Что означает в справке 2-ндфл признак 1 или 2 — как правильно заполнить поле

  • ВНИМАНИЕ!
  • С 1 января 2020 года опять обновится форма 2-НДФЛ.
  • Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

  1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
  2. Порядковый номер справки;
  3. Дату составления.

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 - как правильно заполнить поле

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

Код Наименование
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
5 Присоединение
6 Разделение с одновременным присоединением
0 Ликвидация
  1. В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).
  2. Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.
  3. В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 - как правильно заполнить поле

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Код Наименование документа
21 Паспорт гражданина Российской Федерации
03 Свидетельство о рождении
07 Военный билет
08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10 Паспорт иностранного гражданина
11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12 Вид на жительство в Российской Федерации
13 Удостоверение беженца
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91 Иные документы

Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 - как правильно заполнить поле

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 - как правильно заполнить поле

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Но чаще всего придется указывать следующие:

  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

  • 501 – вычет из стоимости подарков
    (до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи
    (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

Читайте также:  О стаже для больничного: какой учитывается и оплачивается, от чего зависит

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к.

отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные

Новая форма 2-НДФЛ: как ее правильно заполнить

За 2018 год всем бухгалтерам предстоит сдавать новую форму 2-НДФЛ. Она утверждена Приказом ФНС от 2 октября 2018 года № ММВ-7-11/566@. Теперь форма будет не на одном листе, а на двух. Кроме того, добавилось новое приложение. И еще одно важное новшество.

У справки 2-НДФЛ две формы: одна предназначена для сдачи в налоговую инспекцию, вторая, «облегченная», – для сотрудников.

О том, как заполнить документ, читайте в материале, предоставленном «Расчету» редколлегией книги «Годовой отчет 2018», возглавляемой Владимиром Мещеряковым.

Бухгалтерия компании составляет справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника, который работает в штате, и на каждого работника, которому был выплачен доход по гражданско-правовым договорам.

Если компания в 2018 году выплачивала работнику дивиденды, то и с этой с суммы нужно удержать НДФЛ по ставке 13 процентов. И это не зависит от того, за какой период выплачены дивиденды. Для расчета налога нужно взять ту ставку, которая действует на момент выплаты, в соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК РФ.

Справку 2-НДФЛ нужно сдавать и том случае, если компания как налоговый агент не смогла удержать налог в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ.

С 2018 года вступило в действие правило сдачи отчетности по НДФЛ для реорганизуемых компаний. Если компания до завершения реорганизации не успела сдать сведения по форме 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ или Приложение 2 к декларации по налогу на прибыль, отчетность в инспекцию должен представить правопреемник.

Когда правопреемников несколько, нужно определить компанию, которая будет назначена ответственной за отчетность. Этот нужно указать в передаточном акте или разделительном балансе в соответствии с пунктом 5 статьи 230 НК РФ.

Поле «Признак»

В форме справки в разделе, посвященном общей информации о плательщике и налоговом агенте, есть поле «Признак». Это поле как раз и показывает, по какому основанию представлены сведения о доходах:

  • «1» нужно поставить, если сведения представлены с удержанием НДФЛ, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ;>
  • «2» нужно поставить, если налоговый агент – компания не смогла удержать НДФЛ, в соответствии сведения с пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ;
  • «3» нужно поставить, если сведения представляет правопреемник, сведения представлены с удержанием НДФЛ с выплат работникам, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ;
  • «4» нужно поставить, если сведения представляет правопреемник и НДФЛ не был удержан с выплат работникам, в соответствии с пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ.

Как заполнить 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ состоит:

  • из заголовка;
  • раздела 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода»;
  • раздела 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
  • раздела 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
  • приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Заголовок справки 2-НДФЛ

Это самая простая часть справки. Сначала нужно заполнить поля с основными регистрационными данными компании и указать период, за который сдается справка:

  • ИНН и КПП компании;
  • порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде;
  • отчетный год;
  • наименование компании-налогового агента;
  • код реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной организации;
  • код ОКТМО;
  • телефон.

Если вы составляете корректирующую либо аннулирующую справку взамен ранее представленной, в поле «Номер корректировки» нужно указать соответствующий номер. В поле «Номер корректировки» нужно проставить:

  • «00», если это первичная форма;
  • «01», «02» и т. д, если это корректирующая справка, которая сдается взамен ранее представленной; нужно указать значение на единицу больше, чем указано в предыдущей справке;
  • «99», если это аннулирующая справка, которая сдается взамен ранее представленной.

Раздел 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода»

В этом разделе указываются данные о физическом лице.

ИНН физического лица

В поле «ИНН в стране гражданства» указывается ИНН налогоплательщика (или его аналог) в стране гражданства для иностранных лиц при наличии информации у налогового агента. Если у работника нет ИНН, то это поле нужно оставить пустым. Отсутствие ИНН не является основанием для отказа в приеме справки. Такие разъяснения ФНС России дала в письме от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@.

Фамилия, имя, отчество

Эту информацию нужно вписать без сокращений, как в паспорте.

Статус налогоплательщика

Нужно проставить цифру:

  • «1», если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
  • «2», если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ;
  • «3», если налогоплательщик – высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
  • «4», если налогоплательщик – участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под государственным флагом РФ), не является налоговым резидентом РФ;
  • «5», если налогоплательщик – иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получил временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ;
  • «6», если налогоплательщик – иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Дата рождения

Нужно указать число, порядковый номер месяца, год в формате последовательной записи данных арабскими цифрами.

Гражданство (код страны)

Здесь нужно вписать числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны можно проверить по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

Код вида документа, удостоверяющего личность

Впишите в это поле соответствующий код.

Реквизиты документа, удостоверяющего личность

Обычно это паспорт. Нужно вписать серию и номер документа, знак «№» не проставляется.

Не забывайте, что за недостоверные сведения, направленные в налоговую инспекцию, предусмотрен штраф. Но если в справке 2-НДФЛ неправильно указаны только серия и номер паспорта и есть другие признаки, с помощью которых можно идентифицировать налогоплательщика, такие как фамилия, имя, отчество, оштрафовать вас не могут.

Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»

В Разделе 2 отражаются данные о суммах начислений и удержаний налога, ставки налога и налоговая база.

Вот эти данные:

  • ставка налога;
  • общая сумма дохода;
  • налоговая база;
  • сумма налога исчисленная;
  • сумма фиксированных авансовых платежей;
  • сумма налога удержанная;
  • сумма налога перечисленная;
  • сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;
  • сумма налога, не удержанная налоговым агентом.

Если заполняете формы 2-НДФЛ с признаком 2 или 4:

  • в поле «Общая сумма дохода» нужно указать сумму начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженную в Приложении;
  • в поле «Сумма налога исчисленная» нужно указать исчисленную, но не удержанную сумму налога;
  • в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывайте нулевые показатели;
  • в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» нужно указать исчисленную сумму налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

Обратите внимание

Книга «Годовой отчет 2018» содержит всю актуальную информацию по подготовке годовой отчетности. Редакция собрала и актуализировала все изменения, без которых сдать готовой отчет невозможно!

Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

Здесь отражаются сведения о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, которые компания предоставила работникам. В поле «Код вычета» нужно указать соответствующий код.

В поле «Сумма вычета» указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику.

В поле «Код вида уведомления» нужно указывать:

  • «1», если работник предоставил вам полученное им в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее его право на имущественный налоговый вычет;
  • «2», если работник предоставил вам полученное им в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
  • «3», если вы как компания – налоговый агент получили в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее ваше право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Не забудьте также вписать в форму номер, дату уведомления и код налогового органа, выдавшего это уведомление.

Если вы получили несколько уведомлений, нужно заполнить несколько строк, вписать все полученные уведомления и их реквизиты (дату, номер и т. п.)

На следующих листах справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.,», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Приложение

В Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» нужно указать сведения о доходах, начисленных и фактически полученных вашими работниками, как штатными, так и по ГПД, в денежной, натуральной формах, в виде материальной выгоды. Указывать нужно доходы по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов по каждой ставке налога.

  • Если заполняете справку с признаками 1 или 3, в Приложении нужно указать в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов работником.
  • Если заполняете справку с признаками 2 или 4, в Приложении нужно указать сумму фактически полученного дохода, с которой компания не смогла удержать НДФЛ.
  • Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в данном Приложении указывать не нужно.
  • На каждой странице справки нужно указать достоверность и полноту сведений:
  • «1», если справку представляет налоговый агент;
  • «2», если справку представляет уполномоченный представитель.

Правила оформления

Если какой-то показатель, предусмотренный в справке, отсутствует, то эту строку не заполняют. В пустых полях прочерк ставить нельзя. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

Все суммы, за исключением НДФЛ, отражают в рублях и копейках. Если копейки в тех или иных суммах отсутствуют, то в справке ставят два нуля. При этом величину налога на доходы, удержанного или подлежащего удержанию с работника, отражают в справке только в целых рублях.

Если справка не поместилась на одной странице, необходимо заполнить нужное вам количество страниц.

Обратите внимание: если в течение года физическому лицу были выплачены доходы, облагаемые по разным ставкам, то разделы 1, 2 и 3, а также Приложение заполняются для каждой из ставок.

На второй и последующих страницах заполняются поля: «ИНН», «КПП», «Стр.,», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)» и необходимые для заполнения поля разделов.

По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указываются ниже соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы указываются в соответствующих графах строками ниже.

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 2-НДФЛ

Работник АО «Актив» Иванов является одним из его учредителей. Иванову был установлен оклад 15 000 руб. (код дохода 2000).

Общая сумма заработной платы, начисленной Иванову за год, составила 180 000 руб. Помимо заработной платы, Иванов получил следующие доходы:

— в феврале – материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 3000 руб. (в справке не указывают, так как сумма меньше 4000 руб.);

— в апреле – материальную выгоду от приобретения у организации товаров по сниженным ценам в сумме 13 000 руб. (код дохода 2630);

— в мае, июне, июле – материальную выгоду по заемным средствам, полученным от организации, в сумме 800 руб. за каждый месяц (код дохода 2610). Общая сумма полученной материальной выгоды составила 2400 руб. (800 руб. × 3 мес.);

— в августе – ценный подарок стоимостью 3500 руб. (в справке не указывают, так как меньше 4000 руб.);

Читайте также:  О гражданском браке: что это такое, сожительство в семейном кодексе

— в ноябре – материальную помощь в связи со смертью члена его семьи в сумме 7000 руб. (в справке не указывают);

— в декабре – дивиденды в сумме 25 000 руб., выплаченные за девять месяцев прошедшего года (код дохода 1010).

Иванов имеет двух детей в возрасте четырех и восьми лет. Следовательно, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка.

В Приложении справки бухгалтер «Актива» укажет сумму доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, по их видам (заработная плата, материальная помощь и т. д.).

  1. При этом полученные Ивановым суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, отражают по каждому месяцу текущего года.
  2. В графе «Сумма дохода» отражают всю сумму дохода без налоговых вычетов.
  3. В разделе 3 указывают суммы стандартных налоговых вычетов, на которые имеет право Иванов.

Доход Иванова за 2018 год не превысит 350 000 руб. Поэтому он может пользоваться вычетом на двух детей (1400 руб./мес. на каждого ребенка) по декабрь включительно.

Сумма стандартных налоговых вычетов, на которые Иванов имеет право, составляет 16 800 руб. на каждого ребенка.

Таким образом, общая сумма доходов Иванова составит

15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 13 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 25 000 руб. = 218 000 руб.

Налоговая база составила

184 400 руб. = 193 000 руб. (зарплата) – 33 600 руб. (налоговые вычеты) + 25 000 руб. (дивиденды).

Сумма налога исчисленная и удержанная:

184 400 руб. × 13% = 23 972 руб.

Налог на доходы был перечислен в бюджет полностью.

Отдельно нужно заполнить разделы 1, 2, и Приложение для налоговой ставки 35%.

В Приложении указывают доходы, облагаемые по ставке 35%. Эти доходы отражают по каждому месяцу текущего года, в котором они были получены Ивановым.

Сумму всех доходов, отраженных в Приложении, указывают в разделе 2: 800 руб. + 800 руб. + 800 руб. = 2400 руб.

Исчисленную, удержанную и перечисленную сумму налога нужно указать также в разделе 2: 2400 руб. × 35% = 840 руб.

Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 - как правильно заполнить поле Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 - как правильно заполнить поле Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 - как правильно заполнить поле Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 - как правильно заполнить поле

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/n168903

Узнать больше о Системе Главбух

Признак 1 и 2 в справке 2-НДФЛ: что это такое

Рядовые граждане нечасто сталкиваются с необходимостью заполнения налоговых документов. Соответственно, многие тонкости им не знакомы.

А стоит знать хотя бы азы, чтобы не только уметь составить декларацию, но и разобраться в обычной справке о доходах, взятой у работодателя.

К примеру, признак 1 или признак 2 в справке 2-НДФЛ — что это? На этот вопрос без подготовки ответят немногие. Предлагаем разобраться с ним.

Ндфл с признаком 1 и 2: что это такое

Справка о доходах гражданина составляется по месту его работы и заверяется главным бухгалтером и руководителем. Периодичность ее составления:

  • по умолчанию – один раз в год для предоставления предприятием налоговой отчетности;
  • по желанию сотрудника – любое количество раз, за любой период.

Составление справки производится по установленной законом форме. Так, в верхней ее части обязательно содержится код подразделения ФНС, дата создания документа, а также цифровой код признака налогоплательщика – 1 или 2.

Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 - как правильно заполнить поле

Использование данного кода обязательно для любой справки 2-НДФЛ. С его помощью ФНС составляет отчеты:

  • об общем количестве плательщиков налогов;
  • о суммарном доходе гражданина, начисленных ему налогах и сделанных в счет бюджета платежах;
  • о количестве должников по выплатам и объеме долгов.

Таким образом, код признака необходим для упрощения обработки данных, поступающих в налоговую инспекцию. Также он нужен для сокращения количества ошибок в процессе.

Что означают признаки в справке по форме 2НДФЛ

Код признака проставляется налоговым агентом, то есть работодателем в зависимости от сроков уплаты им налогов с доходов своего сотрудника. Рассмотрим значение каждого кода.

Важно! Данные указаны по состоянию на начало 2019 года!

1 признак

Признак 1 в справке 2-НДФЛ проставляется в том случае, если в ходе отчетного года работодатель в стандартном режиме выплачивал сотруднику положенный заработок. При этом, налог с этого заработка может быть удержан работодателем либо полностью, либо частично. В такой справке должен приводиться расчет НДФЛ по доходам гражданина, а также отметки о его отчислении в бюджет.

2 признак

Данный признак проставляется в том случае, если работодатель по каким-то причинам не удерживал НДФЛ с доходов гражданина в отчетном году. Как правило, это происходит по следующим причинам:

  • доход был получен в конце расчетного периода, и у бухгалтера не было времени на оформление налогового вычета;
  • заработок был выплачен в натуральной форме;
  • сотрудником была получена материальная выгода от предприятия.

  Срок предоставления счета фактуры по законодательству

Особенности заполнения

Справка 2-НДФЛ с признаком 2 составляется по особым правилам, отличных от стандартных. Делается это, чтобы избежать недостатка средств для погашения налоговой задолженности, а также уклонения плательщиком от своих обязанностей.

  1. Выплаты, с которых не был удержан подоходный, указываются строго в том месяце, в котором они были совершены.Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 - как правильно заполнить поле
  2. Если с выплаты частично было проведено удержание, в справку вносится только та ее часть, которая не облагалась налогом.Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 - как правильно заполнить поле
  3. Вносить в документ данные о заработках, с которых были проведены обязательные вычеты, не требуется.
  4. Последняя таблица в форме заполняется частично – суммарный доход сотрудника, с которого не было удержано взносов, расчет налоговой базы для неуплаченного налога, объем выплачены взносов и сумма, оставшаяся к удержанию. Прочие строки заполняются нулями.

В случае частичного удержания работодателем в отчетном периоде НДФЛ с доходов сотрудника на последнего должны быть оформлены две справки. Одна с кодом 1, стандартного оформления, содержащая суммы, с которых были уплачены взносы, и вторая, с кодом 2.

Когда не получится удержать налог

Выше мы уже перечисляли основные причины, по которым удержание налога становится затруднительным. Как правило, это нехватка времени либо получение сотрудником дохода в натуральном виде.

К выплатам в натуральном виде закон относит: подарки сотрудникам, соцпакеты, организацию корпоративных мероприятий, имеющих конечную стоимость, и т. д. Они не облагаются налогом, если их стоимость составляет менее 4000 рублей.

В противном случае удержание производится при следующем начислении сотруднику заработка, но до окончания отчетного периода.

Если выплата в натуральном виде не была обложена налогом в текущем отчетном периоде, то в следующем году взыскать с нее подоходный уже нельзя.

Нюансы предоставление справки 2НДФЛ

Если на сотрудника составляется сразу две справки с разными признаками, в той, что с первым, необходимо указать все полученные гражданином доходы, даже те, что не подвергались налогообложению. Справка с кодом 2 заполняется по правилам, указанным выше. Документы могут быть поданы в разное время, но удобнее всего предоставлять их в один день.

Важно! Если количество сотрудников в организации менее 25 человек, отчетность может быть подана в бумажном виде. Более крупные структуры обязаны предоставлять информацию в ФНС только в электронном варианте.

Сроки предоставления отчетности

Код признака в справке о доходах, кроме прочего, влияет и на сроки ее предоставления в ФНС. Если говорить конкретнее:

  1. Первый признак – документ нужно предоставить не позднее 1 апреля следующего за отчетным года.
  2. Второй признак – справки подаются в срок до первого марта.

  Инфляция спроса и инфляция издержек

Отличие объясняется тем, что документ с признаком 2 приходится обрабатывать дольше, чем стандартный.

Сотрудники ФНС должны проверить факт отсутствие по данному гражданину налоговых взносов, оценить вероятность взыскания, принять мероприятия по удержанию недополученного налога.

Ну и стандартные контрольно-учетные мероприятия по таким справкам тоже никто не отменял. При несоблюдении сроков сдачи, на организацию будет наложен штраф в размере 200 рублей за каждый не предоставленный вовремя документ.

Нюансы предоставление справки 2НДФЛ

В октябре 2018 года вступили в силу приложения к приказу ФНС, регламентирующему выдачу рассматриваемых нами справок.

Так, при подаче отчетности за 2018 год бухгалтеры должны будут использовать новую форму справки 2НДФЛ – она уже присутствует в обновлениях бухгалтерских программ.

Также был обновлен вид справки о доходах, которую составляют по просьбе сотрудника. Она теперь отличается от формы для налоговой службы. А поле «признак» в ней вообще отсутствует.

Разрешается ли допускать ошибки при указании признаков

Подавать справки 2НДФЛ лучше заранее, вне зависимости от их признака. Тогда при обнаружении в них ошибок у подателя еще будет возможность внести необходимые исправления, не нарушая при этом сроков сдачи.

Важно! За каждый документ с ошибкой, вне зависимости от сроков его предоставления, ФНС накладывает на организацию штраф в размере 500 рублей.

Избежать взыскания можно, если ошибка будет обнаружена подателем самостоятельно, до начала камеральной проверки. В этом случае следует дополнительно подать в ФНС корректирующий документ со всеми проведенными исправлениями. В графе «Номер корректировки» такой справки должно быть указано «01», «02» и т. д., в зависимости от того, какое это по счету исправление.

Если в справке представлены вовсе не верные данные, например, перепутана фамилия сотрудника или указан доход за один из прошедших годов, вслед ей также можно отправить корректирующий документ. В поле «Номер корректировки» проставляют значение 99, это означает необходимость аннулирования поданных ранее данных.

Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 - как правильно заполнить поле

Выводы

Итак, запомнить, что означает признак в 2-НДФЛ довольно просто. Единица – это все полученные сотрудником доходы, а двойка – только тот заработок, с которого не было удержано налогов.

Впрочем, с началом 2019 года код признака будет важен только для сотрудников бухгалтерии и ФНС. Новые изменения в законодательстве упростили форму справки о доходах, которая выдается физическим лицам.

В ней поле признака отсутствует полностью.

Признак 1 и 2 в справке 2-НДФЛ: что это такое

У бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей, которым приходится заполнять форму 2-НДФЛ, часто возникают вопросы на тему правильного заполнения этого документа. В этой статье мы разберем, что означает признак 1 в справке 2-НДФЛ,признак 2 и какую информацию вносить в эту строку.

Введение

Согласно законам РФ, каждый гражданин обязан платить налог с получаемого дохода. Делается это разными способами: за ИП платит он сам, за работника: работодатель, за бюджетников: государство. Этот налог должны платить как ИП, так и юридические лица, какой бы формой собственности они не владели.

И первые, и вторые обязаны подавать в ФНС отчетность по форме 2-НДФЛ, сообщая, в каком размере были оплачены налоги и различные вознаграждения. В данной форме есть пункт “Признак”, в который требуется поставить цифру “один” либо “два”.

Рассмотрим, что именно необходимо вносить и в чем именно отличия между этими признаками.

Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 - как правильно заполнить полеПризнак 1 и 2 показывают, заплатили ли налоги с вознаграждения

На что указывают признаки

ИП или ООО, подавая декларацию, должны внести в нее информацию по следующим признакам:

  1. Единица ставится в случае, если в документ вносится выплачиваемая работникам заработная плата и, соответственно, удерживаемые с нее налоги.
  2. Двойка ставится, если в документ вносится размер доходов, полученных физлицом, с которых сборы не взимались.

Поле “признак” стоит сразу после шапки “Справка о доходах физлица” и дат. В него вносится только число, ничего больше писать в нем недопустимо.

Важно: в случае если декларация заполняется по требованию сотрудника, то вносить в поле информацию не нужно. Это делается только при подаче в налоговые органы.

Для чего нужно

Этот раздел помогает сотрудникам Федеральной Налоговой службы собрать необходимые данные о плательщиках налогов.

Читайте также:  Освобождение от уплаты транспортных налогов: кто не облагается, какие машины

В случае, если в раздел вносится цифра “1”, то налоговая просто вносит в базу данных информацию о лицах, которые получают ЗП и соответствующие выплаты.

Когда в него внесли цифру “2”, то налоговики собирают базу данных по лицам, которые являются должниками (поскольку выплаты с вознаграждения не сделаны). Напомним, что в форму вносится информация о любых полученных вознаграждениях. К ним относится:

  1. Выплата ЗП по договору.
  2. Выплата по больничным листам и отпускные. При этом платежи по декретной нетрудоспособности относятся к страховому случаю и не вносятся в декларацию).
  3. Полученная сотрудником материальная помощь.
  4. Выплаченные работникам дивиденды и премии.
  5. Всевозможные отчисления, сделанные по гражданско-правовому договору, а также прочие выплаты.

Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 - как правильно заполнить поле

Согласно действующим нормативам, с каждым видом вознаграждений соотносится уникальный код, и заполняющий должен указать его, чтобы налоговики понимали, какие именно платежи делаются. С общей суммы платится налог в размере 13%, он удерживается в тот же день, когда и совершается сам платеж. Перечисление НДФЛ производится по следующим правилам:

  1. По больничным листкам и отпускным платится в последний рабочий день месяца. К примеру, если выплаты были сделаны 15 октября, то НДФЛ нужно заплатить до 31 октября.
  2. По остальным видам платежей перечисление делается на следующий рабочий день после фактической выплаты сотрудникам.

В случае если выплаты в бюджет были сделаны, то работодатель оформляет справку и вносит в требуемый пункт признак 1.

Когда удержать налог не удается

При ведении хозяйственной деятельности иногда возникают ситуации, когда работодатель физически не может удержать налог со своего сотрудника. Например:

  1. Рабочий получил доход в натуральной (не предназначенной для продажи) форме. Это могут быть продукты питания, одежда, средства гигиены, добыча и пр. При этом налог должен быть удержан с рабочего при первом перечислении денег, но если выплаты постоянно проводились в натуральной форме, то перечисления в бюджет не делаются.
  2. Выплаты по договору были сделаны в конце налогового периода, поэтому агент просто не успел перечислить средства до окончания отчетного года. Достаточно распространенная практика, связанная с затягиванием выплат.
  3. Работник получает матвыгоду.

Существуют и другие варианты того, когда работодатель не может удержать налог с сотрудника. В этих случаях ставится признак 2 в справке 2-НДФЛ. Что это такое и как классифицируется налоговым органом? Этот код подтверждает, что с дохода физически не был уплачен подоходный сбор.

Нюансы заполнения

Если с кодом 1 все более-менее понятно (в него вносятся все официально сделанные выплаты), то с 2 у многих бухгалтеров и работодателей возникают вопросы. Рассмотрим несколько важных нюансов:

  1. В случае если сделанные выплаты были обложены налогом частично, а не в полной мере, то в декларацию нужно внести данные именно о необлагаемой сумме. К примеру, работник получил матпомощь в размере 500 рублей).
  2. В документ вносят только те вознаграждения, с которых не был удержан налог. Причем вознаграждения указываются по времени, в который они были выплачены. К примеру, матвыплата январь и пр.
  3. В документ вносятся суммы выплат, с которых предприятие не удержало налог на доходы физлиц.

Внимание: перечисленные выше пункты касаются исключительно признака 2. Если по определенным выплатам произошло начисление налога и перевод в бюджет, а по определенным не произошло, то работодатель заполняет две формы с признаком 1 и 2 соответственно. При этом подарки и матпомощь в размере до 4 тысяч рублей налогом не облагаются.

Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 - как правильно заполнить полеПодавайте декларации в указанные сроки, чтобы избежать штрафов

Как и когда подавать отчетности

Работодатель обязан подавать информацию обо всех вознаграждениях (кроме тех, что меньше 4 тысяч) в налоговый орган каждый год. Для подачи установлены следующие сроки:

  1. До 1 марта необходимо подать документы по второму признаку.
  2. До 1 апреля необходимо подать документы по первому признаку.

То есть вы должны отчитаться за прошедший год до указанной даты по каждому сотруднику. В случае если возникли ситуации, когда налог на доход физлиц начислить не удалось, то в налоговую подаются две справки.

При этом в признак первый вносят данные обо всех полученных доходах, даже если по ним и не были сделаны выплаты в бюджет. Подать декларацию можно как в традиционном виде, заполнив вручную форму, так и в электронном.

Бумажные справки могут подавать только малые предприятия и ИП, у которых работает меньше 25 сотрудников. Крупные компании сдают их исключительно в цифровом виде.

Внимание: если вы забудете подать 2-НДФЛ или затянете со сроками, то налоговая введет против вас санкции в размере 200 рублей за каждого сотрудника. Кроме того, задержки могут стать обоснованием для проведения дополнительной проверки.

Можно ли допускать ошибки

Теперь вы знаете, что означает признак 2 в справке 2-НДФЛ и что в него вносится.

Поэтому разберем,  возможно ли допускать ошибки или путать единицу с двойкой? Налоговая дает однозначный ответ — это недопустимо, если ошибка будет обнаружена, то вас оштрафуют на 500 рублей за каждую поданную декларацию.

При этом заполняющий имеет возможность исправить ошибку, не допустив наложения санкций. Рассмотрим, как происходит этот процесс. Существует три варианта справки:

  1. Первичная, то есть та, которую заполнил работодатель и направил в налоговый орган. В первичной форме в раздел “номер корректировки” проставляется два нуля.
  2. Корректируемая, то есть та, которая потребовала внесения правок. Соответственно, в заданный раздел вносится код корректировки (последовательные числа, к примеру, 04 или 05, если проводится несколько правок).
  3. Финишная или аннулирующая. В нужное поле ставится код 99, она отменяет все предыдущие документы и подтверждает, что это финальный вариант.

То есть, по сути, у работодателя или бухгалтера есть возможность исправить допущенные ошибки, и эта услуга действительно работает. Исправление может проходить двумя способами: либо ошибка была замечена после оформления, либо на нее указал сотрудник налоговой. Если все изменить быстро, не затягивая сроки, то штрафные санкции применяться не будут.

2-НДФЛ признак 1 или 2: что это

Согласно Приказу ФНС №ММВ-7-3/576@ от 16.09.2011 г.

каждый налоговый агент должен подавать в установленные сроки отчеты по начисленным доходам физическим лицам, а также по суммам удержанного из них подоходного налога.

Всю информацию указывают в справке 2-НДФЛ, которую сдают ежегодно. Обязательным условием заполнения документа является отражение признака отчета. Должен быть проставлен определенный код. Рассмотрим тему подробнее.

Признак в справке 2-НДФЛ

Правильно указанный код признака отчетности отражает следующую информацию:

  • о количестве плательщиков подоходного налога, а также сумме доходов, начисленных и перечисленных платежах в бюджет государства;
  • о количестве должников, с доходов которых не удалось удержать НДФЛ.

При заполнении формы проставляют признак «1» или «2». Ошибка повлечет за собой применение к предприятию штрафных санкций. Есть и другие признаки документа: «3» и «4». Эти коды проставляют в том случае, если отчетность за налоговый период подает не предприятие, а его правопреемник.

Признак 1 в справке 2-НДФЛ

Этот код в документе означает, что физическое лицо в течение года получало доходы, с которых был удержан подоходный налог. К таким относят следующее:

  • заработную плату;
  • премии, выплачиваемые за счет прибыли предприятия;
  • выплаты больничных и отпускных;
  • материальные помощи;
  • доходы от продажи/аренды имущества;
  • дивиденды.

Каждому виду доходов присвоен определенный код. Его проставляют в отчетности в специальном разделе. Стоит учесть, что не подлежат налогообложению социальные государственные выплаты и помощь.

Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 - как правильно заполнить поле

Справка 2-НДФЛ с признаком 2: что это

Если с доходов налогоплательщика не был удержан подоходный налог, в справке 2-НДФЛ проставляют код признака «2». Причин не исчисления налога может быть несколько:

  • получение подарков стоимостью, не превышающей 4000 руб.;
  • работодатель рассчитывается с работника в натуральной форме;
  • получение премии или помощи не из прибыли предприятия, размер которой не превышает установленный лимит.

Согласно законодательству, каждый работодатель, независимо от того, оплачивает ли он с доходов сотрудников подоходный налог или нет, должен отчитаться в установленном Налоговой Инспекцией порядке. Это правило прописано в Письме ФНС №БС-4-11/5443 от 30.03.2016 г.

Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 - как правильно заполнить поле

Когда сдают отчеты 2-НДФЛ с признаками «1» и «2»

Законодательством установлены сроки подачи справок по начисленным доходам и отчислениям подоходного налога:

  • До 01 апреля года, следующего за отчетным, подают справку с признаком «1». Это означает, что работодатель удержал подоходный налог с доходов физических лиц. Правопреемник в этом случае подает отчет с признаком «3».
  • До 01 марта года, следующего за отчетным, если работодатель не удержал налог с полученных доходов работниками. Признак отчета в этом случае «2». Правопреемник подает отчет с признаком «4».

За каждую справку 2-НДФЛ, которая не была вовремя подана в ИФНС, предусмотрен штраф в размере 200 руб.

Признак 1, 2 в справке 2-НДФЛ

Уже не за горами сдача отчетности по НДФЛ за 2016 год. Налоговым агентам предстоит сдать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ на своих сотрудников и физлиц, получающих дивиденды. Форма справки утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Заполняя ее заголовок, в определенных случаях нужно проставить 1 или 2 в поле «Признак».  Как правильно указать признак в справке 2-НДФЛ, чем грозит неверное значение признака и каковы последствия опоздания с отчетом – обо всем этом пойдет речь далее.

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019

Признак 1

Цифру 1 в поле «признак» следует указывать, когда справки сдаются в общем порядке на всех физлиц, которым налоговый агент выплачивал доход (п.2 ст. 230 НК РФ). Сдать справки с признаком «1» нужно до 1 апреля года, следующего за отчетным. Но за 2016 год сведения можно предоставить до 3 апреля 2017 года — 1 и 2 число выпадают на выходные дни.

Признак 2

Не всегда у налогового агента есть реальная возможность удержать НДФЛ: доход физлица может быть в виде материальной выгоды или в натуральной форме.

Начисленный налог можно вычесть из дохода работника, только если позднее работодатель-налоговый агент выплатит ему доход в денежной форме (п.4 ст. 226 НК РФ).

Но если до конца отчетного года такого дохода не будет, то и удержать налог у работодателя не получится.

В таком случае, о невозможности удержания НДФЛ, до 1 марта следующего года, нужно сообщить налоговому органу и самому физлицу, у которого не удержан  налог. Форма такого сообщения – все та же справка 2-НДФЛ, в заголовке которой нужно указать признак «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, признак «1» указывается в справках всех физлиц, получивших доход от налогового агента, а признак «2» — в справках только тех лиц, с дохода которых удержать НДФЛ не удалось.

Если справка 2-НДФЛ не предназначена для ИФНС, а выдается физлицу по его заявлению, то признак в ней указывать не нужно.

Что будет если неправильно указать код

Код признака, указанный неверно, будет расцениваться налоговиками как ошибка, то есть предоставленные сведения о доходах они посчитают недостоверными. Согласно статье 126.

1 НК РФ за каждую справку 2-НДФЛ, сданную с ошибками, налагается штраф в размере 500 рублей. Избежать его можно, только если отчетность исправлена и сдана повторно до того, как эти ошибки нашла ИФНС.

Если же уточненные справки будут сданы в срок, но уже после обнаружения ошибок налоговой, уйти от штрафа не получится.

Что будет, если невовремя сдать декларацию

Справки 2-НДФЛ 2016 года с признаком «1» нужно сдать до 3 апреля 2017 года, а с признаком «2» до 1 марта 2017 года.  Если сведения предоставить налоговикам с опозданием, то они вправе взыскать по 200 рублей штрафа за каждую справку, не сданную вовремя. 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *