Стандартные вычеты по ндфл, статья 218 нк рф, что это такое, какие суммы бывают

Гражданам, которые регулярно платят налоги государству, предоставляется возможность вернуть часть уплаченных средств в виде налогового вычета по НДФЛ. Таким образом, можно уменьшить обязательные платежи, не нарушая закон и не скрывая доходы. Данные права предусмотрены в Налоговом кодексе РФ — главном законодательном акте налоговой системы России.

Общая система налогообложения в России

  • В настоящее время надзор за соблюдением законодательства РФ при сборе налогов, пошлин и страховых взносов ведет ФНС.
  • Служба проводит регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ведет контроль за работой и регистрацией кассовой техники на торговых предприятиях, работой производств табачной продукции и за своевременным внесением обязательных платежей в бюджет государства.
  • Правовой базой ФСН является Конституция РФ, НК РФ, федеральные конституционные законы, федеральные законы, акты Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международные договора Российской Федерации, нормативные правовые акты Министерства финансов Российской Федерации, а также Положение о Федеральной налоговой службе.

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Главный законодательный акт ФСН

Основной задачей ФСН является обеспечение открытого и законного ведения бизнеса, соблюдение прав налогоплательщиков, организация своевременного поступления в бюджет всех видов налогов, предусмотренных НК РФ. Всего в нашем государстве установлено 3 основных вида налогов и сборов:

  • федеральные,
  • региональные,
  • местные налоговые взносы.

На заметку! К федеральным налогам относятся установленные в НК РФ взносы, которые являются обязательными для уплаты на всей территории страны.

Региональные налоги действуют на территории отдельных регионов РФ. Устанавливаются они в соответствии с НК РФ и изданными на его основе региональными актами о налоговых сборах. В полномочия органов регионов, установленных кодексом, входит определение налоговой ставки, порядка и сроков оплаты налогов.

Местные сборы устанавливаются согласно положениям НК РФ и нормативных актов, изданных налоговыми органами муниципалитетов в пределах установленных полномочий. Действие их распространяется на территории соответствующих муниципальных образований.

Вместе с высокоорганизованной системой сборов с населения государство оказывает поддержку физическим лицам, которая заключается в возмещении части уплаченных налогов. Самой распространенный способ ее осуществления — это предоставление определенным категориям граждан прав на стандартные налоговые вычеты.

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Льготы налогоплательщикам

Что такое вычет по НДФЛ

Налоговые вычеты код 104

В специальной литературе данное понятие определяется как «сумма, уменьшающая налоговую базу». Если проще, то налоговый вычет — это возвращенная часть суммы ранее уплаченных налогов.

Но в некоторых случаях уместнее применить первый термин «уменьшение налоговой базы».

Так, например, лицам, имеющим право на данную выплату при определении размера налога на выигрыш, сумма налога (налоговая база) будет уменьшена на размер вычета.

Важно! Возврат осуществляется в размерах, установленных государством. Данный вычет не может превышать сумму уплаченных налогов за соответствующий налоговый период.

Кому положены стандартные вычеты по НДФЛ

Данные выплаты положены в следующих случаях:

  • гражданин является налогоплательщиком (регулярно платит налог НДФЛ в бюджет государства),
  • физическое лицо является резидентом РФ.

Налоговые возвраты полагаются только при соблюдении вышеперечисленных условий. Соответственно, гражданам, которые освобождены от уплаты налогов, такие вычеты предоставляться не будут. Например, пенсионерам они не полагаются, так как они не платят подоходный налог.

Статья 218 НК РФ содержит исчерпывающий перечень категорий граждан, кому предназначен стандартный возврат уплаченных налоговых сумм. В соответствии с социальным статусом меняется и размер компенсации. Размеры ее варьируются в пределах 500–24000 рублей.

Обратите внимание! Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме 3000 рублей ежемесячно предоставляются лицам, пострадавшим в Чернобыле и устранявшим последствия аварии на АЭС.

Лица, принимающие участие в разработке и утилизации ядерных отходов до 1961 года, а также инвалиды ВОВ и военнослужащие, получившие увечья во время несения службы, тоже имеют право на получение данной суммы.

