.

в общее распоряжение с детьми

при покупке дома или квартиры родители могут разделить право собственности на недвижимость не только между собой, но и с детьми. что же происходит с налоговым вычетом в такой ситуации?

вычет делится в долевом соотношении на родителей и на детей. при этом один из родителей имеет возможность получить долю возмещения детей.

долевая сумма компенсации может переходить от ребенка к родителям. опять же распределить в каком объеме увеличится вычет каждого из родителей они могут самостоятельно по договоренности.

такой же принцип распределения действует и тогда, когда кроме супругов и детей правом собственности владеют другие родственники. следует отметить, что оформление возмещения ндфл на ребенка не требует согласования с ним.

как получить возврат подоходного налога за жену?

Муж может получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры. Это право ему дает Семейный кодекс Российской Федерации. Согласно статье 34 все имущество, приобретенное в браке, является общим. Соответственно, расходы, понесенные на его приобретение, также совместные.

Из этого следует, что даже если собственником купленного жилья по документам является жена, налоговый вычет полностью или частично может получить муж. Для этого необходимо лишь подать соответствующее заявление в налоговые органы. Если же заявление не будет подано, вся возмещаемая сумма будет зачислена на имя жены.

Заключение

Приобретение жилья – дело затратное и трудоемкое для покупателя. Государство на законодательном уровне создает условия и инструменты, помогающие справиться с этой задачей как на материальном, так и на организационном уровнях. Налоговый вычет – это прекрасная возможность снизить расходы на приобретение недвижимости, которой имеет право воспользоваться каждый член семьи.

Источник: https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/pokupka/nalogovyj-vychet/dlya-suprugov.html

Совместная собственность

Имущественный вычет при совместной собственности можно перераспределить с выгодой для собственников. Оформление совместной собственности по налоговым последствиям является самым идеальным вариантом.

СОДЕРЖАНИЕ:

При оформлении права собственности на купленную недвижимость лишь единицы указывают общий совместный характер владения. В основном оформляют недвижимость на одного собственника. Для целей получения вычета супругов не важно — общая совместная собственность или индивидуальная, если, конечно, не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный характер владения имуществом.

При общей совместной собственности у собственников есть возможность распределить вычет, оформив заявление о распределении. Какие ситуации могут возникнуть и как поступить при оформлении недвижимости в совместную собственность:

При появлении права на вычет до 1 января 2014 года:
- Если в будущем ни один из собственников не планирует больше покупать недвижимость или в скором времени выходит на пенсию, то вычет можно перераспределить пропорционально размеру заработной платы каждого. Основанием такого перераспределения имущественного вычета является составленное заявление. Заявление о перераспределении имущественного вычета не требует нотариального заверения. Таким образом, значительно сокращается время получения вычета;
- Если в будущем планируется новая покупка недвижимости, то имущественный вычет можно перераспределить так, чтобы один из собственников получил всю сумму вычета (2 млн. рублей), а второй, отказавшись от вычета с данной покупки, сохранил право на вычет с будущей. На кого из собственников лучше оформить, решать Вам: планируется ли декретный отпуск одного из собственников, выход на пенсию, повышение/понижение заработной платы;
- Если один из собственников уже использовал свое право на вычет в прошлом, то заявление о распределении позволяет получить полный вычет второму собственнику.
При появлении права на вычет после 1 января 2014 года размер вычета составляет 2 млн. рублей на каждого собственника, и его можно добрать при следующей покупке. Выиграть здесь можно на сроках получения вычета за счет перераспределения в пользу того, у кого выше заработная плата, кто не планирует в ближайшие пару лет выйти в декрет. В целом, если нет цели получить вычет как можно быстрее, то заниматься перераспределением не стоит. Остаток налогового вычета можно будет добрать при следующей покупке, в отличии от тех, кто пользуется правом на вычет полученным до 2014 года.

Распределение вычета в пользу супруга

Причин для перераспределения вычета в пользу супруга может быть множество. Вне зависимости от этого, если в свидетельстве о праве собственности указано:

Общая совместная собственность, то перераспределить вычет можно в пользу других собственников, указанных в свидетельстве;
Собственность. Это значит, что Вы являетесь единоличным собственником недвижимости, поэтому перераспределить вычет в пользу супруга можно только в случае, если недвижимость была приобретена в браке.

Налоговый вычет при неофициальном заработке оформить невозможно, поэтому это может быть веской причиной для перераспределения.

Имущественный вычет в декрете

Налоговый вычет в декрете получить нельзя. Есть варианты:

можно дождаться года, в котором появится доход, облагаемый НДФЛ 13% (в основном это заработная плата),и тогда оформить вычет, так как право на вычет не теряется;
распределить вычет в пользу супруга, если супруг не является собственником недвижимости, но покупка была совершена в браке, супруг раннее вычетом не пользовался, и не заключался брачный договор, предполагающий раздельный характер владения имуществом (по принципу: «что мое — то мое»);
распределить вычет в пользу собственников приобретенной недвижимости, если собственность общая совместная.

