Увольнение сотрудника выполняется на законодательном уровне. В первую очередь – это приказ, в котором указано, с какого времени и по какой причине работник увольняется.
В этот день делают окончательный расчет и возвращают оформленную трудовую книжку. Также на руки выдают при увольнении справку по форме 2 НДФЛ, которая понадобится во время нового трудоустройства.
Для чего выдают справку и особенности ее оформления рассмотрим в этом обзоре.
Для чего увольняемому нужна справка 2 НДФЛ
Наниматель при увольнении в обязательном порядке выдает физ. лицу на руки декларацию 2 НДФЛ.
Справка понадобится в нескольких случаях:
- На новом месте работы для исчисления средней оплаты труда при начислении по больничному листу, отпуска;
- если физ. лицо зарегистрируется на бирже как безработный. Сведения из справки, выданной при увольнении, понадобятся для начисления пособия, расчет которого берется из среднего заработка за месяц по последнему месту работы;
- при обращении в визовый центр или посольство для получения визы;
- при обращении в кредитные организации за оформлением ссуды;
- для получения средств из государственных фондов.
Обязанность нанимателя по выдаче документов сотруднику
Выдавать при увольнении справку – не право, а обязанность нанимателя без напоминаний физ. лица об этой необходимости. Если справку не выдали вовремя, это выполняется после обращения работника в короткие сроки. Эта норма закреплена в статье 62 ТК.
При увольнении физ. лица работодатель предоставляет справку только по устному обращению сотрудника, который уточняет, за какой период нему нужен расчет. Однако, если он предоставлен вовремя, лучше подкрепить просьбу заявлением о выдаче.
Предприятие выступает в роли налогового агента, который делает ежемесячные расчеты с физ. лицами – сотрудниками организации по выплате заработка, кроме того, начислять, удерживать и передавать НДФЛ в казну.
На практике нередки такие ситуации, когда при увольнении отчет 2 НДФЛ с последнего места не выдан вовремя по причине образования задолженности перед работником, а также при обнаружении ошибок в ведении бухучета компании.
После письменного заявления сотрудника, отчет 2 НДФЛ выдается не позднее трех дней, только в том случае, если при нарушении этого срока физ. лицо обратится в трудовую инспекцию.
Количество экземпляров отчета не регламентировано. При необходимости работник после увольнения обращается с письменной просьбой к руководителю компании о выдаче нескольких бланков, и он не вправе отказать.
2 НДФЛ выдается за какой период
На новом трудовом месте бухгалтеру понадобятся доходы физ. лица за последний год. Также нужна поданная декларация о сумме вычетов и “совокупный” размер НДФЛ при увольнении. Кроме того, понадобятся сведения о начислениях и удержаниях за произвольный отрезок времени для иных целей, это зависит от конкретных задач.
Так, например:
- Для получения ссуды при обращении в кредитные организации инспектор потребует информацию о заработке за квартал или полугодие;
- для получения средств из государственных фондов справка понадобится за указанный работником период, например, годовой период.
Справка 2 НДФЛ выдается после увольнения при обращении сотрудника, и по окончании отчетного года.
У бухгалтера возникает вопрос, за какой период выдается справка 2, если необходима информация о доходах за два и больше лет. В таком случае работодатель выдает справку, отдельно за каждый год.
Если за декларацией обратилась женщина, получающая пособие по уходу за ребенком до полутора лет, в справке укажут, что за этот период времени заработок с предприятия не перечисляли, а источник доходов для нее – пособие от ФСС. Организация выдаст уведомление о том, что прибыль не выплачивалась и НДФЛ не удерживался.
Правила оформления документа
Вид декларации утвержден 30 октября 2015 года. В обязательные требования при заполнении 2 НДФЛ входит оформление следующих полей:
- Информация о работодателе, реквизиты. Сокращения допускаются только согласно уставным актам;
- информация о получателе прибыли – физ. лице;
- прибыль, подлежащая налогообложению;
- вычеты, которые применены в отчетном периоде;
- сумма прибыли и НДФЛ.
В информационном поле об агенте необходимо указать полную информацию о юр лице.
В графе сведений о физ. лице сообщают следующее:
- Фамилию, имя, отчество;
- гражданство и статус как налогоплательщика;
- место регистрации и место жительства;
- паспортные данные.
Прибыль, с которой удерживают НДФЛ, отражают с разбивкой по месяцам. Одновременно указывают код дохода и налоговых вычетов с указанием сумм. Если физ. лицо имело право на иные вычеты – социальные или имущественные, эти сведения отражают в справке 2 и указывают, что такое право было представлено.
Бланк в обязательном порядке заверяют у руководителя или иного уполномоченного лица и ставят печать. Справка считается недействительной без печати.
В отношении расчета 2 НДФЛ действует порядок оформления: не допускаются исправления, при обнаружении ошибок выдают новый бланк в кратчайшие сроки.
За искажение сведений, затягивание по времени к налоговому агенту применяют административные санкции.