На возврат 500 рублей от месячного взноса в бюджет имеют право:

  • Герои России и СССР,
  • лица, имеющие орден Славы (всех степеней),
  • участники ВОВ,
  • лица, попавшие в блокаду Ленинграда,
  • бывшие узники концлагерей,
  • инвалиды 1 и 2 групп,
  • инвалиды с детства,
  • лица, которые были заражены лучевой болезнью или подвергнуты загрязнению в результате аварии на АЭС в Чернобыле,
  • участники войны в Афганистане,
  • супруги, дети, родители военнослужащих, погибших во время исполнения военных обязанностей.

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Помощь государства родителям

Вычет на ребенка получат родители, усыновители, опекуны и попечители, на иждивении которых находится ребенок. Размеры выплат меняются в зависимости от количества детей и родителей (один или полноценная семья). Налогоплательщик, имеющий ребенка, может получить следующие суммы за каждый месяц:

  • 1 400 рублей — за одного ребенка,
  • 1 400 рублей — за второго ребенка,
  • 3 000 рублей — за третьего и следующего малыша,
  • 12 000 рублей — возвращаются государством на каждого ребенка, являющегося инвалидом до 18 лет, обучающегося по очной форме, и до 24 лет — за очное обучение ребенка–инвалида 1 и 2 группы.

Также данные суммы полагаются опекунам и попечителям. Разница только в том, что за обучение инвалида до 18 лет и инвалида 1 и 2 группы до 24 лет выплата составляет 6000 рублей.

Родителям, воспитывающим детей в одиночку (а также усыновителям, опекунам, попечителям), полагаются те же выплаты в двойном размере. Право на получение прекращается со дня вступления в брак этого родителя.

Дополнительная информация! Помимо стандартных вычетов, существуют также социальные (на учебу детей, за лечение и т. д.), имущественные (покупка-продажа квартиры, автомобиля или другого имущества) и профессиональные (авторам произведений науки, искусства и т. п.)

Процедура оформления налогового вычета

Налоговые вычеты по НДФЛ

Если в течение года данные вычеты не предоставлялись, то после окончания налогового периода смело можно браться за их оформление. Для реализации данного права нужно подать необходимые документы в налоговый орган по месту жительства.

Важно! Если прописка отличается от постоянного места проживания, то подавать документы нужно по месту прописки. Постановка на учет осуществляется только по месту постоянной регистрации.

Подача заявки включает следующие этапы:

  1. По окончании налогового периода работник заполняет декларацию и подает документ для регистрации в отделение инспекции. Процедура подачи 3-НДФЛ также доступна в ИФНС (индивидуальном кабинете налогоплательщика). 3-НДФЛ — это своего рода заработный лист, в котором отражен доход за весь год, поэтому нужно будет предварительно знать полученную годовую прибыль, при необходимости перевести ее в государственную валюту (рубль).
  2. Далее работник заказывает справку в бухгалтерии по месту работы по форме 2-НДФЛ. В ней отражено начисление и удержание подоходных налогов (за тот год, за какой подается декларация по форме 3-НДФЛ).
  3. Затем необходимо подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета (например, свидетельство о рождении ребенка, удостоверение чернобыльца и др.).
  4. Работник предоставляет в ФНС по месту жительства: заполненную налоговую декларацию, заявление на получение стандартного налогового вычета, копии документов, подтверждающих это право. Также потребуются оригиналы личных документов.

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Документ, подтверждающий право на вычет

В случае, когда необходимо вернуть излишне уплаченные деньги по налогам, то с декларацией о доходах подается заявление на возврат денежных средств.

Другие нюансы предоставления вычета

Если гражданин имеет право на получение нескольких налоговых вычетов, то применяется к оформлению право на большую сумму выплаты.

Профессиональные налоговые вычеты

Военнослужащие и военнообязанные граждане, принимавшие участие в устранении последствий аварии на АЭС в Чернобыле в 1986–1987 годах, имеют право на получение несколько вычетов, предусмотренных в ст. 128 подпунктом 4 пункта 1, подпунктами 1 и 2 пункта 1.

Обратиться за возвратом данных средств налогоплательщик может на основании заявления и документа, который подтверждает право на их получение. Оформление производит один из налоговых агентов, осуществляющий выплаты.

Обратите внимание! Если в течение одного налогового периода физическое лицо поменяло место работы, то при подаче декларации учитываются доходы, полученные на обоих местах. Справка 2-НДФЛ потребуются также с обоих мест работы.

Кто не может стать получателем данных выплат

Выплаты полагаются категориям граждан, которые имеют определенный социальный статус, являются участниками боевых действий или ликвидации аварии АЭС в 1986 году. Но в ст. 218, пункте 1 прямо оговорено, что на получение выплат имеет право налогоплательщик. Граждане, не перечисляющие налоги, таким правом не обладают. К ним относятся:

  • пенсионеры,
  • неработающие граждане,
  • мамы в декрете,
  • граждане, получающие доход за границей.

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Мамы в декрете не могут получать стандартный вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ положены только налогоплательщикам, получить их в единовременной сумме можно по истечении текущего налогового периода (т. е. за 2018 год заявление будет принято в 2019).

Предоставляя право на стандартные вычеты, государство тем самым уменьшает налоговую базу, облагаемую НДФЛ, что немаловажно для населения с заработком менее среднего.

Начисление вычетов предусматривается только до того месяца, в котором годичный доход превысил сумму 350 000 рублей. Далее право прекращается до следующего года.

Что такое и кому предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Граждане РФ, получающие доходы, с которых выплачивался в бюджет НДФЛ в размере 13%, имеют право на получение налоговых льгот. К их числу относятся и так называемые стандартные налоговые вычеты. Они предоставляются в фиксированном размере, если налогоплательщики соответствуют критериям, определенным НК РФ, и имеют соответствующий статус.

Что это такое и какие существуют виды по НДФЛ?

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бываютВсе лица, которые трудоустроены и получают заработную плату или имеют другие доходы, обязаны отдавать их часть в бюджет в виде 13% НДФЛ.

Как правило, исчисление суммы налога и его уплата в бюджет производится работодателем или иным налоговым агентом. Поэтому не всегда налогоплательщик задумывается над правилами и процедурами такого расчета. При этом он имеет полное право воспользоваться предлагаемой государством льготой на частичное возмещение уплаченного налога.

Справка. Стандартный налоговый вычет – это фиксированная сумма, размер которой зависит от статуса налогоплательщика и его соответствия указанным НК условиям. На эту сумму происходит ежемесячное уменьшение налоговой базы для расчета НДФЛ. Следствием является снижение размера налогового платежа и увеличение заработка, получаемого на руки.

Порядок применения данной льготы указан в ст. 218 НК РФ. Здесь же зафиксированы два ее вида:

  • вычет непосредственно на налогоплательщика, т.е. оформленный им на себя;
  • вычет, оформляемый физическим лицом на своих детей.

Кому предоставляются?

Вне зависимости от вида вычета, его размер является фиксированным. Поэтому ежемесячно база налогообложения будет уменьшаться на одну и ту же сумму.

Чтобы воспользоваться указанным правом, физлицо должно соблюсти ряд условий:

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

  1. Получать доходы, с которых выплачивается в бюджет 13% НДФЛ.
  2. Относиться к категории налоговых резидентов РФ. К ним причисляют лиц, которые фактически находятся в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд.
  3. Оформить заявление на имя работодателя или в адрес налогового органа (с предоставлением заполненной декларации 3-НДФЛ).
  4. Подтвердить свой статус и возможность получения льготы соответствующими документами.
  5. Соответствовать условиям, прописанным в ст. 218 Налогового кодекса.

Внимание! Если налогоплательщик выполнил указанные требования, то ему будет оформлена льгота. Работодатель или налоговый орган произведет все требующиеся корректировки и выплаты.

Описание, лимит и сумма «на себя»

Данный вид налоговых льгот предоставляется отдельным категориям налогоплательщиков, получивших соответствующий статус.

Читайте также:  За что может быть штраф 1500 от гибдд, какая это статья и как оплачивать такие штрафы

Например, это чернобыльцы, инвалиды, лица, пострадавшие из-за лучевой болезни после аварии в 1957 году на ПО «Маяк», инвалиды ВОВ, Герои Советского Союза и РФ, блокадники и т.д.

Им предоставляются личные вычеты по НДФЛ в размере 3 000 рублей или 500 руб.

Категории налогоплательщиков, которым положен вычет в размере 3000 рублей (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ)
Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания из-за радиационного воздействия, а также инвалидность после катастрофы на Чернобыльской АЭС либо из-за работ по ликвидации последствий
Лица, принимавшие в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, включая сотрудников Государственной противопожарной службы
Военнослужащие и военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, а также в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие»
Инвалиды и лица с лучевой болезнью и другими заболеваниями вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в р. Теча
Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и боевых радиоактивных веществ до 31 января 1963 года или в нештатных ситуациях, в работах по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 г., а также в в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ
Ликвидаторы радиационных аварий на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах
Инвалиды ВОВ
Инвалиды-военнослужащие вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите Родины

Пример. Сергейчук С.В. является трудоустроенным и получает зарплату 27 тыс. рублей. В 1987 г. он служил в Государственной противопожарной службе и был направлен в зону отчуждения ЧАЭС.

Поэтому ему положен вычет в размере 3 000 рублей. Налогооблагаемый доход Сергейчука С.В. уменьшится до 27 000 — 3 000 = 24 000 рублей.

Из этой суммы он должен оплатить НДФЛ 24 000 х 0,13 = 3 120 рублей ежемесячно.

Категории налогоплательщиков, которым положен вычет в размере 500 рублей (пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ)
Герои Советского Союза и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней
Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД СССР и госбезопасности СССР в составе действующей армии в период Великой Отечественной войны
Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР
Блокадники-ленинградцы в годы ВОВ с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года
Бывшие узники концлагерей, гетто и и т.д.
Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп
Лица с лучевой болезнью и другие заболеваниями, связанными с радиационной нагрузкой
Медики, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года и т.д.
Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей
Лица, получившие профзаболевания в зоне отчуждения ЧАЭС
Лица, принимавшие в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и в мероприятиях вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах, а также эвакуированные и выехавшие с этих территорий
Лица, эвакуированные в 1986 году из зоны отчуждения ЧАЭС
Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите Родины или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания и т.д.

Пример. Яковенко П.Т. является инвалидом детства, а на данный момент он трудится бухгалтером. Его заработная плата составляет 31 тыс. рублей. В соответствии со своим статусом, Яковенко П.Т. может оформить налоговый вычет 500 рублей. Тогда ежемесячная сумма НДФЛ составит (31 000 — 500) х 0,13 = 3 965 рублей.

Особенность стандартного вычета, который может получить налогоплательщик на себя, заключается в том, что у налогоплательщика есть возможность претендовать сразу на несколько льгот.

Гражданину нередко оформляют не один социальный статус. Однако в ст.

218 НК сказано, что в ситуации, когда лицо претендует на более чем один вычет «на себя», ему будет установлен лишь один, но максимальный из полагающихся вычетов.

Пример. Сиваков Т.С. является инвалидом 2-й группы, в связи с чем ему полагается вычет 500 рублей. Однако в 1989 г.

, до получения инвалидности, он как военнослужащий принимал участие в работах по проекту «Укрытие» на Чернобыльской АЭС. Этот факт дает ему право претендовать на вычет в 3 000 рублей.

Поскольку вторая льгота больше по размеру, чем первая, то конечная льгота Сивакову будет оформлена в размере 3 000 рублей.

Размер и условия получения на ребенка

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бываютГраждане РФ имеют право получить налоговые льготы за детей, которые находятся у них на обеспечении. Причем это могут быть как родные, так и усыновленные или подопечные дети.

  Как получить налоговый вычет военнослужащим на детей

Для получения вычета требуется:

  • получать доходы, облагаемые 13% НДФЛ;
  • иметь на обеспечении одного или более ребенка, в том числе и ребенка-инвалида;
  • оформить заявление на вычет с демонстрацией подтверждающих документов.

Возраст ребенка должен быть менее 18 лет или до 24 лет (если он продолжает учебу очно). При этом вычет предоставляется лицам, являющимся:

  • прямыми родителями;
  • супругами прямых родителей;
  • приемными родителями и их супругами;
  • усыновителями;
  • попечителями;
  • опекунами.

При определении суммы льготы учитывается порядок рождения ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) в соответствии с датой, указанной в свидетельстве о рождении. В этом случае учитывают также и тех детей, которые уже достигли предельного возраста, не дающего право на льготу.

Налоговый вычет на детей
1. Родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок: Сумма вычета, руб.
1.1. на первого ребенка 1400
1.2. на второго ребенка 1400
1.3. на третьего и последующих детей 3000
1.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 12000
2. Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок: Сумма вычета, руб.
2.1. на первого ребенка 1400
2.2. на второго ребенка 1400
2.3. на третьего и последующих детей 3000
2.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 6000

Важно! Налоговый вычет на детей предоставляется автономно и не зависит от любой иной льготы, оформляемой налогоплательщиком «на себя».

Например, если у инвалида 2-й группы есть ребенок, то ему полагается вычет 500 рублей за инвалидность и 1 400 рублей за первого ребенка. В некоторых случаях предусмотрено удвоение суммы вычета, о чем вы сможете узнать здесь.

Важно учитывать и другой момент. Вычет на ребенка в зависимости от порядка рождения и льгота за ребенка-инвалида не исключают друг друга, а суммируются. Например, если в семье родился первый ребенок, и он является инвалидом, то родителям полагается два вычета:

  • 1 400 рублей на рождение первого ребенка;
  • 12 000 рублей на ребенка-инвалида.

  Что такое и как получить двойной вычет на детей по НДФЛ

Вычет на детей, в отличие от стандартной льготы налогоплательщика, оформленной «на себя», ограничен лимитом по доходам. Его предоставляют до того момента, пока доход в течение года нарастающим итогом не превышает 350 тыс. рублей. С месяца, когда это превышение состоялось, льгота перестает применяться. Подробней об этом можно прочитать здесь.

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бываютВ ст. 218 НК РФ прямо указано, что для оформления стандартного вычета необходимо написать заявление на имя работодателя и вместе с пакетом подтверждающих документов предоставить ему.

Состав этих документов определятся видом вычета и статусом налогоплательщика. Например, инвалиды должны представить справку об установлении инвалидности, «чернобыльцы» — удостоверения, утвержденные Минфином, МЧС и Минздравом, Герои Советского Союза, инвалиды и участники ВОВ – соответствующие удостоверения.

При оформлении налоговой льготы на ребенка к письму следует приложить свидетельства о рождении детей (копии), которые подтвердят факт и порядок рождения детей.

Если ребенок является инвалидом, то потребуется справка органов МСЭ об установлении инвалидности. Более подробно об этом вы можете прочитать здесь.

Для вычета на обучающихся очно детей до 24-х лет потребуется получение соответствующей справки из учебного заведения.

Для получения удвоенной суммы вычета следует предоставить:

  • документ, подтверждающий тот факт, что родитель является единственным в семье;
  • или отказ второго родителя от вычета в письменном виде с ежемесячной справкой 2-НДФЛ.

Данная справка с предыдущей работы представляется по новому месту, если он трудоустраивается в течение года. Опекунам, усыновителям и приемным родителям надо приложить документы о получении своего статуса.

Внимание! Работодатель проверяет документы и с месяца рождения ребенка или с начала текущего года, когда было подано заявление (если ребенок родился в прошедшем году), рассчитывает ежемесячный вычет.

Обращение в налоговую службу

  • Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бываютЕсли налогоплательщик пропустил сроки подачи заявления работодателю или в случае, если вычет был начислен в сумме меньше полагающейся, то ему следует заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление в ИФНС о возврате вычета.
  • В тексте заявления указываются данные счета в банке для перечисления положенных средств.
  • К этим документам должны прилагаться:
  • справка 2-НДФЛ о доходах;
  • документы для подтверждения права на вычет в копиях (при подаче а ИФНС необходимо иметь с собой и оригиналы).
Читайте также:  О заявлении о выходе из декретного отпуска: можно ли выйти раньше

Проверка декларации со всеми документами в камеральном порядке проводится в течение 3-х мес. (п. 2 ст. 88 НК РФ). При положительном решении возврат должен быть осуществлен в течение 1 мес. Что делать, если происходит задержка с перечислением, вы можете прочитать в нашей статье.

Важно! Оформить налоговую льготу в ИФНС можно и за прошлые периоды, но не более, чем за 3 года.

Процедура получения налогового вычета на законных основаниях — статья 218 НК РФ

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Вы имеете право на налоговый вычет

Здравствуйте, дорогие читатели!

У одной моей знакомой, бывшей сокурсницы, не слишком гладко сложилась жизнь в личном плане. Ей 28 и она одна воспитывает сынишку, при этом работает за «белую» зарплату и является специалистом своего дела. Видимся мы редко, но недавно случайно встретились в супермаркете и забежали в кафетерий, чтобы обсудить последние новости.

Я не из тех людей, кто жалуется на жизнь, считаю, что все в наших руках, но жалобы подруги на постоянную нехватку денег вполне понимаю. В процессе разговора, мы коснулись проблемы вычета налогов из зарплаты и меня «осенило», ведь ей положен налоговый вычет. Согласитесь, иногда не хватает 2–3 тысячи, но и они на дороге не лежат.