Будьте внимательны: распределить вычет в пользу супруга, если он не является собственником приобретенной недвижимости, нельзя, если на момент покупки брак не был заключен.

Вычет по ипотечным процентам

Вычет можно получить, если квартира приобретена в ипотеку, как правило, тогда в правоустанавливающих документах (в свидетельстве о праве собственности, выписке из ЕГРП/ЕГРН) указано «ипотека в силу закона». В какой пропорции будет распределяться вычет, зависит от года получения права на вычет:

Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении основного вычета, то есть нельзя получить вычет со стоимости квартиры 50% на 50%, а с ипотеке 100% на 0% (при возникновении права на вычет до 1 января 2014 года).
Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении вычета по процентам, которое можно писать ежегодно (при возникновении права на вычет после 1 января 2014 года). Согласно письму ФНС России от 23.03.2018 № БС-4-11/7715@ «О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

Список документов для оформления вычета

Общие документы

декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
паспорт;
справка 2-НДФЛ;
заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства.
заявление о распределении вычета;
свидетельство о браке при оформлении вычета полностью на супруга;
При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о праве собственности ребенка.

Дополнительные документы

Читать дополнительно: Основной имущественный вычет: как рассчитать, как получить, список документов Имущественный вычет при ипотеке Имущественный вычет для пенсионера Имущественный вычет в 2019 году

Источник: http://vsevichety.ru/imyschistvennij/sovmestnaya-sobstvennost

Как распределяют налоговый вычет при покупке квартиры супругами

При покупке совместного жилья супруги могут рассчитывать на несколько видов вычетов. При этом ключевую роль играет дата приобретения недвижимости. Как начисляют налоговый вычет при покупке квартиры супругами, что такое долевая и совместная собственность, как это отражается на льготе для мужа и жены, читайте в статье.

Вычеты за недвижимость для супругов

Согласно ряду документов (п.1 ст. 256 НК РФ, ст.33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное в браке, считается общим для обоих супругов. Соответственно, если в период нахождения в таких официальных отношениях люди покупают квартиру, она тоже считается общей. Значит, оба супруга могут претендовать на возврат подоходного налога.

Подобная льгота называется имущественным вычетом, регулируется ст. 220 НК РФ. Даже когда у квартиры собственник – кто-то один из супругов, оба имеют равные права на начисление налогового вычета. При этом они могут подать заявление на два вида льгот:

Налоговая льгота за траты, понесенные на покупку квартиры.
Вычет за проценты по ипотеке.

Налоговый вычет составляет определенный процент от расходов, потраченных на покупку жилья. При этом претендовать на него могут только те, кто отчисляет подоходный налог со своих доходов – это могут быть как официально трудоустроенные налоговые резиденты страны, так и индивидуальные предприниматели.

Немаловажен срок совершения сделки и вступления супругов в собственность. С января 2014 года вступили изменения в законодательство, и все владельцы одной квартиры больше уравнялись в правах на вычет, чем это было доступно ранее. Существуют некоторые нюансы владения жильем, разные ситуации детально рассмотрим ниже.

Требования к квартире

В некоторых случаях получение налоговой льготы становится невозможным. Обратите внимание на следующие моменты:

Недвижимость должна находиться на территории РФ.
Сделка состоялась не между близкими родственниками, а также продавцом не выступала компания, где покупатель является руководителем и имеет право на определенную долю.
Для покупки налогоплательщик использовал собственные или заемные средства.
Претендент на вычет имеет право собственности на квартиру или договор о долевом участии. Если хочет получить вычет за ребенка, факт родства/попечительства нужно подтвердить.
Претенденты на льготу платят НДФЛ с доходов.

Размеры налогового вычета

Сумма налогового вычета составляет 13% от затрат на приобретение, однако не более, чем с суммы 2 млн. рублей. То есть могут начислить максимум 260 000 рублей, если траты были 2 млн. или более. Если расходы на покупку были меньшими, то 13% от суммы. До 2014 года имущественный вычет предоставлялся единственный на объект (квартиру), вне зависимости от количества собственников.

С 2014 года каждый владелец квартиры может получить свой вычет, который равен 13% от его затрат на покупку или же от размеров его доли. В некоторых случаях супруги могут изменять пропорции вычетов по предварительному общему соглашению.

Сумма налоговой льготы не может превышать размера отчислений НДФЛ налогоплательщика.

Квартира в совместной собственности обоих супругов

Если оба супруга по документам являются владельцами, говорят о совместной собственности. В этом случае им по умолчанию положен налоговый вычет в равных долях, однако пропорции выплат супруги могут изменить на свое усмотрение.

Поскольку ранее лимит для вычета был 2 млн. на жилье, оба супруга могли заявить право на льготу, подав заявление о распределении вычета в нужном для себя соотношении. И, к примеру, если эти пропорции были 50/50, это составляло максимум 13% от 1 млн.

для мужа и столько же – для жены.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ

На квартиры, купленные после 2014 года, супруги тоже могут заявить льготу в любых пропорциях. Но поскольку лимит уже составляет 2 млн.

на каждого собственника, получится более выгодно распределить выплаты. Однако подать заявление о распределении можно лишь один раз, поэтому будьте внимательны.

Учитывать стоит уровень доходов супругов, перспективы его роста или отсутствия.

Обратите внимание, если квартира стоит 4 млн. или выше, вычет распределяют по 50% на каждого супруга, поскольку больше получить в любом случае каждый из них не сможет из-за лимита.

Квартира в долевой собственности супругов

При долевой собственности льготу по налогу на доходы могут получить оба супруга. Их доли четко определены и прописаны в ЕГРН. До 2014 года вычет можно было получить строго в соответствии с долями собственности, а с января 2014 – размер выплаты каждому зависит непосредственно от суммы, которую каждый из супругов потратил на покупку своей доли.

Возможны две ситуации:

Когда оба супруга понесли траты, подтвержденные квитанциями. Это простая ситуация, в которой каждый может рассчитывать на вычет от суммы понесенным непосредственно им затрат.
Когда за все платил официально один из супругов, но фактически несли траты они двое. Или же траты прописаны для супругов общей суммой. В таком случае считается, что они оба в равной степени несли расходы (п. 2 ст. 34 СК РФ), а потому необходимо путем соглашения составлять заявление о распределении вычета.

Жилье принадлежит одному из супругов

Эту ситуацию мы упоминали выше. Все нажитое в браке имущество считается общим. Поэтому если квартира куплена в браке и оформлена на одного из супругов, получить долю вычета могут оба (при условии, что оба работают и отчисляют НДФЛ).

Когда один из супругов уже подал заявление на вычет и получил его (полностью или частично), второй все равно может претендовать на перераспределение льготы и получение своей части.

Ограничений по сроку позднего обращения в ФНС нет.

Ведь супруги могли не знать о возможности вдвоем получить льготу или же вдруг сложилась ситуация, что получающий льготу супруг перестал работать и отчислять НДФЛ.

В этом случае следует подать в налоговый орган уточненные декларации и заявление о перераспределении вычета. А если стоимость квартиры превышает 4 млн. рублей, то и заявки с суммами распределения не нужно составлять – каждый получит по 260 000 рублей, исходя из лимита.

Как получить налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

Требуемые документы

Набор документов ничем не отличается от стандартного для получения имущественного вычета, но к нему требуется добавить несколько бумаг.

Необходимо составить заявление о распределении вычета между супругами, помимо ситуации с долевым владением, а также приложить свидетельство о браке. Из документов на квартиру сейчас требуют только выписку из ЕГРН.

В случаях, когда квартира с долевым участием, необходимы отметки нотариуса в договоре.

Чеки, квитанции, подтверждающие траты, договор купли-продажи тоже необходимо иметь при себе. При оформлении льготы через налоговый орган понадобится еще взять справку о доходах у работодателя и заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Где оформить

Подать заявление на начисление вычета каждый из супругов может либо по месту трудоустройства, обратившись предварительно в ФНС за подтверждением возможности получать такую льготу. Или же подать бумаги можно через налоговую службу по месту регистрации.

Подавать документы в ФНС можно не только лично в руки, но и почтовыми службами, через онлайн-сайт. На их рассмотрение уйдет три месяца, после чего будет принято решение о начислении льготы. Еще около месяца деньги будут поступать на счет.

Обратите внимание, что за вычетом в ФНС можно обращаться только после окончания того налогового периода (года), в котором совершалась покупка.

Зато деньги поступают на счет большими частями, в пределах размеров НДФЛ, которые уплачивал налогоплательщик.

К работодателю также следует обращаться после получения бумаги о возможности вычета из ФНС. Декларацию в таком случае заполнять не стоит, справка о доходах тоже не нужна, ведь данные есть в бухгалтерии.

По месту работы есть возможность обратиться в любое время, даже на следующий день после вступления в собственность.

Однако вычет не будут начислять так, как через ФНС, просто уже со следующей зарплаты перестанут отчислять НДФЛ, выплачивая сотруднику полную сумму дохода.

Получается, что если квартира была куплена в браке, совершенно неважно, кто из супругов ее собственник. Подавать заявление на налоговый вычет могут оба. Причем даже тогда, когда один уже подавал бумаги и вернул часть налога.

Если по ряду причин вы хотите изменить соотношение процентов одной доли ко второй, следует составлять заявление о распределении вычета. Однако если квартира стоит 4 млн. рублей или более, и так автоматически вычет приравнивают по 2 млн.

на каждого супруга, поскольку лимит не позволит им получить больше.

Источник: https://VseProVychet.ru/imuschestvennyi/nalogovyi-vychet-pri-pokupke-kvartiry-suprugami.html