Справки при увольнении по письменному запросу работника
В статье 84.1 Трудового кодекса утвержден порядок увольнения и перечислен список документов, которые наниматель обязан выдавать сотруднику в последний день работы.
К такому виду относятся:
- Справка о доходах работника с учетом выходного пособия при увольнении;
- о страховых суммах в пенсионный фонд России;
- о стаже работы в компании.
Декларация 2 НДФЛ относится к виду справок, которые выдаются по письменному требованию. Юр лицо отказать бывшему работнику в этом праве не может, так как показатели в этих справках касаются только сотрудника и работы вплоть до увольнения носят приватную информацию, касающуюся конкретного человека.
При выдаче декларации по письменному заявлению учитывают следующее:
- Сведения предоставляются только безвозмездно;
- декларацию представляют не позднее 3-х дней с момента регистрации заявления;
- не в каждой организации работает кадровый сотрудник, который подготовит бумаги о стаже физ. лица в этой компании. В таком случае, если работник увольняется, обязанность по выдаче ложится на бухгалтера.
Справки в ПФР содержат информацию персонифицированного учета. Эти сведения необходимы для накоплений взносов на новом рабочем месте.
Когда подавать 2 НДФЛ на уволенного в налоговую инспекцию
Декларация 2 НДФЛ за 2017 год делается по каждому физ. лицу, в том числе и уволенному. Подавать в ИМНС следует не позднее 2 апреля 2018 года.
Справка 2 НДФЛ по сотруднику, уволенному в течение календарного года, содержит такой же номер, под которым зарегистрирована при увольнении. Эти же правила касаются и даты.
Если по физ. лицу числится задолженность по НДФЛ, справку подать в фискальные органы следует не позднее 1 марта 2018 года и одновременно уведомить бывшего работника об образовавшемся долге.
Пример оформления 2 НДФЛ при увольнении
Пример заполнения 2 НДФЛ по физ. лицу, уволенный 23 июня.
Что делать, если ликвидировано предприятие
Если нужна декларация после увольнения, а предприятие ликвидировано и исключено из ЕГРЮЛ, приведем ряд решений для такой проблемы:
- Сотрудник бухгалтерии новой организации отправляет запрос в местные фискальные органы, где указаны причины такой необходимости. Декларация понадобится для среднего заработка при расчете отпускных, больничных, применении стандартных вычетов;
- также обратиться за такими сведениями физ. лицо может самостоятельно.
ИФНС в ответе на запрос предоставит полную информацию.
Если в справке допущена ошибка
Если в справке, выданной физ. лицу при увольнении допущена ошибка, которую обнаружили самостоятельно или при проведении фискальной проверки, формируют “уточненку” и передают в налоговые органы. В обязательном порядке исправленный вариант отправляют и бывшему сотруднику.
Заключение
Прямого обязательства за непредставление декларации 2 НДФЛ по письменному запросу сотрудника на руки при увольнении нет, однако в КоАП в ст. 5.27 предусмотрены штрафы за несоблюдение трудового законодательства и руководителя накажут в сумме 1 000 – 5 000 руб., а к организации применят санкции 30 000 – 50 000 руб.
Выдача справки 2 ндфл при увольнении
Существует несколько причин, по которым нужна справка 2 НДФЛ при увольнении. Она может потребоваться для предоставления в госорганы и банковские организации, а также понадобиться на новой работе.
Обычно она входит в пакет документов, запрашиваемых социальными учреждениями, начисляющими разного рода пособия от государства. Основанием для выдачи является простое требование, а местом – организация, где гражданин трудился в определенный период времени.
Отказать ему в этой просьбе нельзя, в этих случаях он вправе привлечь контролирующие органы. Особое внимание уделяется должному оформлению справки, соответствующему принятым стандартам.
Терминология и суть документа
Суть документа выражена в его неофициальном названии «справка о доходах». Его ежегодно представляют в налоговую службу по каждому работнику.
Кроме этого он может потребоваться при получении кредита, а также для начисления государственных пособий и льгот в собесе. Выдача справки 2 НДФЛ при увольнении и в других случаях производится по требованию гражданина.
Это одна из особенностей документа, прописанная в соответствующем приказе. При этом компания не вправе отказать сотруднику в подобной просьбе.
Справка о доходах при увольнении
Процедуру увольнения регулирует Трудовой Кодекс РФ, в частности положения прописаны в ст. 84. Здесь указывается, что часть документов выдается на руки в любом случае, а другие по заявлению сотрудника. В число последних входит и справка 2 НДФЛ.
Ее выдача зависит от воли гражданина и необходимости. Прежде всего, речь идет о том, требуют ли документ на новом месте работы, чтобы посмотреть уровень доходов нового сотрудника и размер налоговых отчислений за предыдущие периоды.
Это необходимо для правильного расчета положенных выплат, компенсаций и льгот.
Функциональное назначение
Прежде всего, справка НДФЛ при увольнении служит доказательством, что у человека в определенный период времени (за который она выдается) имелся официальный доход, соответственно он уплачивал с него налоги. С учетом указанной функции, документ предоставляют в следующие инстанции:
- Налоговую службу;
- Банки, при обращении за кредитом;
- На новое место трудоустройства, где с ее помощью работодатель производит необходимые расчеты по больничному, налоговым вычетам, компенсационным платежам.
Важно знать! Что касается выдачи и требования о ней, то при увольнении можно взять справку сразу. В будущем это избавит от траты лишнего времени и усилий, поскольку документ может понадобиться в любое время.
Отображаемые сведения
В обязательном порядке справка учитывает несколько видов информации. В частности правильное заполнение предполагает указание:
Периода, который охватывает документ;- Его порядкового номера и даты составления;
- Кодировки учреждения, принимавшего налоговую отчетность;
- Данных компании, включая ее платежные реквизиты;
- Информации о получателе, включая место его регистрации (жительства), ИНН, гражданской принадлежности;
- Расчетной ставки, на основании которой проводились отчисления в налоговые органы;
- Помесячных поступлений и общей суммы. Сюда входит и заработная плата и доход за определенное время;
- Ежемесячных вычетов, включая налоги, алименты (если они имели место).
По итогу документ подписывается руководителем организации и главбухом, на нем ставится печать и в таком виде он передается получателю.
Охватываемые сроки
Обычно временной период, за который выдается справка, составляет 1 год. Это связано с тем, что новую компанию интересует актуальная информация, чтобы на основании ее производить необходимые начисления.
В то же время сроки могут отличаться – все зависит от целевого назначения документа. Например, в банках часто требуют квартальные и полугодичные данные. В государственных компаниях срок носит различный характер, исходя из специфики отчетности.
В частности справку ежегодно запрашивают налоговики.
Особенности заполнения
Основной момент заключается в указании сведений. Это информация об источниках дохода, с которого уплачивался налог. Форма и структура документа утверждена Приказом Налоговой Службы РФ еще в 2015 году. В нем прописаны основные детали справки, а именно:
- Выдача исключительно лицу, которое официально получало заработок в организации;
- Основание в виде его обращения;
- Указание дохода и вычетов в рублях и копейках;
- Отражение подоходного налога исключительно в рублевом эквиваленте. Остаток выше 50 копеек округляется до рубля, меньшие суммы не учитываются.
- Скачать бланк справки 2 НДФЛ можно здесь.
- В данном случае приведены общие правила, которыми руководствуется подразделение или сотрудник, осуществляющий предоставление справки.
Процедура и сроки выдачи
Само увольнение не является основанием выдачи и в список с другими документами справка не входит. Ее составляют и выдают только по требованию получателя. Он не обязательно должен состоять в штате компании, т.е. по факту соглашение сторон может быть уже расторгнутым.
Бывшему (действующему) служащему достаточно уведомить о необходимости выдачи сотрудника бухгалтерии или отдела кадров. Иногда с подобной просьбой обращаются к руководству. Сроки для подготовки 2 НДФЛ уже после увольнения не отличаются от ситуации, когда гражданин еще работает в организации.
Во всех случаях они составляют 3 дня.
Действия, если при увольнении документ не выдан
Случается, что по тем или иным причинам (конфликты, нежелание расставаться с сотрудником, ошибки бухгалтерии, чрезмерная «занятость») документ не выдают. Лучшим способом подстраховаться является письменное заявление. Сам факт его составления уже выводит ситуацию из общего ряда, поскольку в большинстве случаев подобные просьбы носят устный характер.
Обращение пишется в произвольном формате, а главной задачей составителя выступает четкое изложение просьбы. Кроме этого важно зарегистрировать заявление о выдаче 2-й НДФЛ при увольнении.
В бухгалтерии или отделе кадров могут отказать, тогда необходимо отправить обращение заказным письмом.
В данном случае отказ будет означать прямое нарушение закона со всеми вытекающими, в виде жалобы в Роструд и (или) прокуратуру.
В данном случае предусмотрен штраф, достигающий для должностных лиц 1 – 5 тыс. рублей, а для компании суммы в 30-50 тыс. рублей. Санкции применяются в порядке ст. 5.27 КоАП.
Получение справки при ранее ликвидированном предприятии
Нередко справка требуется за период, когда гражданин работал в компании, которая на настоящий момент прекратила существование. Т.е. она ликвидирована как юридическое лицо и полностью исключена из регистрационных списков.
Подобная ситуация не является нерешаемой проблемой и получение необходимых сведений возможно. В этом случае меняется только адресат обращения, которым становится налоговое ведомство.
В него получатель приходит лично, либо за него это делает должностное лицо в новой организации.
Обычно применяется второй вариант, поскольку для сотрудника бухгалтерии взаимодействие с налоговиками является неотъемлемой частью работы.
Внимание! Соответственно ФСС представляет всю запрошенную информацию, которая позволит рассчитать отпускные, больничный лист и налоговые вычеты. Если справку требует банк или социальная служба, гражданин обращается за ней самостоятельно.
Итак, документ содержит всю базовую информацию, а также код увольнения, указанный в справке 2 НДФЛ, в числе прочих сведений. Выдать его обязаны по первому требованию в 3-дневный срок. Форма подачи такого обращения устная, но для подстраховки можно составить и письменное заявление. Даже если организация к текущему моменту ликвидирована, справку запрашивают у налоговиков.
Справка при увольнении 2 НДФЛ: зачем нужна и образец заполнения
Справка 2 Ндфл при увольнении необходима каждому сотруднику независимо от дальнейших планов по трудоустройству. На новом месте работы данная форма отчетности позволит учесть уже предоставленные положенные вычеты и общий доход. При оформлении кредита, льгот, субсидий и т. п. так же потребуется обратиться к бывшему работодателю за справкой.
Ндфл при увольнении
В соответствии с ТК РФ, сотрудник, написавший заявление на увольнение, вправе затребовать у работодателя перечень документов, касающийся выполнения трудовых обязанностей. В том числе могут быть справки, копии приказов о приеме или увольнении, и т.п.
В связи с этим, наймодатель обязан в течение 3-х дней предоставить все запрашиваемые сведения подчиненному.
К перечню необходимых документов относится справка о доходах, которая отражает все виды вознаграждений работника за отчетный период и уплаченные с них налоги.
Следует отметить, что сотрудник имеет право запросить 2 НДФЛ не только в порядке увольнения, но и после расторжения трудового договора.
Где понадобится документ
Справка является подтверждающим документом того, что работодатель удержал в бюджет с сотрудника подоходный налог со всех налогооблагаемых видов вознаграждений.
Можно отметить несколько ситуаций, зачем уволенному сотруднику нужна справка 2 НДФЛ:
- для подачи в налоговую, при оформлении декларации 3-НДФЛ;
- при оформлении документов связанных с получением кредита в банке;
- расчета пособия по нетрудоспособности по новому месту работы (после увольнения, в течение 30 дней сотрудник имеет право обратиться на прежнее место работы за оплатой больничного листа, если он еще не успел за это время трудоустроиться);
- если бывший сотрудник хочет обратиться в соответствующие госструктуры для разрешения споров с бывшим работодателем;
- при исполнении гражданином обязательств по выплате алиментов;
- если сотрудник уволился в связи с достижением пенсионного возраста (для оформления соответствующего государственного пособия);
- для оформления опеки;
- при оформлении различного рода льгот или субсидий;
- если налоговый имущественный вычет выплачивался работодателем.
Срок для выдачи 2 НДФЛ работнику при увольнении
Согласно ТК РФ сотрудник имеет право получить справку 2 НДФЛ после увольнения или в свой последний рабочий день.
То есть, если специалист при прекращении ТД затребовал документы, в том числе справку 2 НДФЛ, то они должны быть выданы в день, когда с ним произведен полный расчет.
А если бывший работник обратился с заявлением о выдаче справки после увольнения, то на оформление документа наймодателю по закону положено 3 рабочих дня.
За какой период выдается
Законодательством строго не ограничено, за какой период выдается справка бывшему сотруднику. Как правило, данная форма отчетности заполняется за календарный год. Но в связи с прекращением трудовых обязанностей, это может быть неполный налоговый период.
Справка о доходах при увольнении выдается с января по дату полного расчета с сотрудником.
Если у работника есть необходимость в получении справки о доходах за 2 года, то достаточно обратиться с заявлением в бухгалтерию или финотдел организации.
Используемые работодателями программы, позволяют без проблем оформить 2 НДФЛ за любой указанный в прошении срок.
Но здесь есть один нюанс: время хранения подобного рода бухотчетности ограничено законодательством (5 лет), следовательно период за который может быть выдана справка, не может превышать этого срока.
Период оформления отчетности зависит от того, для чего она нужна. При трудоустройстве требуется справка за текущий год, для учета предоставленных вычетов и совокупного дохода. А при оформлении кредита, банк может запросить отчет о доходах за квартал или полгода. Оформить имущественный вычет допускается за период, не превышающий 3 года.
Как засвидетельствовать факт выдачи
Во избежание мер ответственности за непредставление сотруднику справки 2 НДФЛ, лучше всего зафиксировать факт выдачи документа. Законодательство не регламентирует подобный порядок, поэтому работодатель по своему усмотрению может выбрать один из наиболее приемлемых вариантов:
- распечатать бланк в двух экземплярах, один отдать сотруднику, на втором, который останется у работодателя, работнику проставить дату получения и подпись;
- выдать бланк по журналу учета справок, в котором физлицо ставит подпись, подтверждающую факт получения документа на руки;
- при передаче перечня документов при увольнении, состоящего из большого числа наименований, можно составить акт приема-передачи;
- попросить увольняемого написать расписку, в которой указывается весь список полученных бумаг.
Работодатель не имеет права отказать увольняемому или бывшему сотруднику в выдаче формы 2 НДФЛ. В противном случае, он может быть привлечен к административной ответственности.
Что делать если не выдали справку при увольнении? Сотрудник может поступить следующим образом:
- Написать заявление в 2-х экземплярах и подать на подпись, зафиксировав дату приема документа у секретаря или помощника руководителя.
- Отправить заявление (в 1 экземпляре) по почте заказным письмом с уведомлением, которое будет подтверждать факт подачи заявки, получения ее юрлицом. По нормам документооборота, письма полученные таким образом, в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в качестве входящей корреспонденции, и исполнены в установленные сроки.
Если в течение 3-х дней после обращения к наймодателю, справка не была оформлена должным образом, сотрудник имеет право обратиться с жалобой в трудинспекцию.
Срок сдачи 2 НДФЛ за уволенного сотрудника
В обязанности работодателя входит сдача справок 2 НДФЛ по всем сотрудникам, так как он является налоговым агентом. Законодательство не предусматривает предоставление отчетности по уволенным сотрудникам в течение года, по факту расторжения ТД.
Справки 2 НДФЛ на бывших сотрудников сдаются в ФНС в общем порядке, то есть с отчетностью на всех сотрудников организации — до 01 марта года, следующего за отчетным.
Выдача справки 2-НДФЛ при увольнении
Справка 2-НДФЛ оформляется работникам для предоставления в различные финансовые учреждения, но она же может понадобиться и при уходе с работы.
Без этого документа сложно обойтись при начислении новым работодателем определенных выплат, льгот и компенсаций.
Именно поэтому справка 2-НДФЛ при увольнении очень важна, но не все знают, на каких основаниях ее можно затребовать у нанимателя, а также какой именно период должен быть включен в бланк, и как он правильно оформляется.
Документы, выдаваемые при увольнении
Процедура увольнения строго регламентируется законодательными нормами. При ее проведении, главное, произвести полный расчет с работником и выдать ему все причитающиеся документы на руки.
Фактически стороны должны закрыть взаимные претензии друг к другу, чтобы впоследствии не поднимать документацию для решения дополнительных вопросов.
Получение всех обязательных бланков на руки позволяет увольняемому в будущем сэкономить время на дополнительные поездки к бывшему нанимателю для получения не забранных ранее документов.
При расторжении трудового договора с сотрудником наниматель обязан в обязательном порядке выдать ему на руки:
- Трудовую книжку с записью о работе в данной организации.
- Медицинскую книжку, если таковая имелась.
- Документы об образовании, при условии, что их оригиналы хранились у нанимателя. Речь идет не о дипломах, а о сертификатах повышения квалификации, удостоверениях о полученных в процессе работы навыках и иное.
- Справку, которая позволит на будущей работе производить начисления по листкам нетрудоспособности в случае болезни работника.
- При сокращении сотрудника ему выдается справка для центра занятости.
По требованию самого увольняемого ему выдаются:
- Копии приказов о приеме и увольнении.
- Заверенные копии бланков о поощрениях и переводах.
- Справка о доходах за последние 12 месяцев по форме 2-НДФЛ.
Все бумаги требуют соответственного заполнения и заверения, наниматель обязан придерживаться установленных норм оформления.
Справка о доходах при увольнении
Справка о доходах при расторжении трудового договора не входит в пакет обязательных к выдаче бланков, но должна предоставляться по требованию самого увольняемого. К тому же ее можно затребовать даже после того, как договор расторгнут, отказать в ее выдачи организация не вправе, а подготовить документ необходимо в трехдневный срок.
Чтобы получить справку 2-НДФЛ вместе со всеми иными документами при увольнении, работнику не понадобится производить каких-то дополнительных действий. Теоретически он просто обязан оповестить о своем желании работодателя, просьба выражается кадровым служащим, бухгалтерам или самому руководителю. Устной формулировки должно быть достаточно для удовлетворения потребности.
Если по каким-то причинам наниматель отказывается от выдачи документа или, ссылаясь на свою занятость, отговаривает от ее получения, лучше подстраховать себя письменной просьбой.
Письменная просьба о подготовке бланка может выражаться в произвольной форме. Важно не то, как она будет составлена, а то, что она представляется.
При написании заявления следует соблюсти два важных пункта:
- В тексте прошения четко изложить свою просьбу, с указанием срока его подачи.
- Зарегистрировать бланк при подаче. Сделать это можно путем подачи его нанимателю напрямую или отправкой документа по почте заказным письмом.
При письменном прошении отказать в просьбе наниматель не сможет, согласно законодательным нормам.
Назначение справки 2-НДФЛ
Справка 2 НДФЛ при увольнении позволяет подтвердить наличие официальных доходов за предыдущий период и показать, что подоходный налог был уплачен.
Этот документ может понадобиться:
- Для предоставления в налоговую инспекцию.
- При обращении к банковским организациям для оформления кредитных сумм.
- Для нового работодателя, чтобы подтвердить свои доходы и выплаты.
Новый наниматель может воспользоваться ею для:
- Расчета больничной компенсации.
- Произведение налогового вычета на детей.
- Начисление иных компенсаций и льгот.
Расширение границ требования данного документа не позволяет с уверенностью сказать, где может понадобиться бланк для каждого конкретного уволенного, поэтому лучше оформить его при увольнении, чтобы впоследствии не тратить время на его получение.
Правила оформления документа
Перед оформлением справки следует определиться с тем, какие именно финансовые сведения в нее необходимо включать. Чтобы не путаться с тем, какие суммы включаются, а какие исключаются из бланка, следует уяснить главное – прописываются только те сведения, которые подлежали налогообложению.
Нельзя учитывать такие материальные выплаты:
- Пособие, выплачиваемое при сокращении штатов или при ликвидации предприятия.
- Государственные компенсации за время в декрете и отпуске по уходу за ребенком.
- Компенсации за причиненный моральный или физический вред.
- Иные необлагаемые подоходным налогом суммы.
При заполнении самой формы указываются поэтапно следующие сведения:
- Год, за который предоставляются сведения.
- Порядковый номер бланка и дата оформления.
- Код налогового органа, куда поддаются сведения об уплаченном налоге.
- Реквизиты работодателя, как юридического лица.
- Сведения об увольняемом, его ФИО, ИНН, гражданство и адрес проживания.
- Налоговая ставка, по которой производятся отчисления.
- Доходы помесячно и итоговой суммой.
- Вычеты, произведенные в каждом месяце из начисленных сумм.
Справка заверяется главным бухгалтером предприятия и его директором. Подписи скрепляются печатью, после чего документ отдается на руки работнику.
Период, за который выдается справка
Справка 2-НДФЛ в общих случаях заполняется за отчетный календарный период, то есть за год.
Для нового работодателя важны исчисления за текущий год, для расчета положенных вычетов и совокупного подоходного налога. Однако справка может быть выдана и за иные отрезки времени как меньшие, так и большие, все определяет цель, ради которой она собственно и берется.
Для получения кредита могут потребовать документ о расчетах за последний квартал или полугодие. Иногда бланк о доходах может быть затребован и иными бюджетными и небюджетными организациями, при этом каждая из них сама определяет требуемый период расчета.
Данный документ заполняется работодателем не только по требованию работника, но и ежегодно для отчетности в налоговые органы.
Образцы документов
Справка о доходах физического лица Справка о доходах физического лица — образец
Когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019-2020 году
Работодатели могут выдавать зарплату своим подчинённым наличными или переводить на банковскую карту. Зависит ли от способа получения денег, когда должно произойти перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2020 году? Сроки и особенности выплат при увольнении и подоходного налога с них рассмотрены в этой статье.
В любой организации закреплены определенные числа каждого месяца, когда сотрудники получают зарплату. Обычно деньги работникам выдают в следующих числах – 5-го или 10-го числа.
Налоговый кодекс РФ устанавливает срок перевода подоходного налога в бюджет. Так, НДФЛ с зарплаты в соответствии с действующими нормами должен поступить в казну не позднее следующего дня после выдачи вознаграждения за труд. Этот срок установлен довольно четко и не зависит от способа выдачи зарплаты. Возможны следующие ситуации:
- Организация переводит зарплату своим работникам на банковские карточки. Значит, отчислить НДФЛ нужно не позже следующего дня. Такой же порядок актуален в случае выдачи денег на руки при их предварительном снятия со счета в банке.
- Зарплату выплачивают из кассы (дневной выручки). Перечислить налог в казну нужно до завершения следующего дня.
Данные правила закрепляет пункт 6 статьи 226 НК РФ. Они действуют с 2016 года.
У бухгалтера предприятия может возникнуть вопрос: когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2020 году? Ведь предыдущие правила не срабатывают, если сотрудник уходит из компании не в день выдачи вознаграждения за труд. Как же быть в таком случае?
ПРИМЕР
Все сотрудники фирмы «Гуру» получают зарплату 5-го числа каждого месяца. Один из работников уволился из компании 29 мая.
Когда ему должна быть выплачена зарплата? Что с НДФЛ при увольнении в таком случае? Придется ли работнику дожидаться 5 июня или деньги будут выплачены раньше? Чтобы разрешить эти вопросы, необходимо руководствоваться письмом Минфина № 03-04-06/4831 от 21 февраля 2013 года. Об этом далее.
Запись в трудовой недействительна: как исправить (образец)
Общее правило
В 2020 году ситуация с отчислением НДФЛ следующая. На основании статьи 226 НК РФ работодатель обязан совершить перечисление НДФЛ при увольнении не позднее дня, идущего за выдачей зарплаты. При этом не берут во внимание используемые нанимателем способы перевода зарплатных денег сотрудникам. Даже в случае безналичного перевода на пластиковую карту срок един.
Также см. «Увольнение «без отработки двух недель»: можно или нет».
ПРАВИЛО
В 2020 году НДФЛ с выплат при увольнении перечислите не позднее следующего дня после выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Когда уволенному выдавать зарплату
Если сотрудник изъявил желание уйти из организации и написал соответствующее заявление на имя руководителя, то все положенные суммы должны быть выплачены ему в день увольнения. В частности, это касается:
- оплаты труда за количество доработанных дней;
- премиальных выплат;
- задолженности перед сотрудником.
Зарплата, выдаваемая в день увольнения, должна состоять из всех сумм, положенных работнику. То есть организация должна полностью расплатиться с сотрудником и не иметь задолженностей перед ним. Это правило закреплено в Трудовом Кодексе РФ (ст. 140).
Несоблюдение этого порядка совершения последней зарплатной выплаты в случае ухода сотрудника может повлечь за собой ответственность работодателя. Помимо прочего, задержка зарплаты может стать причиной даже уголовного наказания руководства компании.
Если же сотрудник в день увольнения не пришел к работодателю, чтобы получить причитающиеся выплаты и свою трудовую книжку, то выдать ему зарплату придется позднее. Сделать это нужно в день явки работника.
Трудовой кодекс также устанавливает возможность сделать выплату последней зарплаты не в день прихода сотрудника, а на следующие сутки после этого.
Отодвинуть сроки можно, если бухгалтеру необходимо сделать пересчет причитающихся сумм (например, если работник заболел, то итоговая сумма выплаты меняется, т. к. её рассчитывают уже с учетом количества больничных дней).
Дополнительный день в этом случае позволит произвести вычисления по-новому, после чего деньги будут выданы увольняющемуся сотруднику.
В чём суть издержек производства
С выплатой зарплаты в случае увольнения теперь все понятно. А как же производится оплата НДФЛ при увольнении в 2020 году в день, который не совпадает с зарплатным?
Подробнее об этом см. «Каковы сроки выплаты зарплаты при увольнении».
Когда перечислять с уволенного налог
В случае отсутствия форс-мажорных обстоятельств сотрудник получает зарплату в день своего увольнения. Если же он пришел за трудовой книжкой позже установленного срока, то зарплату выплачивают не позднее следующего дня. А как же быть бухгалтеру с налогом? Когда ему необходимо отчислить НДФЛ при увольнении в 2020 году кого-либо из сотрудников?
Чтобы разобраться с этой ситуацией, нужно внимательно изучить упомянутое письмо Минфина России. В нем даны ключевые разъяснения относительно сроков.
Сложности связаны с тем, что работники чаще всего увольняются, не до конца отработав месяц.
В этом случае выплатить доход работодатель должен в день увольнения, что закреплено в пункте 2 статьи 223 НК РФ.
А вот НДФЛ с выплаты при увольнении по соглашению сторон (и любым другим причинам) должен быть перечислен максимум на следующий день после дня выдачи последней зарплаты. Он же – последний день работы.
Сроки перечисления
Чтобы не нарушить законодательство и перечислить НДФЛ в бюджет вовремя, нужно руководствоваться сроками, показанными в таблице:
| Порядок выдачи зарплаты | В какой день перечислять НДФЛ |
| На банковскую пластиковую карточку сотрудника (по зарплатному проекту) | Тогда же, когда будет переведена зарплата на карту либо на следующий день |
| На руки наличными деньгами, предварительно снятыми с банковского счета организации | Тогда же, когда происходит снятие средств со счета либо на следующий день |
| На руки из кассы или из полученной за день выручки | В момент совершения выплат либо на следующий день |
Исправление работодателем больничного листа 2020: образец
Письмо Минфина поясняет, что установленные сроки перечисления в казну налога относятся не только к самой заработной плате, но и ко всем остальным деньгам, положенным работнику.
Получается, что вместе с налогом с зарплаты должен быть отчислен НДФЛ и с пособий, компенсации за неизрасходованный отпуск. Если такие выплаты производят одновременно, налог с них в бюджет нужно переводить тоже вместе.
Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника
НДФЛ при увольнении сотрудника — это обязательная операция; выплату рассчитывает и осуществляет работодатель. В статье рассмотрим, как правильно налоговому агенту исчислить НДФЛ при увольнении, когда платить налог в бюджет, как отразить в отчетности.
Работодатель является налоговым агентом в отношении подоходного налога своих сотрудников. То есть он обязан рассчитать сумму к уплате, удержать ее из дохода работника и своевременно перечислить в бюджет. Расскажем, какие имеет особенности уплата НДФЛ при увольнении.
Что нужно выплатить увольняющемуся сотруднику
В последний день работы с сотрудником должен быть произведен окончательный расчет. В этот день ему должны быть выплачены:
- зарплата, премии, надбавки по последний день работы;
- компенсация за неиспользованный отпуск;
- выходное пособие по закону или в соответствии с трудовым договором.
Кроме того, если сотрудник увольняется по сокращению, то ему сохраняется доход на время трудоустройства на второй, а в исключительном случае и на третий месяц после расторжения трудового договора.
Какие выплаты облагаются, а какие нет
Зарплата за последний месяц работы облагается налогом в обычном порядке. Если сотрудник — резидент, то удержание следует производить по ставке 13 %, если нет — по ставке 30 %.
Для выходного пособия и сохраняемого заработка на время трудоустройства установлен особый порядок налогообложения. Такая компенсация при увольнении облагается НДФЛ, если превышает трехмесячный средний заработок сотрудника.
Для работников организаций Крайнего Севера и приравненных к нему территорий такой предел составляет шесть среднемесячных заработков. При этом не важно, по какому основанию выплачено выходное пособие: по закону или по условиям трудового договора.
В любом случае с суммы превышения необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ в полном объеме, независимо от основания расторжения трудового договора (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Ндфл при увольнении: срок перечисления
Удержать налог из выплат при окончательном расчете необходимо в последний день работы сотрудника. Выплачиваются причитающиеся суммы работнику за его вычетом.
Перечислить удержанную сумму налогового сбора в бюджет необходимо не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если день перечисления выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то срок уплаты НДФЛ при увольнении переносится на ближайший рабочий день. Такое правило переноса срока установлен п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Оплата НДФЛ при увольнении: сроки сдачи и порядок заполнения отчетности
Работодатель в отношении доходов, выплаченных физическим лицам, и удержанного подоходного налога обязан сдавать в ИФНС два отчета:
- справки 2-НДФЛ: предоставляются один раз в год не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным;
- форму 6-НДФЛ: предоставляется ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталам, а по итогам года — не позднее 1 апреля следующего года.
В отчеты включаются только те выплаты увольняющемуся работнику, которые облагаются налогом.
Справка 2-НДФЛ при увольнении
Увольнение сотрудника должно сопровождаться выдачей не только всех заработанных и полагающихся сумм, но и документов, содержащих необходимую для будущего работодателя информацию, как то:
- занимаемые прежде должности;
- стаж работы;
- размер заработной платы;
- объем выплат и сведения об удержании налогов.
Порядок увольнения сотрудника в российских компаниях регулируется ст. 84.1 ТК РФ.
Ее нормами предусматривается обязанность работодателя передать работнику трудовую книжку и полностью рассчитаться по зарплате в день увольнения.
А вот документы, связанные с рабочей деятельностью сотрудника в компании оформляют лишь по заявлению работника. К подобным документам относится и справка о доходах и удержанном с них налоге.
2-НДФЛ при увольнении
П. 3 ст. 230 НК РФ подтверждает, что 2-НДФЛ выдается предприятием – налоговым агентом по письменному запросу физлица. Оформляется она на бланке формы по КНД 1151078 и выдается работнику неограниченное количество раз, т. е. столько, сколько запросов будет им составлено.
Налоговое законодательство, возлагая на работодателя обязанности по представлению персоналу (в том числе увольняемым сотрудникам) справок 2-НДФЛ, не предусматривает ограничений в количестве поступающих от работника запросов. Поэтому справки 2-НДФЛ должны выдаваться налоговым агентом при поступлении от физлиц, работающих в настоящее время или уже уволившихся, запросов в трехдневный срок с момента подачи заявления (ст. 62 ТК РФ).
Срок для выдачи 2-НДФЛ работнику при увольнении
По трудовому законодательству увольняющемуся сотруднику все документы, связанные с его работой, должны быть выданы в день увольнения, а значит, при нарушении работодателем этого срока он может пожаловаться в инспекцию по труду.
Справка 2-НДФЛ при увольнении: за какой период выдается
Фискальными службами не указывается и период, за который возможно представление 2-НДФЛ увольняющимся (и не только увольняющимся) сотрудникам, следовательно, запросить сведения можно за любой интересующий период. Обычно уволенным работникам справка о доходах предоставляется за период с начала текущего года по день увольнения, так как для последующего трудоустройства требуется документ именно за этот период.
Если необходимо получить сведения по доходам за предыдущие периоды, то, как правило, проблем с заполнением справки в бухгалтерии также не возникает. Например, увольняющийся с 1-го июля 2018 работник вправе получить справки 2-НДФЛ за первое полугодие 2018, 2017, 2016, 2015 годы (при подаче запроса).
Современные автоматизированные системы расчета зарплаты сегодня позволяют формировать справку 2-НДФЛ за любой указанный период, конечно, с учетом разумных сроков.
Скорей всего получить справку шестилетней давности у работодателя не удастся, поскольку хранить подобные документы налоговые агенты обязаны на протяжении 4-х лет.
Работодатели, представляют в ИФНС сведения о доходах физлиц за истекший год, поэтому в крайнем случае, в случае невозможности получить сведения от работодателя, можно запросить их у налоговой и ПФР, обратившись в ИФНС и отделение фонда по месту жительства.
Итак, выдать 2-НДФЛ при увольнении по заявке работника могут за прошлые годы (например, для оформления имущественного вычета в ИФНС) или за несколько месяцев текущего года (к примеру, для расчета ипотечного кредита), т. е. за тот период, которой будет указан в запросе. Сделать это работодатель должен в день увольнения.
Социальные вычеты в 2-НДФЛ