Я рассказала подруге о ее законных правах, а сегодня собираюсь ознакомит с этой темой вас. Во-первых, эта тема напрямую касается бухгалтерского дела, а во-вторых, знать и защищать свои права должен каждый.

Прядок вычетов, это 218-я статья налогового кодекса и в рамках темы мы рассмотрим:

  1. Какие категории лиц могут претендовать на налоговый вычет.
  2. Как рассчитывается сумма вычета и в какие сроки она выплачивается.
  3. Как составить заявление на получение стандартного налогового вычета, перечень документов, которые нужно предоставить.
  4. Нюансы при оформлении в случаях, которые не классифицируются, как стандартные.

Давайте разбираться, возможно и вам положена компенсация от государства, а вы об этом не знаете.

[direct]

Порядок расчета и выплаты стандартных налоговых вычетов по НДФЛ регулирует статья 218 НК РФ. Стандартные вычеты распространяются на граждан с детьми, инвалидов, военнослужащих. Подробнее о предоставлении стандартных налоговых вычетов в 2015 году, а так же: образец заявления, коды и размеры стандартных вычетов на ребенка вы найдете ниже.

Основное отличие стандартных от всех других видов налоговых вычетов заключается в том, что они не обусловлены наличием тех или иных расходов у налогоплательщика. Главный критерий предоставления таких вычетов — принадлежность гражданина к категориям лиц, которым они предоставляются.

Стандартный вычет на ребенка в 2015 году

Вычет производится на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

Вычет на детей предоставляется в не зависимости от получения других стандартных вычетов и действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысил 280 000 рублей.

  1. Вычет на первого ребенка (код 114) в 2015 году составит 1400 рублей;
  2. На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
  3. Вычет на третьего ребенка (код 116) в 2015 году составит 3000 рублей;
  4. Вычет на ребенка-инвалида (код 117) – 3000 руб.
  • Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.
  • Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от его получения.
  • Как правило, стандартный налоговый вычет работодатель оформляет «автоматически», однако вам следует уточнить эту информацию, а также предоставлять вовремя работодателю информацию о своих новорожденных и приемных детях.
  • Скачать бланк заявления на стандартный налоговый вычет.

Более подробно о налоговом вычете на ребенка с примерами

В размере 3000 рублей за каждый месяц для лиц:

  • получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие»
  • ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
  • участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года
  • участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия
  • участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны
  • участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года
  • участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ
  • инвалидов Великой Отечественной войны
  • инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих

В размере 500 рублей за каждый месяц для лиц:

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Налоговый кодекс РФ Статья 218

  • Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
  • лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии
  • участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан
  • лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания
  • бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны
  • инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
  • лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
  • младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений; лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей
  • рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС
  • лиц, принимавших в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах
  • лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
  • лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению
  • родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
  • граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ
Читайте также:  О сроке исковой давности по каско: претензия в страховую компанию

Основные моменты Из статьи 218 налогового кодекса РФ:

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из вычетов. Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Налоговый кодекс статья 218 стандартные вычеты

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Стандартные налоговые вычеты (далее — СНВ) — очень распространенный способ снизить сумму денежной повинности для граждан. Однако не единственный: Налоговый кодекс наряду с СНВ говорит и о других видах вычетов:

  • социальные;
  • инвестиционные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • ряд других.

Право на них предоставляется при наличии ряда обстоятельств.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2019 году получить, как и раньше, очень просто — нужно уведомить налоговые органы о том, что у вас есть такое право, и предоставить определенный пакет документов. Такая форма получения преференций от государства носит заявительный характер (это значит, что позаботиться о получении льгот должен сам гражданин).

Определение и виды

Что такое стандартный налоговый вычет ? Это реализация права гражданина на уменьшение налоговой базы в соответствии со ст. 218 НК РФ на определенную сумму.

В указанной статье приведены следующие виды вычетов:

  • на самого налогоплательщика (для некоторых категорий лиц);
  • на детей налогоплательщика.

Cтандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц. Именно месяц является налоговым периодом для СНВ.

Размеры и порядок получения СНВ

СНВ, предоставляются налогоплательщику в размере 3000 рублей в случаях, если:

  • гражданин пострадал и получил определенные заболевания или инвалидность при ликвидации Чернобыльской катастрофы, а также если он в этих условиях эвакуировал других или занимался устранением последствий;
  • человек получил определенные заболевания или инвалидность в следствие катастрофы на ПО «Маяк», которая произошла в 1957 году;
  • человек является инвалидом ВОВ;
  • военнослужащий стал инвалидом в результате увечья, полученного при осуществлении защиты СССР и РФ;
  • специалист участвовал в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ, но только в том случае, если данные испытания проводились до 31 октября 1963 года.

СНВ на детей (родных или приемных) предоставляются в следующих размерах для родителей или усыновителей:

Что-то пошло не так

  • Воспользуйтесь поиском, чтобы найти нужный материал
  • Сделано в Санкт-Петербурге
  • © 1997 — 2019 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании
  • ссылка на ресурс обязательна
  • Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования в рамках Политики в отношении обработки персональных данных. Если вы не согласны,
  • пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Пп 4 П 1 Ст 218 Нк Рф Стандартный Налоговый Вычет На Детей 2019

НК РФ Статья 218 Стандартные налоговые вычеты

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

Пп 4 П 1 Ст 218 Нк Рф Стандартный Налоговый Вычет На Детей 2019

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или месяца, в котором установлена опека (попечительство), и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг возраста 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, у родителей и супругов, опекунов или попечителей производится независимо от наличия у ребенка самостоятельных источников дохода и совместного проживания с родителями.

Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Статья 218

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;

4.

В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Статья 218 НК РФ

рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

[1]

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Налоговые вычеты (ст. 218-221 НК РФ) — Студопедия

  • Виды налоговых вычетов по НДФЛ.
  • Налоговые ставки
  • Налоговая база

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной, натуральной формах, доходы в виде материальной выгоды. Если в судебном порядке взимаются, например алименты, налоговая база на их размер не уменьшается.

  1. Для доходов в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов,, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
  2. Налоговый период – календарный год;
  3. 13,35,30,15 и 90%.
  4. 13%— является общей и применяется во всех случаях, кроме ситуаций, для которых установлены другие виды ставок.

35% — стоимости любых выигрышей, призов, получаемых в конкурсах, играх и др. мероприятиях, если стоимость превышает 4000 р.

  • — процентных доходов по вкладам в банки в части превышения ставки рефинансирования ЦБ РФ.
  • 30 % — в отношении доходов ФЛ, не являющихся налоговыми резидентами РФ;
  • — если они получают доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, налоговая ставка составляет 15%.
  • 9% — в отношении доходов полученных в виде дивидендов ФЛ, являющихся налоговыми резидентами РФ.
  • Сумма налога исчисляется по каждому виду налоговой ставки отдельно, как соответствующая налоговой ставке % доля налоговой базы.
  • Порядок начисления и уплаты налога:
  • — налоговые агенты обязаны:
  1. — исчислить;
  2. — удержать у налогоплательщика;
  3. — уплатить исчисленную сумму налога в бюджет.
  4. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами, нарастающим итогом с начала налогового периода, по итогам каждого месяца, с зачетом удержанной в предыдущем месяце суммы налога.
  5. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при фактической выплате и перечислить денежные средства в бюджет.
  6. Налоговые агенты обязаны перечислить суммы исчисленного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также не позднее дня перечисления дохода со счетов налогового агента на счет плательщика.
  7. Для доходов в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

— стандартные (ст. 218 НК РФ);

Устанавливаются для конкретных категорий налогоплательщиков и могут уменьшать их налоговую базу на 400 р, 500 р, 600 р., 3000 р. (в зависимости от категории налогоплательщика и суммы получаемого дохода)

  • Ежемесячно
  • Налогооблагаемая база уменьшается на 3000 р.у ФЛ:
  • — ставших инвалидами, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии на ЧАЭС, объединении «Маяк», лицам, эвакуированным из этих мест;

— непосредственно участвующих в испытаниях ядерного оружия до 31.01.63 г.;

  1. — военнослужащие, ставшие инвалидами, вследствие ранения, контузии или увечья, полученные при исполнении обязанностей военной службы.
  2. На 500 р. ежемесячно у ФЛ:
  3. — герои СССР, рФ, орденом славы награжденные 3-х степеней;
  4. -инвалидов детства и I и II групп;

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *