Доходы не подлежащие налогообложению ндфл — когда обязательны налоговые вычеты

В соответствии с законодательством, предусмотрены виды доходов не подлежащие налогообложению и частично не подлежащие взиманию НДФЛ.

В связи с этим возникают вопросы по заполнению бухгалтерской и финансовой отчетности.

Какие виды вознаграждений не обязывают налоговых агентов осуществлять отчисления в консолидированный бюджет, а физлиц уплачивать госплатеж, и как правильно отразить их в декларации?

Плательщики и объект налогообложения

Объектом налогообложения выступает доход физлиц, полученный от работодателя, при реализации имущества, товаров, услуг, в наследство и др., предусмотренный законодательными актами Российской Федерации.

Под доходом подразумевается полученная в материальной или в денежной форме выгода. В пользу государства отчисляется платеж, в размере 13% от суммы вознаграждения.

Плательщики НДФЛ подразделяются на 2 группы:

Резиденты РФ, находящиеся на территории страны более 183 дней.
Нерезиденты, получающие прибыль в РФ, при нахождении в стране менее 183 суток.

За полученные доходы при исполнении трудовых обязанностей гражданина, отчитывается работодатель, который выступает в роли налогового агента. Самостоятельно физлица должны декларировать прибыль в следующих случаях:

осуществление частной практики (адвокаты, нотариусы, врачи и др.);
получение прибыли не от наймодателя;
продажа имущества;
налог не удержан налоговым агентом.

Но не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению. То есть при расчете налоговой базы они в нее не включаются.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Перечень видов доходов не подлежащих налогообложению, определен законодательством, НК РФ, ч.2, ст.217. Данные виды прибыли не отражаются в бухотчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, за исключением частично облагаемых госплатежом видов вознаграждений. Граждане, освобождаемые от налогообложения, не заполняют в обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ.

Возврат долга

Независимо от того, в какой сумме были заимствованы денежные средства, возвращенная сумма налогом не облагается. Получатель в итоге вернул то, что ему принадлежит. Допустим, заимствование происходило из средств, выплаченных работодателем, в виде зарплаты или отпускных. Но с них налоговый агент уже удержал НДФЛ.

Подарок от родственника

Не подлежит налогообложению презент, врученный близким родственником, независимо от его стоимости, будь то автомобиль или загородный дом. Главное знать, кто в соответствии с законом относится к этой категории дарителей:

родители и дети;
бабушки и дедушки;
братья и сестры.

Подарок, врученный лицом, не являющимся близким родственником, например тетей или другом, облагается НДФЛ.

Например, отец подарил дочери машину. Документом, являющимся основанием права на нее и подтверждающим освобождение от уплаты налога, является дарственная, в которой прописаны стороны, в нашем случае отец и дочь — близкие родственники.

Рекомендуем дополнительно прочитать: Назначение справки по форме 2-НДФЛ

Деньги в подарок

А вот подарок в денежном эквиваленте, рассматривается с точки зрения налогообложения по другим правилам. Независимо от того, кто является дарителем денег, данный вид прибыли не облагается НДФЛ. Даже если средства переведены на карту, то есть операция зафиксирована в реестрах, платить госплатеж в бюджет не требуется.

Единственный нюанс касается сложности определения понятий «подарок» и «взятка». Ведь в соответствии с законом, получение последней чревато привлечением к мерам ответственности, вплоть до уголовной.

Кешбэк

Сначала разберемся, что такое кешбэк. С точки зрения законодательства, это бонус за участие в программе, проводимой кредитно-финансовым учреждением, с целью привлечения клиентов, распространения информации и др.

Но для этого участнику необходимо потратить свои средства, часть из которых потом будет возвращена в рамках акции.

Здесь можно провести аналогию с возвратом долга – клиенту возвращается часть его же потраченных ранее средств. Согласно Письму №БС-4-11/19982 от 21.10.2016 г., подобные поступления, даже на ежемесячной основе не относятся к доходам, поэтому не облагаются НДФЛ.

В соответствии с НК РФ, участие российских и иностранных граждан может осуществляться по банковским или дисконтным картам. Прибыль может быть начислена в баллах, в денежном эквиваленте или натуральном выражении.

К числу самых известных и распространенных программ можно отнести бонусы «Спасибо» от Сбербанка, бонусы М.Видео при покупке бытовой техники, которые потом возвращаются на карту и позволяют сэкономить при следующем приобретении товара.

Пособия единовременные выплаты и компенсации

Налогообложение данной категории вознаграждений имеет множество тонкостей и нюансов. Не все из них освобождаются от уплаты НДФЛ, например, с пособия по временной нетрудоспособности, налоговый агент производит отчисления в бюджет по общим правилам.

Доходы в виде единовременных выплат или матпомощи, не облагаемые госплатежом:

соцпособие по безработице;
единовременные выплаты по беременности и родам (не более 50 т.р.);
при условиях, установленных законом, ежемесячные выплаты по уходу за ребенком (в том числе при усыновлении);
матпомощь семье умершего бывшего работника (в том числе пенсионера), или самому работнику, в связи со смертью родственника.

В отношении компенсационных вознаграждений, с 2020 г. действуют новые правила.

Не взимается подоходный налог с возмещений, предоставленных в следующих случаях:

при причинении вреда здоровью;
при безвозмездном предоставлении жилплощади, коммунальных услуг;
при выдаче положенного довольствия в натуральном выражении или возмещении стоимости в денежном эквиваленте;
при выплате выходного пособия (не более 3-х кратного размера среднего заработка);
с выплат положенных в связи с гибелью военнослужащего (при исполнении служебных обязанностей);
при использовании личной собственности (например, автомобиля) в служебных целях.

Так же не облагаются налогом разовые платежи со стороны муниципальной или государственной власти, в виде матпомощи малоимущим или в связи с каким-либо происшествием.

Доход по вкладам с невысокой ставкой

Понятие «невысокая процентная ставка» рассматривается в контексте соотношения показателя со ставкой рефинансирования ЦБ РФ. В случае, если процентная ставка по вкладу, превысит указанное значение Центробанка России на пять пунктов, то полученный прирост денежных средств облагается налогом. Но на практике таких ситуаций не встречается.

Наследство

Многие наследополучатели путают понятия налог и госпошлина. В ситуации с наследством, как раз, придется оплатить не 13% от полученной наследственной массы, а пошлину, размер которой определяется в зависимости от стоимости полученной доли.

Исключением является вознаграждение, выплачиваемое правопреемникам авторов произведений науки, искусства и т.п., полезных моделей, промышленных или научных образцов.

Например, если после смерти автора романа, его правопреемник получает доход от издания произведения, то с него необходимо удержать НДФЛ. А при вступлении в наследство на недвижимость, необходимо уплатить госпошлину.

Доходы от продажи некоторых видов продукции

Не подлежат налогообложению доходы, получаемые при реализации продукции, выращенной на своем садовом или приусадебном участке, при условиях:

площадь участка не превышает 0,5 Га;
не используется труд наемных рабочих;
есть подтверждающий документ в отношении этих пунктов.

Так же к необлагаемым НДФЛ видам вознаграждений относят доходы общин малочисленных народов севера, занимающихся традиционными хозяйствами, за исключением оплаты труда по ТД.

В соответствии с законом, сбор лесных грибов, плодов, ягод, орехов, с целью реализации, не подлежит отчислениям 13% подоходного налога в бюджет.

Доходы от продажи жилья

Налогом на доходы физических лиц не облагается прибыль, полученная от продажи собственности, минимальный срок владения, которой составляет 5 лет. При этом законодательство предусматривает особые условия, при которых освобождение от уплаты госплатежа возможно при 3-х годовом праве собственности:

Недвижимость была унаследована или получена по договору дарения от близкого родственника.
Жилплощадь приватизирована.
Жилье оформлено по договору пожизненного содержания с иждивением.
С 2020 г. – при продаже единственного жилья, в том числе земельного участка под ним.

Пенсии и стипендии

В соответствии с НК РФ, пенсии (трудовые и страховые), в том числе накопительная часть в ПФР, различные виды соцдоплат, не подлежат налогообложению. Так же в эту категорию доходов попадают суммы пенсионных накоплений в НПФ, которые выплачиваются наследополучателям умершего застрахованного гражданина.

Ровно так же, как и стипендии, назначенные студентам, аспирантам, докторантам послевузовского профобразования, слушателям духовных учебных учреждений и т.д.

Не взимается налог и со стипендий, назначенных индивидуально органами власти, благотворительными фондами, Президентом РФ.

Оплата некоторых услуг

При оказании некоторых услуг, за которые граждане получают вознаграждение, отчислять средства в счет государства не требуется:

уход за больными и пожилыми людьми старше 80-летнего возраста;
присмотр за детьми;
оказание помощи в ведении домашнего хозяйства;
репетиторство.

Недавно в российском законодательстве появилась категория граждан, которые получают доход от своей деятельности, но не являются ни юрлицами, ни ИП. Их называют самозанятыми. Перечисленные услуги, могут быть в договор с данной категорией физлиц, которые обязаны уплачивать налог на других условиях и по другой ставке.

Выигрыш

Выигрыш является видом вознаграждения частично облагаемым НДФЛ. Под выигрышем понимаются материальная выгода при участии в:

лотерее;
рекламной акции;
конкурсах;
азартных играх.

Не облагается НДФЛ вознаграждение, полученное в материальном или денежном выражении в сумме менее 4 т.р.

Заключение

Перечень доходов не облагаемых НДФЛ определен законодательством РФ. Некоторые виды вознаграждений являются частично облагаемыми налогом, например матпомощь – более 4 т.р., единовременное пособие — свыше 50 т.р.

Физические лица, которое получают доход не связанный с исполнением трудовых обязанностей по договору, не декларируют свои доходы, которые не входят в состав налоговой базы. А налоговые агенты в свою очередь не включают в отчетность для ФНС виды вознаграждений сотрудников, с которых не отчисляется госплатеж в бюджет.

Что такое НДФЛ

Со своих доходов граждане РФ обязаны заплатить НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

По общему правилу ставка НДФЛ составляет 13%. Такой процент нужно уплатить с зарплаты, доходов от продажи квартиры или вознаграждения по договору подряда. Иногда налог больше: например, за выигрыш в конкурсе «Кока-Колы» НДФЛ может составить 35%.

Обычно все расчеты по НДФЛ ведет работодатель. Он выступает налоговым агентом — платит налоги за работников и выдает зарплату уже за вычетом налога. Если вы официально не работаете и у вас нет налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы придется самостоятельно.

НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц, иногда за вычетом документально подтвержденных расходов.

По доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%, можно воспользоваться налоговыми вычетами. Это суммы, которые уменьшают налоговую базу.

Плательщики НДФЛ — физические лица. Для целей налогообложения — определения налоговой ставки — их делят на две группы:

Налоговые резиденты.
Налоговые нерезиденты.

Расскажем, сколько налогов вы платите на самом делеПодпишитесь на рассылку, чтобы знать, кому и сколько вы должны в действительности

Налоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находится в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство значения не имеет.

Налоговые ставки НДФЛ для резидентов. Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%: зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также с января 2015 года — дивиденды.

НДФЛ по ставке 35% рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.

Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, которые не освобождены от налогообложения. С алиментов, пособий и премий НДФЛ не уплачивается.

Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%: например, нерезиденты платят 15% с дивидендов, полученных от российских компаний.

Не все доходы облагаются НДФЛ. Доходы, с которых граждане не платят налог, перечислены в статьях 215 и 217 налогового кодекса.

В основном это различные пособия и социальные выплаты: пособия по безработице, беременности и родам, выходные пособия в размере трех среднемесячных заработков или шести на Крайнем Севере, пенсии, вознаграждения за донорскую помощь, алименты, гранты, выплаты в связи со стихийным бедствием, стипендии.

Уплата НДФЛ обычными гражданами состоит из трех этапов: заполнения декларации, отправки декларации и оплаты. Это касается доходов, за которые никто не заплатил налог. С налогами с официальной зарплаты разбирается работодатель. Если работаете по договору, заказчик — ИП или компания — станет вашим налоговым агентом и удержит налог из вашего дохода.

Справка 6-НДФЛ — это отчет, в котором декларируют следующую информацию:

Суммы доходов физических лиц.
Исчисленные и удержанные суммы НДФЛ.
Даты получения дохода.
Даты и сроки удержания и перечисления налога за отчетный период.

6-НДФЛ сдают в налоговую каждый квартал. В ней показывают все доходы, с которых налоговый агент удержал НДФЛ: зарплата сотрудников или доходы по гражданско-правовым договорам. Например, если компания нанимала дизайнера для разработки сайта, в 6-НДФЛ она обязана указать его доход и налог с него.

Данные в 6-НДФЛ указывают по всем физлицам, а не конкретно по кому-то одному.

Справка 2-НДФЛ сдается в налоговую налоговым агентом раз или два в год на каждое физлицо, получившее доходы. В ней есть вся информация о налогоплательщике и налоговом агенте, величине полученного дохода и удержанного налога. 2-НДФЛ состоит из следующих разделов:

Данные о налоговом агенте.
Данные о получателе дохода.
Доходы, облагаемые по определенной ставке.
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
Общие суммы дохода и налога.

Декларация 3-НДФЛ — это документ, который граждане подают в налоговую самостоятельно. 3-НДФЛ нужна, чтобы отчитаться о доходах, уплатить налог или получить налоговые вычеты.

Если продали дом, которым владеете год, или сдаете квартиру, вы обязаны отчитаться по НДФЛ — заполнить декларацию и подать ее в налоговую. Отчитаться по НДФЛ нужно до 30 апреля следующего года. Это касается только декларирования доходов — для вычетов ограничений по срокам нет.

Подать документ в инспекцию в бумажном виде можно лично, через представителя или по почте заказным письмом с описью вложения. Если подавать лично, нужно два экземпляра: на втором налоговая поставит отметку с датой приема и вернет вам. Если по почте, дата подачи декларации — это дата отправки письма.

Декларацию можно подать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Ее нужно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно скачать и установить в личном кабинете, или подключить уже имеющуюся.

Электронную декларацию можно подать также через оператора электронного документооборота, а бумажную — через МФЦ. Важно, чтобы форма декларации соответствовала году, за который ее подают. Формы меняются каждый год.

В личном кабинете можно выбрать разные способы подачи декларации 3-НДФЛ

Самостоятельно по декларации 3-НДФЛ налог необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Оплатить можно по-разному:

Чтобы сформировать платежное поручение на сайте налоговой и оплатить НДФЛ, необходимо выбрать «Налог на доходы физических лиц» в качестве вида платежа и следовать инструкции

Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ — в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности. Бюджет — это то, сколько денег Россия и ее субъекты планируют получить и на что хотят их потратить. Основной источник доходов любого бюджета — налоговые отчисления.

НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, а остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство области или города. О том, сколько и на что вы отдаете, мы уже писали в другой статье про НДФЛ.

Вычет — это сумма, с которой государство разрешает не платить НДФЛ или возвращает уже удержанный. По закону все вычеты применяются только к налоговым резидентам.

Тем, кто купил квартиру, оплатил лечение, учебу или инвестировал, можно заявить вычет и забрать свои деньги у государства.

Порядок получения налогового вычета. Получить вычет можно в следующем году самостоятельно по декларации 3-НДФЛ через налоговую, а можно у работодателя в текущем году без декларации.

Если получать вычет самостоятельно, обычно достаточно справки 2-НДФЛ с работы за прошлый год и документов, подтверждающих расходы.

Декларацию только для вычета можно подать в любой день: ограничений по срокам в течение года нет. Подавать несколько деклараций за один и тот же период нельзя: каждая следующая отменит предыдущую.

Налоговая проверит декларацию в течение трех месяцев и вернет налог на счет.

Через 30 дней будет готово уведомление. Оно подтвердит, что определенный сотрудник имеет право на вычет в определенной сумме у своего работодателя. Этот документ нужно отдать в бухгалтерию или отдел кадров, и у вас перестанут удерживать НДФЛ. Уведомление действует только до конца текущего года.

Теперь подробнее про разные вычеты.

Вычет на детей. Если у вас есть дети, вам положен стандартный налоговый вычет. За первого и второго ребенка — 1400 Р, за третьего и следующих — по 3000 Р.

Обычно вычет на детей предоставляют на работе по заявлению. Работодатель уменьшит налоговую базу на размер вычета и будет платить вам зарплату в большем размере.

Вычет за обучение — это социальный вычет. За каждый год платной учебы можно вернуть до 22 100 Р — за себя и ребенка. Можно заплатить за вуз, автошколу или детский сад и вернуть 13% от суммы расходов. Налоговая база уменьшится на стоимость обучения, а переплату по налогу вернут налогоплательщику.

Например, студент работает и получает 30 000 Р в месяц, в год — 360 000 Р. Из этой суммы работодатель уплатил 13% НДФЛ — 46 800 Р. На обучение студент потратил 40 000 Р. После подачи заявления на вычет налоговая уменьшит доходы за год на сумму расходов на образование и пересчитает НДФЛ:

(360 000 Р − 40 000 Р) × 13% = 41 600 Р

Вычет за лечение. Если вы тратились на анализы, стоматолога, консультации врачей или операцию, можно вернуть 13% с помощью социального вычета на лечение. Принцип такой же, как с вычетом за обучение. Вот как получить вычет за лечение по шагам.

Вычет по ИИС — это инвестиционный вычет. Существует два типа вычетов по индивидуальному инвестиционному счету: налоговая либо вычитает инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к доходности 13%. У Т—Ж есть подробная инструкция, как получить вычет по ИИС.

Убыточные сделки могут снизить налоговую базу по прибыльным операциям. Например, если заработать 50 рублей на акциях «Газпрома» и зафиксировать в том же году убыток 50 рублей на акциях «Магнита», налог платить не придется, потому что налогооблагаемая база будет ноль рублей.

Уменьшить прибыль можно только до нуля. Вы не можете претендовать на какие-либо вычеты из-за того, что осталось 90 рублей убытка. Этот убыток можно учесть в следующих годах. При определении вычета учитываются убытки в течение 10 лет с года, за который вы собираетесь получать вычет.

Вычет при покупке жилья. Каждому человеку раз в жизни положен имущественный налоговый вычет при покупке жилья: квартиры, комнаты или дома.

Максимальный размер вычета — 2 млн рублей, максимальная сумма НДФЛ к возврату — 260 тысяч. Супруги могут заявить два вычета на одну и ту же квартиру — каждый за себя.

Тогда НДФЛ вернут каждому: вместо 260 тысяч рублей можно вернуть 520 тысяч. У Т—Ж есть инструкция, как получить вычет за новую квартиру.

Например, если вы продаете квартиру за 3 млн рублей, которую купили за 2,7 млн рублей, и есть документы, которые это подтверждают, налоговая база считается так:

3 000 000 Р − 2 700 000 Р = 300 000 Р

НДФЛ от этой сделки:

300 000 Р × 13% = 39 000 Р

Если нет документов или квартира получена в наследство, доходы от продажи можно уменьшить на один миллион рублей. НДФЛ с доходов от продажи квартиры за 3 млн рублей будет:

(3 000 000 Р − 1 000 000 Р) × 13% = 260 000 Р

По Конституции РФ все граждане обязаны платить налоги. Если уклоняться от этой обязанности, налоги могут доначислить — придется платить сразу за несколько лет, можно попасть на штраф или пеню. За крупную задолженность предусмотрена уголовная ответственность.

Со своих доходов граждане обязаны уплатить НДФЛ. За работающих россиян НДФЛ рассчитывает и уплачивает работодатель как налоговый агент.
Если доход не связан с официальной работой и налогового агента нет, отчитаться по НДФЛ нужно самостоятельно: заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую до 30 апреля следующего года.
Налоговый агент отчитывается в налоговую при помощи двух отчетов: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Чтобы определить налоговую ставку, плательщиков НДФЛ делят на две группы: нерезиденты и резиденты. Большинство доходов резидентов облагается по ставке 13%, нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.
Ставка НДФЛ 35% — максимальная для резидентов. Ее применяют к выигрышам в рекламных конкурсах, процентам по вкладам в банках, материальной выгоде от экономии на процентах и т. п.
Не все доходы облагаются НДФЛ. Исключения перечислены в налоговом кодексе.
НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, а остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство области или города.
Вычет — это сумма, с которой государство разрешает не платить НДФЛ или возвращает уже удержанный. Все вычеты применяются только к налоговым резидентам.
Если не платить налоги, их могут доначислить — придется платить сразу за несколько лет, а также можно попасть на штраф или пеню. За крупную задолженность предусмотрена уголовная ответственность.

С каких доходов не надо платить ндфл: список

Доходы, не облагаемые НДФЛ 30 Кб , 770 загрузок

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, перечислены в ст. 217 НК РФ. В 2020 году в нее внесены изменения, и этот перечень расширился. Подробности — в нашей статье.

Выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2020 году

В ст. 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению» внесены изменения, в частности увеличился список доходов, не облагаемых НДФЛ.

Рассматриваемая норма содержит 80 пунктов. Мы собрали их в таблице.

Далее остановимся более подробно на некоторых пунктах.

Доходы, освобожденные от налогообложения согласно п. 1 ст. 217 НК РФ

Список доходов, не облагаемых НДФЛ:

Государственные пособия.
Все виды компенсаций: возмещение вреда здоровью; бесплатное предоставление жилья и оплата коммунальных услуг; оплата натурального довольствия; оплата тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, питания, снаряжения, оборудования и всего, что необходимо для проведения подобных мероприятий; при увольнении сотрудников (кроме выплат выходного пособия руководящему составу предприятий расположенных в районах Крайнего Севера); в случае гибели служащих при исполнении; возмещение расходов на повышение квалификации сотрудников; оплата проезда к месту отдыха и обратно работников, проживающих и работающих на Крайнем Севере, включая багаж и проезд неработающих членов семьи с багажом; оплата переезда на работу в другую местность.
Выплаты, связанные с рабочими командировками с учетом предоставления документов, подтверждающих траты.
Выплаты полевого довольствия в размере 700 руб.

Доходы в сумме 4 000, 10 000 руб. и выплаты участнику ВОВ, не облагаемые НДФЛ

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ доходы, не подлежащие налогообложению, учитываются в размере не более 4 000 руб. за налоговый период (НП), если они получены по каждому из следующих оснований:

подарки от предприятия;
призы, выдаваемые на конкурсах и соревнованиях;
мат. помощь работнику, выдаваемая предприятием;
возмещение предприятием работнику стоимости лекарств;
стоимость различных выигрышей, получаемых в мероприятиях, проводимых в целях рекламы;
мат. помощь, которую оказывают инвалидам общественные организации инвалидов;
выигрыши от участия в играх и лотереях;
мат. помощь, которую оказывают учреждения образования студентам, аспирантам и т. п.

Согласно п. 33 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы, полученные участниками ВОВ, войны с Финляндией, с Японией и их вдовами за счет средств:

бюджета РФ;
иностранных государств;
иных лиц, в сумме не более 10 000 руб. за НП.

Также налогоплательщики вправе применять к облагаемым доходам налоговый вычет на детей, который в 2020 году составит на первого и второго детей по 1400 руб., на третьего и каждого последующего — по 3 000 руб. Размер вычета на ребенка-инвалида составляет 12 000 руб., усыновители и их супруги получат 6 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Одинокие родители имеют право на двойной вычет. Все вычеты будут предоставляться до тех пор, пока доход сотрудника за текущий год не составит более 350 000 руб.

Нужно ли указывать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ суммы, не облагаемые налогом?

По правилам заполнения отчета доходы, не облагаемые налогом, не включаются в строку 020 раздела 1 отчета. В данном случае мы говорим, о пособии по беременности и родам; по уходу за ребенком до полутора лет; доходах, указанных в п. 28 ст.

217 НК РФ. Если полученный доход выше необлагаемой суммы, то его следует отразить в 6-НДФЛ в разделе 1 в строке 020, а необлагаемую часть в строке 030.

Со справкой 2-НДФЛ всё аналогично.

Доходы, не облагаемые НДФЛ, в справке 2-НДФЛ указывать не нужно.

Срок сдачи данных отчетов — 02.03.2020. Если численность организации до 10 человек, то отчеты можно сдавать на бумаге.

Обратите внимание! Если во время проверки налоговой будет доначислен налог, то с 1 января 2020 года этот долг вы как налоговый агент сможете погасить сами из своих средств (п. 8 ст. 2 закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ. До этого года НК РФ делать это запрещал.

Что изменилось

С 01.01.2020 в ст. 217 НК РФ внесены изменения: обновились пункты 1, 3, 28, 37, 41, 62, 69, добавлены пункты 76, 77, 78, 79, 80. Будьте внимательны при выплате доходов и еще раз сверьтесь со ст. 217 НК РФ — возможно, эти доходы убрали или, наоборот, добавили в перечень не облагаемых налогом.

12 видов дохода, с которых не надо платить НДФЛ

Если у вас есть заработок, он облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). В пользу государства отчисляется 13% от полученных средств.

Налоговый кодекс признаёт доходом поступления в денежной или материальной форме, которые принесли вам выгоду. Иными словами, не все деньги и подарки, которыми вы обзавелись, считаются заработком с точки зрения ФНС. За некоторые вещи платить государству не нужно .

1. Возврат долга

Здесь нет выгоды, вы просто получаете своё. Так что можно не ставить об этом в известность налоговую. Неважно, возвращают вам деньги наличными или переводят на карту, это не доход.

2. Подарок от родственника

Квартиры, машины, заводы, пароходы — пока всё это циркулирует внутри семьи, доходом оно не считается. Имейте в виду, что близкие родственники — это родители, бабушки, дедушки, внуки, братья и сёстры.

3. Деньги в подарок

Получать деньги в подарок без уплаты налогов можно уже не только от близких родственников, но и от людей разной степени знакомства. Но будьте осторожнее, если вы чиновник: презент могут счесть взяткой.

Принимать подарки в натуральной форме тоже можно, если это не квартира, машина, акции или паи. Если что-то из перечисленного вам дарит не близкий родственник, придётся заплатить НДФЛ.

Денежный перевод на карту, если это подарок, налогом также не облагается.

4. Кешбэк

Банк ежемесячно переводит деньги на вашу карту, но это не доход . Суть кешбэка в том, что вам возвращают часть потраченных денег. Это бонус за участие в акции финансового учреждения, для получения которого вы должны потратить свои деньги.

Узнайте ????

Как зарабатывать на дебетовой карте

Сюда включаются пособия по безработице, беременности и родам, ежемесячные выплаты в связи с рождением или усыновлением ребёнка и многие другие виды поддержки и компенсаций. Есть нюансы, поэтому в каждом отдельном случае лучше свериться с Налоговым кодексом.

6. Доход по вкладам с невысокой ставкой

НДФЛ придётся платить , если процентная ставка по рублёвому вкладу на пять пунктов превысит ставку рефинансирования Центробанка — сейчас это 12,5%. Для валютного вклада цифра фиксированная — 9%.

Но вкладов с такой ставкой вы просто не найдёте , так что о налоге можно не беспокоиться.

7. Наследство

Имущество и деньги, которые достались вам по печальному поводу, не облагаются НДФЛ. Но государство возьмёт с вас деньги другим путём — в виде госпошлины.

Подготовьтесь ????

Если вы выращиваете на приусадебном участке овощи и фрукты, продаёте мясо, молоко, яйца, то можете не платить налог. Но только при соблюдении этих условий:

общая площадь земельного участка не превышает 0,5 га;
вы не используете труд наёмных работников;
у вас есть документ, который подтверждает первый и второй пункты. Он выдаётся соответствующим органом местного самоуправления, правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан.

Если вы продаёте собранные в лесу дикорастущие плоды, ягоды, орехи, грибы, налог тоже можно не платить.

9. Доходы от продажи жилья, которым вы владели более 5 лет

Если этот срок не истёк, НДФЛ придётся платить, но есть исключения . Достаточно владеть жильём три года, чтобы уйти от налога, если:

вы получили недвижимость по наследству или в подарок от близкого родственника;
вы приватизировали квартиру;
вы получили жильё по договору пожизненного содержания с иждивением.

10. Пенсии и стипендии

Налогом на доход не облагаются. Поэтому и налоговый вычет по ним не получить.

Верните часть денег ????

Налоговые вычеты: что это такое и как на них сэкономить

Налог не платится, если вы получаете вознаграждение за:

присмотр за детьми, больными и людьми старше 80 лет;
репетиторство;
уборку и ведение домашнего хозяйства.

12. Выигрыш до 4 тысяч рублей

Если за год вы выиграли в лотерею менее 4 тысяч рублей, то налог платить не нужно. Это же правило распространяется на рекламные акции и конкурсы. Если сумма больше, организатор обычно сам платит налог. Но лучше за этим проследить, чтобы не остаться в долгу у налоговой.

????

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является основным из прямых налогов и взимается практически со всех видов доходов в денежной и натуральной формах, полученных в течение календарного года.

В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.

На какие виды доходов распространяется налог?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

Облагаются налогом доходы:

от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3 лет;
полученные от источников за пределами Российской Федерации;
в виде арендных платежей;
различного рода выигрыши;
прочие доходы.

Не облагаются НДФЛ:

доходы от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-5 лет;
доходы от реализации права наследования;
доходы, полученные в рамках договора дарения от близких родственников или членов семьи, к которым относятся дети и родители (в том числе усыновители и усыновлённые), супруги, братья и сестры (в том числе сводные), а также бабушки, дедушки и внуки;
иные виды доходов.

Кто освобождается от уплаты НДФЛ?

С 2020 года расширился перечень освобождаемых от НДФЛ доходов граждан. В него вошли:

все виды доходов граждан, пострадавших в чрезвычайных ситуациях, полученные ими в денежной или натуральной форме с 2019 года;
единовременные выплаты педагогическим работникам до 1 миллиона рублей, финансовое обеспечение которых осуществляется в соответствии с госпрограммой на 2020-2022 годы;
материальная помощь студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам до 4 000 рублей за календарный год;
господдержка многодетных семей на погашение ипотеки в размере задолженности, не превышающая 450 000 рублей;
доход в виде задолженности перед кредитором, признанной безнадежной к взысканию. Условие — заемщик не должен являться взаимозависимым лицом с кредитором, не состоять с ним в трудовых отношениях и др.;
доход от экономии на процентах во время льготного периода (ипотечных каникул), полученный с 1 августа 2019 года.

Кроме того, уточнен порядок определения налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, которое было поставлено на кадастровый учет в течение года. Теперь кадастровая стоимость по нему берется на дату постановки на кадастровый учет.

Также с налогового периода 2019 года устраняется возможность двойного налогообложения при исчислении НДФЛ с полученного в дар имущества. Так, при его продаже облагаемый налогом доход может быть уменьшен на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя на его приобретение, которые ранее не были им учтены при налогообложении.

Особенности налогообложения доходов от продажи имущества

В целях правильного определения налогооблагаемых видов доходов необходимо учитывать изменения, действующие с начала 2016 года. Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога.

При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия. К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.

Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону. В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

Обязательное декларирование доходов физических лиц

НДФЛ отличается от земельного, транспортного и налога на имущество отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.

Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

Индивидуальные предприниматели.
Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
Физические лица по доходам от продажи имущества.
Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы. Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам.
Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения.

Разберёмся на примерах в каких же случаях нужно подавать налоговую декларацию.

Вы сдаёте квартиру в аренду. Несмотря на то, что в России не принято платить налоги с подобных доходов, декларацию подавать нужно. Тем более что во многих регионах налоговики активно борются с недобросовестными арендодателями.

Вы получили доход от продажи машины, срок владения которой менее 3 лет. Декларацию необходимо предоставлять в любом случае, даже когда налоговый вычет полностью перекрывает сумму полученного дохода. В данном случае налоговая декларация нужна в том числе и для того, чтобы применить указанный вычет.

Если продаётся имущество, находящееся в собственности более 5 лет, декларацию подавать не нужно.

Если вы планируете вернуть сумму уплаченного налога за покупку квартиры или применить налоговый вычет на обучение, нужно подавать декларацию.

При работе по найму, в том числе по совместительству, в нескольких местах, а также по договору гражданско-правового характера, декларацию подавать необязательно. Согласно российскому законодательству работодатели и прочие источники выплат признаются налоговыми агентами, удерживать с вас налог — их прямая обязанность.

Если сын, брат или любой другой близкий родственник подарил вам автомобиль, декларацию подавать не нужно. Такие подарки освобождены от налогообложения. А вот если тот же подарок преподнесёт поклонник, не состоящий с вами в родственных и семейных отношениях, придётся подавать декларацию и уплачивать подоходный налог.

Если же вы как особо ценный сотрудник получите авто в подарок от организации, то это обстоятельство будет поводом для предоставления декларации в налоговый орган. Подарки от организации стоимостью свыше 4000 р. облагаются налогом.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

Налоговым и отчётным периодом по налогу на доходы физических лиц установлен календарный год. Это касается всех налогоплательщиков, а вот порядок уплаты подоходного налога для резидентов и иностранных граждан будет разным.

Декларирование доходов резидентами РФ

Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года. Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно.

В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются справка 2-НДФЛ и другие бумаги, фиксирующие доходы и расходы налогоплательщика. При этом налоговая инспекция может затребовать справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, посредством которого были получены выплаты в указанном периоде.

Штраф за уклонение от декларирования доходов физическими лицами составляет 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки вплоть до 30% указанной суммы, но не менее 1000 рублей.

Налоговую декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.

Бумажный бланк предоставляется бесплатно в местной налоговой инспекции. Узнать адрес территориального налогового органа можно с помощью соответствующего онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Если подача декларации носит не систематический, а разовый характер, проще всего воспользоваться услугами почты России. Документы отправляются ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи декларации в этом случае будет считаться день отправления, а точнее, число, указанное на почтовом штампе письма.

Лица, не обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, могут подавать налоговую декларацию в течение всего года, следующего за налоговым периодом.

Оплатить налог на доходы физических лиц можно на нашем сайте (по УИН) либо через любое финансово-кредитное учреждение. При самостоятельном заполнении квитанции не забывайте правильно указывать коды бюджетной классификации.

Налог на доходы физических лиц — резидентов Российской Федерации (статья 228 НК РФ)
Код бюджетной классификации (КБК)

Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности	18210102030011000110
Пени по налогу	18210102030012100110
Проценты по соответствующему платежу	18210102030012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий	18210102030013000110

Порядок уплаты НДФЛ иностранными гражданами

Для иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом режиме и работающих по патенту, установлен порядок уплаты подоходного налога в виде авансового платежа. В данную категорию налогоплательщиков входят физические лица, работающие по найму в организациях, у индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, а также занятые частной практикой.

Сумма НДФЛ для указанных выше лиц фиксирована и составляет 1200 р. Эта величина ежегодно корректируется с учетом коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности рынка труда в соответствующей местности. Актуальные данные о ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате иностранными гражданами, можно найти на официальном сайте ФНС.

Также обращаем внимание на разницу в кодах бюджетной классификации для нерезидентов.

НДФЛ с иностранных граждан, работающих на основании патента (статья 227 НК РФ)
Код бюджетной классификации (КБК)

Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности	18210102040011000110
Пени по налогу	18210102040012100110
Проценты по соответствующему платежу	18210102040012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий	18210102040013000110

Расчёт суммы налога на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

Размер налога = Налоговая база × Ставка налога

При этом налоговая база учитывается отдельно по каждому из доходов с различными налоговыми ставками.

Ставки подоходного налога

В отношении налога на доходы физических лиц российским законодательством предусмотрено пять видов налоговых ставок. Их величина различается в зависимости от вида доходов и категории налогоплательщиков.

Налоговая ставка 9%

Устанавливается для физических лиц, получивших доходы в виде:

дивидендов до 2015 года;
процентов по облигациям, эмитированным до 2007 года, с ипотечным покрытием;
выплат учредителям доверительного управления ипотечным покрытием, если доходы получены от ипотечных сертификатов, приобретённых до 2007 года.

Налоговая ставка 13%

Является основной налоговой ставкой для резидентов Российской Федерации. По ставке 13% облагаются заработная плата, доходы от продажи имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам, а также другие виды доходов, например, от реализации ценных бумаг.

Также налоговая ставка 13% применяется в отношении физических лиц — нерезидентов, получивших доходы от:

работы в качестве высококвалифицированного специалиста согласно закону о правовом положении иностранцев в РФ;
исполнения трудовых обязанностей участниками госпрограммы по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в части их добровольного переселения в РФ. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства;
осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом;
прочей трудовой деятельности.

Налоговая ставка 15%

Применяется в отношении дивидендов, выплаченных российскими компаниями физическим лицам — нерезидентам.

Налоговая ставка 30%

Предусмотрена для всех остальных доходов, полученных нерезидентами в Российской Федерации.

Налоговая ставка 35%

Это максимальный размер подоходного налога, установленный российским законодательством для следующих видов доходов:

Любые призы и выигрыши, превышающие установленные размеры, полученные в результате игр, конкурсов и прочих мероприятий, организованных в рекламных целях.
Проценты по банковским депозитам в части превышения установленных законом величин.
Суммы, превышающие максимальные размеры, сэкономленные на процентах при получении кредитов и прочих заёмных средств.
Плата за пользование средствами пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов по займам, выданным сельскохозяйственному кредитному потребительскому кооперативу, его членами в части превышения установленных законом норм.

Исчисление НДФЛ налоговыми агентами

Физические лица, получающие доход от работодателя или других организаций, освобождаются от необходимости самостоятельно уплачивать подоходный налог. Вместо них, эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми признаются работодатели и прочие организации, выплачивающие физическим лицам денежные средства.

Рассмотрим основные правила, которых придерживаются налоговые агенты, при исчислении и удержании сумм подоходного налога с физлиц:

Налог в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, исчисляется ежемесячно с начала налогового периода нарастающим итогом.
Суммы доходов, к которым применяются другие налоговые ставки, учитываются налоговыми агентами отдельно.
При исчислении суммы налога не рассматриваются доходы, полученные физическим лицом от других налоговых агентов.
Исчисленный налог удерживается из доходов налогоплательщика во время их фактической выплаты.
Сумма НДФЛ удерживается за счёт средств физического лица, однако не может превышать 50% от величины текущей выплаты.
Если полную сумму налога или её часть удержать невозможно, налоговый агент уведомляет о возникших обстоятельствах налогоплательщика и налоговый орган по месту своего учёта.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода (налоговые вычеты)

Каждый плательщик НДФЛ имеет право снизить налоговую нагрузку путём применения соответствующих налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (например, социальные налоговые вычеты).

Наряду с этим, НК РФ предоставляет возможность вернуть часть ранее уплаченного в бюджет налога, если гражданин в течение налогового периода имел определённые виды расходов (к примеру, затраты на обучение или покупку жилья).

Самый простой способ вернуть свой подоходный налог за некоторые виды расходов (покупку жилья, лечение, страхование, образование и др.) описан здесь.

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, к которой необходимо приложить подтверждающие соответствующие расходы документы. В то же время многие стандартные налоговые вычеты не требуют обязательной сдачи отчётности, их можно получить у работодателя по письменному заявлению.