Возврат налога на доходы физических лиц — условия, инструкции для получения

Я ненавижу лечиться в государственных поликлиниках.

Мне проще заплатить, чем стоять в очередях к уставшей бабушке-врачу. Поэтому при любом заболевании я иду в платную клинику.

В 2015 году я потратила 18 800 Р на диагностику, консультации и процедуры. В 2016 году я оформила налоговый вычет на лечение и вернула 2500 Р. Расскажу, как сделать так же.

Что вы узнаете

Мы регулярно рассказываем как получать максимум выплат и льготВсе новые способы — в нашей рассылке

Екатерина Кондратьева

получила налоговый вычет за лечение

Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ, если вы делаете что-то полезное для государства. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сегодня поговорим о вычете за платные медицинские услуги.

Операции, в том числе пластические, ЭКО, лечение тяжелых заболеваний, относятся к категории дорогостоящего лечения. За них получают другой вычет, но об этом в следующий раз.

Вычет также можно получить за добровольную медицинскую страховку, если вы сами оплатили полис. Если его оплатил работодатель, то вычет не сделают.

Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому конкретно на этот вычет не претендуют.

На кого оформлен договор на лечение — значения не имеет. Но платежный документ должен быть оформлен на того, кто будет получать вычет.

Например, пожилой отец попал в больницу и дочь хочет оформить вычет за его лечение. Договор можно оформлять или на отца, или на дочь, а вот платежные документы — только на дочь.

Если платежные документы выпишут на отца, клиника не даст дочери справку для налоговой. Лучше всего, если и в договоре и в платежных бумагах будут данные человека, который будет оформлять вычет.

В нашем примере — дочери.

Сумма вычета зависит от размера вашей зарплаты и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год. Рассчитайте сумму своего вычета на калькуляторе.

Чтобы получить деньги, сначала нужно собрать подтверждения, что вы лечились и платили: договоры, чеки и справки из клиники. Потом заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой и отправить вместе с отсканированными документами на проверку.

Можно делать всё постепенно. Я никуда не торопилась и готовила документы около трех месяцев.

В кассе или регистратуре клиники вам дадут договор и чек. Сохраните эти документы: только они подтверждают факт оплаты лечения. Прикрепите чек к договору скрепкой или степлером. Потом замучаетесь искать, к какому договору какой чек.

Договор и чек из платной клиники

Подойдите в регистратуру или бухгалтерию и попросите справку для налоговой. Предъявите паспорт, ИНН, договор с клиникой, все чеки.

Рекомендуем еще до подписания договора с клиникой поинтересоваться, есть ли у нее лицензия и даст ли клиника справку для вычета. Проверять лицензию после оплаты лечения поздно.

Паспорт, договор с клиникой и ИНН — возьмите с собой эти документы, когда пойдете получать справку для налоговой

Некоторые клиники не требуют чеки. Они берут сведения об оказанных услугах из своей базы данных. Но так делают не все. Я потеряла несколько чеков, и девушка на ресепшене не включила их в сумму справки.

Если вы оформляете вычет за лечение родственников, вместе с документами принесите свидетельство о браке или свидетельство о рождении и попросите оформить справку на ваше имя.

В клинике, которую я посещала, справку делают максимум за 5—7 дней. Я пришла в безлюдное время, поэтому мне сделали справку за полчаса.

Справка для налоговой. Обратите внимание на код услуги: он должен быть 1 или 001

Вместе со справкой вам выдадут копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, налоговая вам ничего не вернет. Копия лицензии остается у вас, ее не нужно отправлять в налоговую инспекцию.

Проверьте срок действия лицензии. Чаще всего лицензия выдается бессрочно, но лучше перестраховаться

Отсканируйте справку из клиники и договор, чтобы отправить их в налоговую удаленно. Если вы получаете вычет за лечение родителей, супруга, детей до 18 лет, то сделайте скан свидетельства о браке или свидетельства о рождении.

Возьмите справку 2-НДФЛ в бухгалтерии на работе. Данные из этой справки понадобятся для заполнения декларации. Ее сканировать не нужно.

Документы можно подать тремя способами:

1. лично в ближайшей налоговой;
2. по почте заказным письмом;
3. на сайте nalog.ru.

Первые два способа мне не подошли: я не хотела стоять в очередях. Потратила вечер и подала документы на сайте.

Общая логика такая: получить неквалифицированную электронную подпись, указать доходы и загрузить доказательства расходов на лечение. Чтобы вы не запутались, мы подготовили инструкцию.

Эта электронная подпись будет действовать только на сайте налоговой

2. Заходим в раздел «Жизненные ситуации» → выбираем «Подать декларацию 3-НДФЛ» → «Заполнить онлайн».

3. Сначала выберите год, за который подаете декларацию.

Вы резидент Российской Федерации, если пробыли на ее территории не менее полугода

4. Добавляем источник дохода: указываем работодателя, код и сумму дохода. Здесь вам понадобится справка 2-НДФЛ. В первом пункте справки указана информация о работодателе (ИНН, КПП и ОКТМО).

Если работодатель уже сдал годовую отчетность, данные о доходах можно загрузить из тех данных, что он передал в налоговую. Для этого надо отметить галочкой работодателя и нажать кнопку «Заполнить из справки».

Если ваш работодатель еще не сдал отчетность, заполнять раздел придется вручную на основании вашей справки 2-НДФЛ.

Мой работодатель еще не сдал отчет за 2019 год, поэтому заполняю пример вручную. Данные для всех полей, включая вид дохода, есть в справке 2-НДФЛ

5. Выбираем вычет, который хотим получить. Вычет на лечение находится в группе «Социальные налоговые вычеты». Вводим сумму, которую потратили, в окно «Сумма расходов на лечение, за исключением дорогостоящего».

Обратите внимание: расходы на лечение, расходы на лекарства и расходы на дорогостоящее лечение — это разные вещи. Мы говорим только о вычете на лечение

6. Добавляем отсканированные справки и договоры.

Вводим пароль от ЭП и нажимаем «Подтвердить и отправить»Всё, вы отправили декларацию в налоговую инспекцию. Ее должны проверить в течение трех месяцев. Уведомлений о проверке декларации нет, поэтому я проверяла личный кабинет раз в месяц

Даже если вашу декларацию одобрили, без заявления деньги не вернут. Заявление можно заполнить сразу же после отправки декларации или позже — через некоторое время после отправки декларации 3-НДФЛ в разделе «Мои налоги» личного кабинета появится информация о сумме переплаты по налогам. В этой же строке будет специальная кнопка — «Распорядиться».

Распоряжаемся: нужно ввести реквизиты счета, на который хотите получить деньги, и нажать кнопку «Подтвердить»Проверьте данные и снова введите пароль к своему сертификату электронной подписи. После этого документы улетят в налоговую

Реквизиты смотрите в личном кабинете на сайте банка. В Тинькофф-банке зайдите в личный кабинет на вкладку «О счете»:

После того как вы отправите заявление, деньги поступят на счет в течение месяца. Об этом вы получите сообщение из банка.

Смс о возврате денег. ​042​202​001 — реквизиты Межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области. У вашей налоговой может быть другой код

1. Налоговый вычет вернут, если вы оплачивали собственное лечение или лечение родителей, супруга, ребенка до 18 лет.
2. Подать заявление на вычет можно в течение трех лет после года, в котором оплатили лечение.
3. Для получения вычета сохраните чеки и договоры. Попросите в клинике справку для налоговой, а на работе — справку 2-НДФЛ.
4. Отсканируйте документы и подайте заявление на сайте налоговой. После того как вы отправите заявление, деньги поступят на счет в течение месяца.

Как осуществить возврат подоходного налога

В соответствии с налоговым законодательством РФ, граждане имеют право на возврат подоходного налога, уплаченного в консолидированный бюджет. В соответствии с нормативно-правовыми актами, у физлиц существует несколько оснований для оформления налогового вычета. Поэтому порядок, сроки оформления и размер компенсационной выплаты зависят от вида возврата.

Подоходный налог это

Со всех видов вознаграждений, установленных законодательством, граждане обязаны уплачивать платеж в счет государственного бюджета в размере 13% от общей суммы, который называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

В качестве налогоплательщиков выступают и граждане РФ – резиденты, и иностранцы — нерезиденты. Вернуть налог можно с тех доходов, с которых граждане уплачивают налог в казну государства. Но выделяют виды прибыли, которые не включают в состав налогооблагаемой базы:

• от продажи недвижимости, владение которой составляет более 5-ти лет;
• наследство;
• подаренная собственность;
• и др.

За что можно получить

Рассмотрим подробнее,  за что можно вернуть подоходный налог. Существует несколько видов налоговых вычетов. Разделение связано с группировкой оснований предоставления права возврата НДФЛ:

1. Имущественный – при покупке недвижимости, в том числе в ипотеку.
2. Стандартный – определяется статусом налогоплательщик и уменьшает налогооблагаемую базу на фиксированную сумму, в соответствии с НК РФ;
3. Социальный — предоставляется на затраты понесенные на обучение или лечение.
4. Инвестиционный – полагается гражданам, при осуществлении операций с ЦБ, с целью получения прибыли.
5. Профессиональный – предусмотрен для некоторых видов специальностей, для снижения суммы налога, при понесенных расходах связанных с профдеятельностью.

Оформить возврат НДФЛ можно, в том числе, и с заработной платы.

Стандартные

Перечень стандартных вычетов указан в НК РФ, ст. 218. Право получения возврата предоставляется по закону либо на самого налогоплательщика, либо на ребенка:

КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ	НА РЕБЕНКА (ДЕТЕЙ)
3000 р.: ·       участники и ликвидаторы аварии на ЧАЭС, получившие заболевания, инвалидность в результате аварии; ·       военнослужащие и военнообязанные, принимавшие участие в работах по объекту «Укрытие»; ·       участники аварии ПО «Маяк», получившие лучевую болезнь или др. заболевания в результате ликвидации последствий ЧП; ·       лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия (до 1963 г.); ·       задействованные в сборе и захоронении ядерных отходов.	родителям, супругам родителей, усыновителям: ·       1400 – на 1 и 2 ребенка; ·       3000 — на последующих детей; ·       12000 – на ребенка-инвалида до 18 лет, и инвалида 1,2 группы – студента, аспиранта до 24 лет.
500 р.: ·       Герои СССР и РФ; ·       военнослужащие — участники ВОВ; ·       узники концлагерей во время 2 мировой войны; ·       инвалиды с детства и 1, 2 групп; ·       отдавшие костный мозг для спасения жизни; ·       лица, эвакуированные во время аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк»; ·       родители и супруги военных, погибших при исполнении обязанностей; ·       военнослужащих и военнообязанных, принимавших участие в боевых действиях в р-ке Афганистан.	опекунам, попечителям, приемным родителям: ·       1400 – на 1 и 2 ребенка; ·       3000 — на последующих детей; ·       6000 – на ребенка-инвалида до 18 лет, и инвалида 1,2 группы – студента, аспиранта до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Возврат налога на доходы осуществляется в большинстве случаев с зарплаты.

Социальные

В каких еще случаях возвращается подоходный налог физлицам?

В соответствии с налоговым законодательством, граждане имеют право оформить вычет, если они самостоятельно оплачивали некоторые виды соцуслуг:

• лечение;
• покупку медикаментов;
• социальное страхование жизни;
• обучение;
• пожертвования благотворительным, религиозным и др. организациям;
• при выплате пенсионных взносов в НПФ и накопительной части пенсии в ПФ;
• при подтверждении профквалификации.

При возмещении средств, потраченных на благотворительность, важно знать, что сумма вычета не может превышать 25% от доходов налогоплательщика, и остаток неиспользованного возврата на следующий налоговый период не переносится.

Расходы, связанные с обучением разрешается возместить, если они понесены на образование детей, братьев, сестер или свое, при некоторых условиях:

• учение проводится в образовательном учреждении, у которого есть лицензия;
• у физлица имеются документы, подтверждающих понесенные расходы.

Для возврата на себя допускается любая форма обучения, для перечисленных родственников — очная, при возрасте не старше 24 лет.

Вычет на лечение предоставляется при оплате услуг для детей (до 18 лет), родителей и супругов.

Кто имеет право

Согласно налоговому законодательству, право на вычет с понесенных расходов, имеют лица, имеющие доход, с которого взимается НДФЛ. То есть если в текущем году, у гражданина не было никаких видов заработка, то по факту понесенных затрат, он не сможет оформить возврат НДФЛ.

Но есть и исключения. Они касаются пенсионеров, и предоставления им права на имущественный вычет. Граждане будучи на пенсии, купившие жилье, могут возместить затраты за предыдущие года, но не более чем за 3, предшествующих дате приобретения.

Социальные вычеты предоставляются при понесенных затратах на себя и на родственников. Имущественные, стандартные, профессиональные — только на себя.

Количество раз

Сколько раз можно вернуть НДФЛ, зависит от вида вычета, то есть основания его предоставления:

1. Стандартный вычет на детей возвращается ежемесячно до достижения 18 лет (или 24, при определенных условиях).
2. Социальный – допускается оформлять ежегодно (в течение года только один).
3. Имущественный — с 2014 г. вычет допускается применять к нескольким объектам (но не превышая суммы 2 млн. руб. на покупку и 3 млн. руб. на проценты).

Еще более запутанный вопрос – сколько видов вычетов можно оформить в рамках одного периода. Например, приобретен дом (имущественный), пройдено дорогостоящее лечение (социальный) и есть несовершеннолетние дети (стандартный). Как быть в такой ситуации?

В соответствии с законом, право на имущественный вычет не исключает возможности получения стандартного или социального.

К тому же, возврат налога за покупку недвижимости и с расходов на лечение допускается заявить одновременно. Единственным ограничением служит размер уплаченного НДФЛ.

Таким образом, можно получить несколько возвратов подоходного налога, если речь идет о разных видах оснований оформления.

Но важно правильно рассчитать, какая очередность предпочтительнее для возврата максимальной суммы, и учесть какие компенсации переносятся на следующий год, а какие сгорают.

Например, если сумма прибыли лица большая, то он может оформить заявить одновременно все вычеты и получить полную компенсацию, но на практике, это нечастая ситуация. Поэтому выгоднее оформлять возврат в следующей последовательности:

1. Стандартный на несовершеннолетних членов семьи (до 350 тыс. руб.).
2. Социальный (не более 120 тыс.руб.).
3. Имущественный.

Сроки

Сроки возврата НДФЛ определены законодательством. Денежные средства должны быть зачислены налогоплательщику в течение месяца с момента подачи соответствующего заявления.

Но оно не может быть рассмотрено ранее, чем завершится камеральная налоговая проверка, которая длится 3 месяца после предоставления всего пакета документов по вычету.

То есть в период ожидания входит срок камеральной проверки и время рассмотрения заявки после нее.

Итого, через 4 месяца будет произведен перевод денежных средств на счет лица, оформившего возврат НДФЛ. Заявление может быть подано вместе с декларацией или после завершения камералки.

Как вернуть подоходный налог

Согласно закону, предусмотрено 2 способа, как вернуть переплату по НДФЛ:

• через территориальный отдел ИФНС;
• через работодателя.

Каким вариантом лучше воспользоваться, каждый налогоплательщик определяет самостоятельно, в зависимости от основания предоставления льготы. Например, стандартные вычеты в большинстве случаев оформляются через наймодателя, а имущественные и социальные — в ФНС.

Через налоговую возможно оформить возврат только по окончанию года, а через работодателя – сразу, не дожидаясь окончания отчетного периода.

Прежде чем заполнять декларацию 3-НДФЛ, необходимо обратиться в отделение ИФНС, чтобы уточнить право на получение вычета и перечень необходимых документов.

Какие документы понадобятся

Для возврата налога на доходы потребуется подготовить следующие документы:

• справка по форме 2 НДФЛ за год, за который оформляется возврат (если вычет делается за 3 года 2017, 2018, 2019, то и справка предоставляется за каждый год соответственно);
• ИНН;
• документы, подтверждающие понесенные расходы на оказание услуг или покупку недвижимости;
• документы-основания произведенных затрат (договор купли-продажи, договор оказания медуслуг и т.п.);
• заполненная по форме должным образом декларация 3-НДФЛ;
• банковские реквизиты для перечисления средств по итогу рассмотрения заявки.

Так же необходимо составить заявление на получении вычета, которое можно сразу приложить к пакету документов.

Возврат подоходного налога с зарплаты

Оформление налогового вычета через работодателя отличается от аналогичной процедуры в ФНС:

• не требуется заполнение декларации 3 НДФЛ;
• возмещение возможно осуществить не дожидаясь окончания года.

• Но при этом обязательно необходимо получение уведомления о праве на вычет, в налоговой.
• 
• Рассмотрим поэтапно как вернуть подоходный налог с зарплаты работающему:

1. Собрать пакет документов, подтверждающих осуществленные затраты.
2. Предоставить подготовленные бумаги с соответствующим заявлением в отделение ФНС по месту жительства.
3. Через месяц получить документ, который требуется отнести наймодателю для получения положенной компенсационной выплаты.

Если документы подаются на имущественный вычет, то налог должны пересчитать и вернуть за все месяцы с начала года. А социальный — участвует в расчете с момента, когда подано заявление в бухгалтерию. Поэтому, если до конца отчетного периода, работнику с зарплаты не удалось возместить весь НДФЛ, то он может в положенный срок подать декларацию в ФНС на недочисленный остаток.

Пример №1

Рассмотрим пример возврата НДФЛ за покупку недвижимости (имущественный вычет):

В 2018 г. Свириденко Н.Н. купил квартиру, стоимостью 6 млн. руб.

Для этого был оформлен договор ипотечного кредитования на 5 млн. руб., с которой будут уплачены проценты на сумму 3 млн. руб.

Таким образом, имущественный вычет, положен в размере не более 2 млн. руб. К возврату – 260 тыс. руб.

Возврат НДФЛ по процентам, в размере 3 млн. руб. – к возврату 13% от суммы – 390 тыс. руб.

Еще один пример вычета на два объекта:

В 2017 г. Ивашова Э.П. купила комнату за 600 тыс. руб., оформила с приобретения возврат налога – 78 тыс.

В 2018 г. гражданка купила квартиру за 3 млн. руб. Из 2 млн. положенных к возврату отнимаем 600 тыс., которые она уже использовала, следовательно, к возврату 1,4 млн. руб., с которых 13% составляют 182 тыс. руб.

Ивашова Э.П. являясь сотрудницей юридического лица ООО «Ромашка» оформила возврат с зарплаты.

Пример №2

Физическое лицо имеет право оформить возврат НДФЛ при строительстве частного дома.

Например, Кузякину И.П. был одобрен кредит на строительство дома, в размере 5 300 600 руб.

За некоторый период он выплатил проценты — 790 400руб.

В итоге после подачи документов на вычет Кузякину И.П. были начислены:

2 млн.*13%= 260 тыс. руб. – понесенные затраты на строительство;

790400*13%=102752 тыс. руб. – выплата по процентам.

Заключение

Налоговым законодательством предусмотрена возможность возврата НДФЛ по разным основаниям. За один год физлица имеют право оформить несколько вычетов, но при условии, что они отличаются по видам, и не превышают максимально допустимую сумму.

Налогоплательщики могут выбирать, как вернуть НДФЛ, через работодателя или ИФНС. Стандартные вычеты в большинстве случаев возвращаются с зарплаты, а имущественные и социальные, через госорганы.

Возврат налога на доходы физических лиц — условия, инструкции для получения

В 2019 году россияне справедливо могут рассчитывать получить деньги, внесенные учебному заведению, обратно в свой кошелек. Возврат НДФЛ за обучение отрегулирован законодателями. Прямые указания о приятной возможности содержатся в Налоговом кодексе.

Возврат НДФЛ за обучение

На сегодняшний день 70% полученных в России образовательных услуг предоставлены платно. Все больше граждан желает компенсировать понесенные затраты.

Условия получения возврата

Существует ряд условий необходимых к выполнению, которые позволяют вернуть 13 процентов

Можно сделать возврат, если вы:

• гражданин страны;
• или иностранный гражданин, и при этом проживаете на территории государства официально на постоянной основе (минимум 183 дня в год);

Иностранные студенты также могут рассчитывать на возврат при условии проживания на территории более 183 дней в год

Если студент сам платит за свое обучение

Прописан возраст обучаемого. Если учащийся сам оплачивает обучение – ограничений нет. При оплате обучения детей, опекаемых, братьев и сестер, их возраст может быть не более 24 лет.

Предъявляются справедливые требования к организации, предоставляющей образовательные услуги. Учитываются только платежи, вносимые на счета организаций, имеющих соответствующую лицензию.

Это могут быть так же лицензированные соответствующим образом индивидуальные предприниматели и иностранные организации.

Для ИП допускается указание в ЕГРИП информации о непосредственной образовательной деятельности.

Лицензирование образовательной деятельности

С образовательной организацией необходимо заключить договор о предоставлении услуг обучения.

Если обучается ребенок, то форма обучения засчитывается только очная.Получение вычета может требовать любой из родителей, в том числе и тот, кто не подписывал сам договор. В случае, когда речь о собственном образовании – подойдет любой ВУЗ. По своему профилю образование может быть общим, профессиональным либо дополнительным.

Социальный налоговый вычет предоставляется лицам, оплативших обучение определенного круга граждан

Не получится вернуть средства, затраченные на образование, если для этой цели был задействован материнский капитал или другие меры государственной поддержки.

Без специальных юридических знаний можно справиться с важной процедурой.Как известно, купюры в кармане не бывают лишними. Действовать придется адресно.

Как вернуть 13 процентов за обучение

Оформить бумажные тонкости и получить причитающееся возможно через работодателя или обратившись в налоговую службу.

Если идем с запросом по месту работы, то нет необходимости дожидаться конца года. Есть шанс, что при достаточно большой сумме возврата наниматель может не успеть полностью сделать необходимые выплаты до окончания года. В этом случае понадобится оформлять все по новой.

Оформить бумажные тонкости можно через работодателя

Из плюсов, можно отметить, что придя к работодателю, вам не понадобится предоставлять налоговую декларацию. Львиная доля процедур проходит с участием бухгалтерии компании. И последний нюанс – не будет поступления отдельной денежной суммы. С заработной платы не будет взиматься налог 13% для возмещения вам потраченных средств.

Обращение в налоговую выгодно в следующих ситуациях:

За год совершается больше одного платежа. Удастся сэкономить время на ежемесячных обращениях.

При этом проще по окончании года сразу оформить все имеющиеся ситуации и получить всю сумму.

Пошаговый алгоритм для оформления возврата за обучение

Шаг 1. Собираем документы

Необходимо предоставить бумажные варианты всех подтверждающих носителей информации.

Свидетельство о рождении

Шаг 2. Заполняем декларацию о налогах

Заполнение происходит на основе данных из документов, которые вы собрали.

Шаг 3. Передаем документы в отделение налоговой службы

Передать пакет в инспекцию можно двумя способами.

Инспектор проверит ваши бумаги и может сразу дать рекомендации, если что-то не донесли. Однако, стоит запастись терпением, да и времени может уйти порядочно.

Отправка документов почтой

Есть и здесь ряд преимуществ. Во-первых, все общение с налоговиками будет иметь бумажное подтверждение. Это неоспоримый плюс при получении отказов. Во-вторых, данный вид обращения экономит ваше время. Ценное письмо с описью вложения- вот то, что нужно.

В случае, если будет не хватать бумаг или допущены ошибки, вы получите информацию только спустя 2-3 месяца. Стоит быть внимательным.

Образец заявления на возврат НДФЛ за обучение

• Нет утвержденной формы написания заявления, если вы хотите получить выплату.
• Скачать бланк заявления на возврат, вы можете здесь —> Бланк заявления на возврат НДФЛ за обучение
• Важно указать официальные сведения.

• личные данные ( паспортные, ИНН, место прописки);
• информацию о расчётном счете заявителя и банке;

Документы для возврата налога за обучение

Перейдем к перечню наших бумаг.

1. Налоговая декларация.
2. Справка 2- НДФЛ.

Быстрее и надежнее будет доверить заполнение декларации специально обученному человеку

Наибольшую сложность для неопытного претендента сегодня представляет заполнение декларации. Лучше доверить эту работу специалистам, и здесь возможны расходы. Но, говорят, это того стоит.

Сумма возврата НДФЛ за обучение

Сумма возвращаемых денег ограничена законодательно. Вернуть разрешается не больше объема подоходного налога, выплаченного за предыдущий по обращению год.

Таблица 1. Величина налогового вычета.

5 особенностей получения налогового вычета по ИИС

Владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) могут получать от государства 52 тысячи ₽ в год и даже больше в виде налогового вычета. Валерий Роменский из «Уралсиб Кэпитал — Финансовые услуги» рассказывает о тонкостях использования ИИС.

Государство решило стимулировать рост вложений свободных денежных средств населения в российские ценные бумаги, и владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) получили специальные налоговые льготы. Они бывают двух типов.

Первый — налоговый вычет «на взнос».

При официальном трудоустройстве работник по найму получает заработную плату, с которой работодатель удерживает 13% НДФЛ. Именно этот налог владелец ИИС может вернуть. Сумма возврата НДФЛ при этом не может превышать 52 тысячи ₽ в год и зависит от объёма внесённых на ИИС средств. Проще проиллюстрировать это на примере.

Предположим, человек официально трудоустроен с окладом в 70 тысяч ₽ . Каждый месяц с этой суммы удерживается 9100 ₽ в виде НФДЛ — 109 200 ₽ за весь календарный год.

Если он решил открыть ИИС в брокерской компании и внести на него 350 000 ₽ , то может претендовать на возврат 13% от внесённой суммы — 45 500 ₽ . И уплаченных гражданином за год налогов достаточно, чтобы он получил все эти средства.

Если бы зарплата владельца ИИС составляла 25 000 ₽, и работодатель перечислил за него 39 000 ₽ налога за год, то за налоговый период он бы смог вернуть не больше этой суммы.

При этом важно понимать, что получить вычет можно, если вы не только платили НДФЛ в течение налогового периода, но и вносили в это время средства на ИИС.

Второй тип налогового вычета — «на доход». Он предполагает покупку ценных бумаг за счёт внесённых на ИИС средств и освобождение от уплаты налога с полученного дохода по завершении минимального срока действия счёта.

Представим, что инвестор решил открыть ИИС, внёс на него 1 миллион ₽ и приобрёл на все эти деньги ценные бумаги по цене 100 рублей за акцию (то есть всего 10 000 акций). Через два года рыночная стоимость акций выросла до 250 рублей за акцию, и инвестор решил их продать — за 2 500 000 рублей, соответственно.

Если бы подобная ситуация произошла на обычном брокерском счёте, брокер как налоговый агент удержал бы 13% с заработанных полутора миллионов ₽ — или 195 000 ₽ — в качестве НДФЛ.

Но так как эти ценные бумаги были приобретены и реализованы на ИИС, брокер выведет клиенту на его расчётный счёт всю сумму финансового результата — без каких-либо удержаний.

Для получения налоговых льгот инвестор должен соблюдать определённые условия.

1. Ограничение минимального срока действия ИИС

Минимальный срок действия индивидуального инвестиционного счёта — три календарных года. При этом договор на ведение ИИС считается активным не с даты открытия счёта, а с текущего календарного года. То есть если вы открыли ИИС в декабре 2018 года и тогда же внесли на него деньги, то сможете воспользоваться налоговой льготой «на взнос» уже в январе 2019 года.

2. Отсутствие возможности вывода денежных средств на протяжении минимального срока действия ИИС

Безусловно, если вы дадите брокеру поручение вывести со счёта денежные средства, он его исполнит. Однако это будет считаться нарушением условий ведения индивидуального инвестиционного счёта и повлечёт за собой закрытие договора ИИС. И если вы ранее получили по этому счёту налоговые вычеты, их придётся вернуть с начисленными штрафными пенями.

3. Невозможность открытия более одного счёта ИИС

Открытие двух счетов ИИС допускается только при переводе индивидуального инвестиционного счёта к другому брокеру. В таком случае владелец должен в течение 30 календарных дней ликвидировать свой старый ИИС. При наличии двух активных ИИС налоговая служба откажет в использовании налоговой льготы.

4. Ограничение по максимальной сумме вложений

Сумма для зачисления денежных средств на ИИС не может превышать 1 миллиона ₽ в год. Речь именно о денежных средствах: на ИИС нельзя завести имеющиеся ценные бумаги. Внести доллары или евро, к сожалению, также не получится. Для покупки акций, торговля по которым ведётся в долларах, можно подать брокеру поручение на конвертацию денежных средств.

5. Частота получения вычетов

Вычет «на взнос» инвестор может получать как каждый год, так и за весь срок действия договора на момент закрытия ИИС. Во втором случае оформить вычет удастся только за три прошедших налоговых периода.

В ситуации, когда инвестор не получал вычет «на взнос» на протяжении, например, четырёх оконченных налоговых периодов, ФНС предоставит его только за три предыдущих периода, а первый автоматически «сгорит».

Типом вычета «на доход» можно воспользоваться только при закрытии договора ИИС.

В течение срока действия счёта инвестор может изменить тип вычета, но делать это нежелательно. Если он воспользовался хотя бы один раз вычетом «на взнос», а потом решил изменить его на второй тип, придётся вернуть в ФНС полученные ранее вычеты с учётом начисленных штрафных пеней.

Обратите внимание, что налоговые вычеты, предусмотренные в рамках федеральной программы развития российского фондового рынка, не перекликаются с иными имущественными налоговыми вычетами: на приобретение недвижимости, при оплате обучения и прочими. То есть граждане имеют полное право пользоваться вышеперечисленными вычетами в комбинации с налоговыми вычетами по ИИС.

Как вернуть работнику НДФЛ: пошаговая инструкция для налогового агента

В этой статье мы подробно рассмотрим ситуацию, когда налоговый агент излишне удержал НДФЛ. Как бухгалтер должен действовать, обнаружив излишне удержанные суммы? Кому и в какие сроки следует сообщить о переплате? Как правильно вернуть работнику деньги? Давайте разбираться.

10 дней на извещение

Первым делом бухгалтер, который обнаружил факт излишнего удержания НДФЛ у сотрудников, должен известить их об этом. Статья 231 Налогового кодекса устанавливает для этого четкий срок, равный 10 рабочим дням с момента обнаружения факта «переудержания». А вот форма для такого уведомления, к сожалению, не установлена. На наш взгляд, бухгалтер может пользоваться приведенным ниже образцом.

На бланке организации ООО «Роза ветров»

24.10.2019 № 08-б/кадры Старшему инженеру отдела БВО

Извещение о факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога

Уважаемый Петр Игоревич, в соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ сообщаем Вам о том, что 22 октября 2019 г. бухгалтерией ООО «Роза ветров» выявлен факт излишнего удержания из выплаченных Вам в сентябре с. г. доходов налога на доходы физических лиц. Сумма излишне удержанного налога составила 1023 (одну тысячу двадцать три) рубля.

Одновременно сообщаем, что Вы имеете право обратиться в бухгалтерию ООО «Роза ветров» с заявлением на возврат данной суммы в порядке, предусмотренном статьей 231 Налогового кодекса РФ.

Директор Савченко И. С. Савченко

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Без заявления — никуда

Направив работнику подобное извещение, работодатель больше никаких действий предпринимать не обязан. Теперь инициативу должен проявить работник. Ему следует обратиться к налоговому агенту с заявлением на возврат излишне удержанной суммы налога.

Срок на составление подобного заявления Налоговый кодекс не устанавливает, но логично предположить, что тянуть более трех лет, установленных статьей 78 НК РФ в качестве общего срока для возврата налога, не стоит.

Да, наверное, на практике подобных проволочек со стороны работника и не бывает.

Что должно быть указано в заявлении? Во-первых, ФИО и должность работника, а также наименование организации-адресата заявления. Заявление пишется на имя руководителя организации, т.к. именно он выступает от имени налогового агента в налоговых правоотношениях.

Во-вторых, четко выраженное желание вернуть излишне удержанную сумму налога. В-третьих, сумма налога, подлежащая возврату, и, наконец, банковские реквизиты для ее перечисления.

Обратите внимание: НДФЛ всегда возвращается только путем безналичного перечисления, даже если заработную плату (иной доход, с которого был излишне удержан налог) сотрудник получает наличными в кассе.

Чтобы работники не фантазировали, сочиняя заявление, можно предложить им использовать готовую форму, сделав ее можно сделать приложением к приведенному выше извещению.

Директору ООО «Роза ветров» Савченко И.С.

от старшего инженера отдела БВО

Заявление о возврате излишне удержанной суммы налога

В соответствии с п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ прошу осуществить возврат излишне удержанного из моей заработной платы за сентябрь с.г. налога на доходы физических лиц в размере 1023 (одной тысячи двадцати трех) рублей. Возврат прошу произвести по следующим реквизитам:

1. Наименование банка: Краснодарское ОСБ № 8627 Сбербанка России
2. Местонахождение банка: г. Краснодар
3. ИНН банка 2193001987

Ф.И.О.: Иванченков Петр Игоревич

02 декабря 2019 года Иванченков /Иванченков П.И./

Техника возврата

Итак, правильно оформленное заявление получено. Теперь надо перечислить работнику деньги. На это НК РФ отводит работодателю целых три месяца, указывая при этом, что деньги можно взять из текущих платежей по НДФЛ.

Причем, не обязательно у этого конкретного сотрудника — средства для возврата можно взять из общей суммы НДФЛ, удержанного данным налоговым агентом.

Это позволяет произвести возврат как в ситуациях, когда работнику выплат в ближайшие месяцы не будет, так и в случаях, когда сумма НДФЛ, подлежащая удержанию у работника, меньше возвращаемой.

Налоговый вычет по НДФЛ для физического лица, какие бывают, полный перечень вычетов в РФ в 2019 году

Налоговый кодекс предусматривает ряд вычетов, которые позволяют уменьшить вашу налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму, определённую законодательством. Для применения каждого из вычетов необходимо выполнить прописанные условия.

Прежде всего отметим, что вне зависимости от вида вычета воспользоваться им могут только налоговые резиденты РФ, которые имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода).

Существуют следующие группы налоговых вычетов:

• стандартные (ст. 218 НК РФ);
• социальные (ст. 219 НК РФ);
• инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
• имущественные (ст. 220 НК РФ);
• по переносу убытков на будущее (ст. 220.1 НК РФ);
• профессиональные (ст. 221 НК РФ). 

Стандартные налоговые вычеты

Этот вычет можно разделить на две подгруппы: вычет непосредственно налогоплательщику и вычет на его детей.

1. Вычет на налогоплательщика:

• 3 000 рублей за каждый месяц представляется, в том числе, если налогоплательщик является лицом, участвовавшим в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», а также лицам принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия, инвалидам ВОВ и инвалидам из числа военнослужащих (полный список в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
• 500 рублей за каждый месяц представляется, в том числе, если налогоплательщик является героем Советского Союза или РФ, являлся участником ВОВ, блокадником Ленинграда, инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп (полный список в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если физлицо имеет право одновременно на вычет в 3 000 руб. и в 500 руб., ему будет предоставлен только один — максимальный. 

2. Вычет на детей налогоплательщика:

• 1 400 руб. — на первого и второго ребёнка;
• 3 000 руб. —  на третьего и каждого последующего;
• 12 000 рублей —  на каждого ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Для опекунов и попечителей этот вычет представляется в размере 6 000 руб.

Перечисленные вычеты производятся на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговые вычеты представляются каждый месяц до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 руб. нарастающим итогом.

Вычеты на детей представляются независимо от наличия стандартного вычета непосредственно на налогоплательщика. 

Социальные налоговые вычеты

Существует пять видов социальных вычетов.

1. Вычет на благотворительность Сумма вычета не может превышать 25% полученного физическим лицом дохода за год. Список организаций, которым можно перечислять средства, для применения вычета поименован в подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.
2. Вычет на обучение— до 120 000 руб. за календарный год — вычет представляется в сумме расходов на обучение своё, либо брата (сестры) в образовательном учреждении;

   — до 50 000 руб. за календарный год — на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (подробнее о данном вычете можете прочитать в статье «Как получить вычет на обучение детей?»).

3. Вычет на лечение— до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов на лечение и покупку медикаментов для себя, супруга(ги), родителей, детей до 18 лет;

   — размер вычета на лечение не лимитируется, если налогоплательщиком были потрачены деньги на дорогостоящее лечение (об этом читайте в статье «Налоговый вычет на лечение: условия»).

4. Вычет на пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья в добровольном порядке — до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов, осуществлённых на заключение договоров НПО, страхования жизни и здоровья. Вычет можно получить не только по расходам за себя, но и осуществленные за близких родственников в рамках конкретного вычета (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
5. Вычет на накопительную часть пенсии — до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме затрат на дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.

   Учтите, социальные вычеты предоставляются в размере произведённых расходов, но не более 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, а значит, вернуть вы вправе из бюджета не более 15 600 руб. Однако вычет на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение не включены в данный лимит. 

Инвестиционные налоговые вычеты

Статья 219.1 Налогового кодекса предусматривает три группы инвестиционных вычетов.

1. Вычет по долгосрочному владению ценными бумагамиПоложительный финансовый результат, полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определённом размере (п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Максимальный размер вычета за календарный год рассчитывается как произведение трёх млн руб. и количества полных лет владения проданных ценных бумаг. Причём для получения вычета минимальный срок владения – 3 года. Формула расчёта размера лимита меняется, если в течение календарного года реализуются ценные бумаги с различным сроком владения (узнать обо всех условиях и примерах расчёта можно из статьи «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?»).
2. Вычет на взносы по ИИС

   Вычет рассчитывается в сумме денежных средств, внесённых на ИИС в налоговом периоде, но не более 400 000 руб. (подробнее читайте в статье «Выбор типа налогового вычета для ИИС»). Чтобы не потерять право на вычет, ИИС должен действовать не менее трёх лет. Вычет можно получать ежегодно, если ежегодно пополнять ИИС и иметь налогооблагаемый доход.

3. Вычет на доход по ИИС

   Не лимитируется. Освобождается от налогообложения положительный финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами и ПФИ на ИИС.

   Данный вычет можно получить только при закрытии ИИС, если прошло не менее трёх лет с даты заключения договора на его ведение.

   Нюансы получения данного вычета читайте в статьях «Ограничения для получения вычета на доход», «Практика получения вычета на доход». 

Имущественные налоговые вычеты

Данный вычет также состоит из нескольких групп.

1. Вычет при продаже имущества1 000 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир (долей в них), земельных участков; 250 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи, иностранная валюта и др. Вы вправе выбрать, уменьшать сумму дохода от продажи на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение имущества или на указанный выше вычет.

   Напомним, декларацию при продаже нужно подавать только в случае, если вы продержали имущество в собственности менее трёх лет (менее пяти лет для жилого имущества, приобретённого после 1 января 2016 года) (читайте статьи «В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ самостоятельно», «В какие сроки можно сдать декларацию 3-НДФЛ»).

2. Вычет при приобретении жилья 2 000 000 руб. —  максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на строительство или приобретение на территории РФ жилого имущества; 3 000 000 руб. —  максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья.

   Подробнее об этих вычетах читайте в статьях «Возврат налога за покупку квартиры», «Возврат налога за квартиру, купленную в ипотеку (с процентов по ипотеке)». 

Налоговый вычет по переносу убытков на будущее

Не лимитирован. Убыток, полученный по операциям с обращающимися на организованном рынке ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, можно перенести на прибыль будущих налоговых периодов.

Учесть можно убытки, полученные с 2010 года.

Перенос разрешён в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток (об условиях вы узнаете из статей «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?» и «Как посчитать вычет по переносу убытка?»).

Профессиональные налоговые вычеты

Предоставляются в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов. Индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода вместо учёта расходов. Перечень физлиц, которые могут воспользоваться данным вычетом, приведён в п. 1 ст. 227 НК РФ.

Подводя итоги, отметим, вы вправе рассчитывать на несколько видов налоговых вычетов за один календарный год. Однако, если уплаченного вами НДФЛ за календарный год не хватает, чтобы полностью сделать возврат по всем видам вычетов, вам вернут только сумму в рамках уплаченного налога.