О перечне лекарств для налогового вычета: форма рецепта на медикаменты

На основании Налогового кодекса Российской Федерации лица, уплачивающие 13% подоходного налога, могут воспользоваться налоговым вычетом за покупку лекарственных препаратов. Об этом виде социальной поддержки пойдет речь в данной статье.

Размер вычета на медикаменты

Максимальный размер суммы, с которой может быть возвращён удержанный налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) за приобретение лекарственных средств из утвержденного государством списка, не превышает 120 000 рублей за календарный год. Соответственно, максимальная сумма возмещения не превысит 13% от этой величины, т.е. 120 000 х 13% = 15 600 рублей.

Кроме того, величина налоговой компенсации ограничена удержанным за отчётный период НДФЛ. Решив обратиться за компенсацией, необходимо знать, что часть израсходованных на медикаменты средств подлежат возврату не раньше конца календарного года, когда были понесены эти затраты.

Обратите внимание, что в текущем году можно получить вычет если оформить его через работодателя.

Условия предоставления

Все приобретённые препараты должны использоваться только по назначению лечащего врача. Покупка назначенных лекарств должна быть оплачена из собственных средств пациента.

Обратите внимание, что вычет не будет предоставлен, если лекарства приобрёл работодатель.

Обязательным условием предоставления компенсации НДФЛ является обложение дохода по ставке 13%. Если единственным источником доходов является пенсия, социальные пособия и прочие выплаты, с которых не удерживается НДФЛ, вычет предоставлен не будет.

На все лечебные препараты должны выписываться соответствующие рецепты. Наименования указываются на латинском языке, а вся информация о способе употребления обязательно пишется на русском языке. Назначения врача для последующего оформления налогового возмещения требуется оформлять исключительно на утвержденной форме бланка №148.

Медицинские работники при выдаче рецептов обязаны следовать указаниям, изложенным в Приказе Министерства здравоохранения №1175н от 20 декабря 2012 года. Рецепты допускается заполнять на компьютере. Поправки и исправления на рецептурных формах не допускаются.

При совершении ошибки при заполнении требуйте заполнить новый бланк рецепта.

Список лекарств по группам

Правительство Российской Федерации в марте 2001 года утвердило перечень медицинских препаратов, применение которых позволяет рассчитывать на социальную компенсацию в случае их использования по назначению лечащего врача.

Любое лекарство из этого списка может иметь несколько различных наименований-синонимов.

Перечисленные в списке наименования присутствуют в государственном реестре, подлежащем обязательной ежегодной публикации на основании Положения Министерства здравоохранения от 01 декабря 1998 года под номером 01/29-15.

Лекарства, включённые в данный список, относятся к следующим группам медикаментов:

• Препараты, используемые для наркоза, для местного обезболивания, снижающие тонус скелетной мускулатуры

• Анальгетики наркотического и ненаркотического действия

• Препараты, влияющие на центральную нервную систему

• Противоинфекционные лекарства

• Иммунодепрессивные и противоопухолевые средства

• Лекарства для лечения остеопороза

• Средства, влияющие на кровь

• Препараты, которые влияют на сердечно-сосудистую систему

• Диагностические препараты

• Лекарства для лечения болезней почек и мочевой системы

• Препараты, используемые в офтальмологии

• Лекарства для лечения заболеваний дыхательных органов

• Электролиты, питательные средства

Если врач назначил лекарственные средства, не внесенные в утверждённый список, получить социальный вычет не получится.

Особенности налогового вычета по иным препаратам

Доказательством того, что используемые из перечня медикаменты были приобретены по назначению врача, является рецептурная форма со специальной надписью: «Для налоговых органов». Это требование заложено в Приказе Министерства здравоохранения № 289/БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 года.

Также обязательно наличие штампа медицинского учреждения, содержащего контактную информацию.

Порядок и способы получения вычета за лекарства

Возместить подоходный налог за лечение назначенными медикаментами можно двумя путями:

1. Через ближайшую инспекцию Федеральной налоговой службы (далее — ИФНС).
2. Через работодателя.

Адрес ближайшей инспекции Федеральной налоговой службы можно найти на официальном сайте https://www.nalog.ru.

Для получения компенсации по подоходному налогу в ИФНС по истечении года, в котором были оплачены лекарства, нужно предоставить документы:

• Декларацию по форме 3-НДФЛ (заполнять можно в электронном или бумажном виде).
• Справкау из бухгалтерии работодателя по форме 2-НДФЛ.
• Соответствующим образом заполненные бланки рецептов.
• Чеки и квитанции об оплате медикаментов.

Получить возмещение ранее уплаченного налога налогоплательщик сможет не ранее, чем через 4 месяца. Из этого срока три календарных месяца отводятся на проведение специальной проверки налоговыми службами, и 1 месяц предоставляется для перевода уплаченной суммы налога.

Чтобы не ждать конца периода, когда приобретались препараты, получить компенсацию можно по месту трудоустройства. Для этого сотрудник направляет в организацию, где он трудоустроен, соответствующее официальное обращение и набор документов, свидетельствующих о его праве на возмещение НДФЛ.

Заявление на получение налоговой компенсации оформляется непосредственно при обращении.

Документы, свидетельствующие о праве на возмещение НДФЛ, предоставляют налоговые органы спустя 30 дней после обращения.

К заявлению, составленному на имя руководителя организации, где работает налогоплательщик, требуется приложить документы, подтверждающие понесенные расходы (рецептурные формы, чеки и квитанции).

Приобретение медикаментов для родственников

Социальные компенсации предусмотрены также за траты на лекарства для близких родственников. Для оформления возмещения налога в такой ситуации потребуется предоставить копию свидетельства о заключении брака, о рождении детей (которые не достигли совершеннолетия в период лечения) или копию собственной метрики (когда медикаменты покупались для отца или матери заявителя).

Социальный вычет за лекарства применим к средствам, приобретённым для самого налогоплательщика, для его супруга (супруги), детей, отца или матери.

Также с января 2013 года можно оформлять вычеты за расходы, понесённые для приобретения медикаментов на лечение детей, по отношению к которым заявитель выступает опекуном, попечителем или усыновителем. Это изменение применимо для ситуаций, когда дети не достигли совершеннолетия на момент лечения.

Затраты на медикаменты для других родственников компенсации не подлежат.

Обращаясь в ИФНС, необходимо иметь подлинники данных свидетельств на случай, если инспектору потребуется сверить дубликаты и оригиналы. После сверки на дубликатах проставляется пометка о достоверности документов и указывается дата сверки.

Если медикаменты были приобретены лицом, не состоящим в родстве с нуждающимся в лекарствах, например, другом семьи или гражданским супругом, доказать право на вычет можно оформив доверенность на это лицо. В доверенности указывается, что пациент доверяет покупку лекарств. Заверения у нотариуса документ не требует.

Вычет за медикаменты, приобретённые для дорогостоящего лечения

При необходимости получения налогоплательщиком помощи по медицинским услугам, отнесённым к категории дорогостоящих, в случае отсутствия требуемых медикаментов в медучреждении, оказывающем это лечение, пациент самостоятельно приобретает всё необходимое. После лечения допускается обращение за социальным вычетом.

Обязательно требуется подтверждение того, что все приобретённое было использовано для данного вида дорогостоящей медицинской помощи.

Для информирования ИФНС о праве лица получить социальный вычет по закупленным медикаментам пациент предъявляет:

• Справку о назначении приобретённых лекарств (выдает медицинская организация, где проводилось дорогостоящее лечение).
• Чеки и квитанции, фиксирующие расходование средств на оплату назначенных медикаментов.
• Документы, подтверждающие оплату лечения, входящего в перечень дорогостоящего (если оно проводилось бесплатно, предоставляется справка с нулевой суммой).

Рекомендации налогового консультанта

Государство возвращает 13% денежных средств, направленных на медицинские препараты (для собственного лечения, лечения супруга (супруги) или детей). Перечень лекарственных средств определён Постановлением Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года.

Перед приобретением лекарственного препарата целесообразно уточнить наличие изменений в указанном перечне.

Также пациентам рентабельнее заранее переговорить с лечебным учреждением о своем желании оформить вычет по оплате лекарств. Это поможет избежать многих ошибок и трудностей с последующим оформлением компенсации.

Для оформления возврата все документы направляют в ИФНС по окончанию календарного года, когда были произведены расходы на лечение. Сделать это можно лично, через законного представителя или используя онлайн – сервисы. Возможно также оформление возврата через работодателя, не дожидаясь конца года.

Обязательным условием предоставления такой социальной компенсации является уплата НДФЛ.

Как получить вычет за лекарства без рецепта для налоговой

С 2019 года можно получать налоговый вычет за любые лекарства по назначению врача. То есть бюджет вернет 13% от стоимости лекарств, которые купили для себя, супруга, родителей или детей. Основное условия этого вычета — лекарства должен назначить врач. А дальше все как с обычным социальным вычетом за лечение.

Но все так просто только на бумаге: на деле выполнить требования по оформлению вычета было невозможно.

Никто не выписывал рецепты на специальных бланках для налоговой инспекции, а некоторые клиники даже не понимали, о чем идет речь.

В поликлиниках и обычных-то бланков иногда нет, не то что специальных с каким-то штампом. Но появились разъяснения Минфина — есть шанс, что собрать документы для вычета будет немного проще.

Что это за вычет

Вычет за лекарства — это сумма расходов, на которую можно уменьшить доход при расчете НДФЛ. По такому же принципу дают вычет за медицинские услуги и ДМС. То есть с расходов на лекарства можно вернуть 13%.

Например, Игорь зарабатывает 40 000 Р в месяц. Из этой суммы у него каждый месяц удерживают 5018 Р НДФЛ. На руки за вычетом налога он получает 34 982 Р.

В 2019 году он потратил на лечение и лекарства для себя, жены и дочери 100 000 Р: платные приемы врачей, таблетки, стоматология, анализы и операция. В 2020 году Игорь подаст декларацию, где укажет эти расходы в составе социального вычета на лечение.

Общий годовой доход уменьшат на эту сумму — получится, что Игорь заплатил больше налога, чем положено. Ему вернут из бюджета 13 000 Р.

С помощью социального вычета на лечение можно вернуть до 15 600 Р налога в год, потому что ограничение расходов — 120 000 Р в год, возвращают 13% от этой суммы. Тратить можно и больше, но к вычету примут только этот максимум. Стоимость лекарств не увеличивает эту сумму, а входит в лимит.

Что изменилось в условиях вычета за лекарства в 2019 году

В 2019 году с вычетом за лекарства произошло важное изменение: теперь можно возвращать налог за любые препараты по назначению врача. А не только за те, что упоминались в ограниченном перечне.

Если врач назначил сироп от кашля, антибиотик, мазь для суставов, успокоительное или таблетки от головной боли — все это подойдет для вычета. На действующее вещество можно не смотреть.

В чем проблема с этим вычетом

Проблема была и есть в оформлении документов. Чтобы вернуть НДФЛ со стоимости лекарств, нужно подтвердить, что их назначил врач. При этом для подтверждения нужен был специальный бланк рецепта — по форме № 107-1/у, на которой должен стоять штамп для налоговой и ИНН налогоплательщика.

Где брать этот бланк со штампом, как его заполнять, что делать, если не выдают, — с этим возникали вопросы. Сама форма бланка поля для ИНН не предусматривает.

Но формально без такого бланка нельзя вернуть из бюджета свой налог. Хотя за один только визит с кашляющим ребенком в платной клинике могут запросто назначить лекарств на 3 тысячи рублей и даже больше.

Но вместо нужного рецепта родителям выдают бумажку с логотипом клиники и списком препаратов.

При таком оформлении вернуть 13% не получится, даже если есть чеки, а лекарства назначили после лечения в стационаре.

Проблему не могли решить ни налогоплательщики, ни врачи, ни даже юристы поликлиник.

Что сказал Минфин по поводу рецепта на лекарства

В конце 2019 года Минфин выпустил разъяснения насчет оформления этого вычета. Вот главное:

Для вычета можно представить любые документы, которые подтверждают назначение и оплату лекарств.

Эти документы должны быть оформлены по закону. То есть рецепт все равно нужен.

Если на бланке нет штампа для налоговой и ИНН, это не повод отказывать в вычете.

Теперь если врач выписывает лекарства, то можно взять рецепт без штампа для налоговой и без указания ИНН. Такой рецепт вместе с чеками подойдет для вычета.

Но в конце своих разъяснений Минфин всегда пишет, что это не нормативный документ и закон можно применять не так, как написано в письмах. А еще есть слово «полагаем».

То есть Минфин полагает вот так, а на деле — как получится. Теоретически без штампа все равно могут отказать, но сейчас хотя бы есть внятный аргумент.

Декларации проверяют обычные инспекторы — если приложить письмо Минфина и пояснения по поводу рецепта, это вполне может сработать.

Есть ли еще аргументы, чтобы не ставить этот штамп

Да, такие аргументы есть.

Требование по поводу штампа с ИНН на рецепте указано в порядке, который введен специально для назначения лекарств по перечню правительства. Там так и написано: все эти условия нужно соблюдать при назначении лекарств, входящих в перечень.

Но сам перечень официально отменен — он больше не действует. Из налогового кодекса исключили его упоминание. Получается, что хоть порядок назначения лекарств и не отменен, но формально он не должен применяться.

Верховный суд объяснял, что в таких случаях более ранний документ нужно считать недействующим. И он не может считаться основанием для каких-то обязанностей. Тем более если из-за этого невозможно реализовать свои права. Именно на таком основании не применяется пункт 4 того же порядка: его хоть и не изменили, но приняли другой документ, который сделал бессмысленным этот пункт.

А в суд, кстати, обратился обычный человек, которого не устроила бюрократия с документами для вычета.

Как соблюсти требование со штампом для вычета

В порядке назначения лекарств не написано, кто должен ставить штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Но есть разъяснения ФНС, где она согласна принять к вычету расходы на лекарства по бланку рецепта без штампа, но с напечатанными словами Подробнее >>>. То есть достаточно напечатать на бланке эти слова — и налоговую это уже устроит.

Вот цитата:

Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.

Вместе с тем, поскольку на рецептурных бланках, приложенных заявителем к обращению, напечатано «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», а также имеется подпись и личная печать врача и печать учреждения здравоохранения, ФНС России полагает возможным принять их в качестве документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по произведенным расходам.

Эти разъяснения появились еще до того, как отменили перечень лекарств. То есть даже с перечнем можно было обойтись без штампа: хватало напечатанной надписи.

Еще одно требование из порядка, если все же решите ему следовать вместе с врачом, — штамп или надпись должны находиться в центре бланка. Где именно «в центре», в порядке не указано — сделайте так, чтобы это просто было не сбоку.

Иногда можно обойтись вообще без рецепта

Из разъяснений Минфина и ФНС следует, что рецепт, пусть даже и без штампа, нужен обязательно. Но бывают исключения.

В 2007 году ФНС говорила, что вычет за лекарства можно получить вообще без рецепта — по выписке из истории болезни и справке об оплате медицинских услуг.

Так разрешили делать при лечении в стационаре, когда нужно покупать лекарства за свой счет, но рецепт на них не дают. Почитайте эти разъяснения Подробнее >>>: они интересные и могут помочь вам вернуть деньги из бюджета.

Вывод:

В общих случаях, когда вы пришли к врачу или вызвали его на дом, нужно требовать рецепт — даже на зеленку и цитрамон, если хотите вернуть 13% от их стоимости. Но если на бланке нет штампа, все равно подавайте документы на вычет. Минфин одобрил.

• Если понравилась статья, для распространения статьи внизу нужно нажать «Поделиться».
• Благодарю за внимание!
• 14 ситуаций, когда вы в праве получить налоговый вычет, можно ознакомиться Подробнее >>>

Налоговый вычет на лекарства в 2019 году: перечень документов, образец рецепта

Последнее обновление от 24.08.2019

Налоговый кодекс разрешает получить вычет за приобретенные лекарства, назначенные лечащим врачом. На основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ покупка медикаментов входит в группу социальных налоговых вычетов.

Чтобы получить вычет и вернуть НДФЛ, должны выполняться следующие условия:

• иметь доход в течение календарного года, облагаемый 13% НДФЛ;
• медикаменты назначены врачом при лечении;
• с момента покупки лекарств не прошло три года;
• подтверждающие документы.

Получить вычет можно и за ближайших родственников — детей до 18 лет, супруга/супругу, родителей.

Максимальный сумма расходов по социальному вычету составляет 120 000 рублей за календарный год. В эту сумму входят затраты за лечение, обучение, благотворительность, пенсионные взносы.

Что изменилось с 2019 года

17 июня 2019 года принят Федеральный Закон №147-ФЗ, на основании которого были внесены изменения по возмещению НДФЛ за лекарственные препараты.

Теперь вернуть налог можно по всем лекарствам, которые выписал лечащий доктор.

Изменения вступили в силу начиная с 01 января 2019 года. Поэтому, если вы приобретали медикаменты в период с января по июнь 2019 года, то по ним тоже можно вернуть налог за 2019 год. Оформить его можно будет начиная с 01 января 2020 года.

Раньше действовал ограниченный перечень лекарств, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

И если вы подаете декларацию за 2018, 2017 или 2016 год, то надо ориентироваться на этот список и проверить наличие препаратов в нем.

Какие документы нужны

Для возврата налога за лекарства необходимо предъявить в налоговую инспекцию следующие документы:

• Заполненная форма 3-НДФЛ.
• Оригинал справки 2-НДФЛ, выданная работодателем.
• Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом для налоговой.
• Копии кассовых, товарных чеков, квитанций об оплате или других платежных документов.

• Если медикаменты покупали для своих несовершеннолетних детей, то приложите свидетельство о рождении ребенка или документ об опекунстве, усыновлении.
• В случае покупки медицинских препаратов для супруга/супруги — понадобится свидетельство о браке.
• А для получения вычета за своих неработающих родителей — предъявите свое свидетельство о рождении или иной документ, подтверждающий ваши родственные отношения.

Обратите внимание, чтобы в кассовых чеках было прописано полное наименование лекарства, дозировка, количество, цена. Если в чеке не будет что-то указано, попросите выписать товарный чек и расписать подробно.

Сохраняйте все кассовые, товарные чеки, без них вычет по НДФЛ не предоставляется.

Образец рецепта для налоговой

Доктор выписывает пациенту рецепт по установленной форме 107-1/у. Попросите врача выписать вам рецепт в двух экземплярах. Один — для покупки лекарства, второй — для инспекции.

На форме для инспекции должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

На штампе необходимо поставить ИНН физического лица, который оплачивает лекарства и будет получать вычет.

Образец штампа для рецептов

Образец:

Образец рецепта

Врачи не могут отказать пациенту выписать рецепт для налоговых органов со штампом. Если врач будет отказывать вам, идите к главному врачу клиники и настаивайте, чтобы вам выписали.

Из Письма Министерства здравоохранения РФ от 2 августа 2019 г. N 25-4/3085695-8611 следует, что врачи должны выписывать рецепты и на лекарства, которые не требуют отпуска в аптеках по рецепту.

Поэтому, просите выписывать рецепты на любые лекарственные средства, которые назначает лечащий врач и пользуйтесь своим правом на получение вычета за приобретенные медицинские препараты.

Как получить

Для получения налогового вычета воспользуйтесь инструкцией:

1. Возьмите у лечащего врача два экземпляра рецепта. На одном из них должен стоять штамп «Для налоговой инспекции, ИНН».
2. При покупке медикаментов в аптеке, предъявите рецепт без штампа.
3. В аптеке возьмите все кассовые чеки или другие платежные документы. Проверьте, чтобы в чеках было указано полное наименование препаратов, их количество.
4. Сделайте копии всех чеков.
5. Заполните форму 3-НДФЛ. Как получить налоговый вычет за лечение.
6. Приложите все подтверждающие документы по налоговым вычетам и доходам.
7. Напишите заявление на возврат излишне уплаченного налога и подайте все документы в ФНС. Как заполнить заявление на возврат НДФЛ.
8. После окончания камеральной проверки декларации (по истечении 3 месяцев), в течение месяца вам поступят деньги.

С вычетом на покупку лекарств сложности. врачи не знают правил

С этого года можно получить вычет по НДФЛ при покупке любых лекарств. Однако на практике это может быть проблематично. Рассказываем, с какими трудностями уже столкнулись налогоплательщики, пожелавшие вернуть 13 % от своих аптечных расходов.

Вычет на лекарства

В подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК прописано право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной им за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Максимальная сумма социального налогового вычета на лечение и лекарства — 120 тыс. рублей

Список лекарств

До недавнего времени получить вычет можно было только на те лекарства, которые внесены в список, утвержденный Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.

Этот перечень не пересматривался с 2007 года и давно морально устарел.

В нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты. Кроме того, в действующую редакцию списка включены более 100 позиций лекарственных препаратов, не входящих в список жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП).

У ряда позиций истекли сроки государственной регистрации, а часть их фактически не представлена на российском фармацевтическом рынке.

Власти признавали эту проблему и несколько лет пытались изменить ситуацию. Попытки поменять список лекарств предпринимались еще в 2016 году. Был подготовлен проект Постановления Правительства, однако дальше проекта дело не пошло.

• Затем в начале 2019 года был разработан новый проект, который предусматривал применение для целей социального налогового вычета список ЖНВЛП вместо устаревшего перечня.
• Поясним, список ЖНВЛП — это ежегодно утверждаемый Правительством для целей лекарственного обеспечения на всех этапах оказания медицинской помощи единый список лекарственных препаратов, определяющий номенклатуру регулируемых по цене наиболее востребованных отечественным здравоохранением лекарств для профилактики и лечения заболеваний, в том числе преобладающих в структуре заболеваемости в России.
• Список ЖНВЛП на 2019 год утверждён распоряжением Правительства от 10 декабря 2018 года № 2738-р.
• Этот список, безусловно, гораздо шире перечня, который применялся на тот момент.

Однако и этот проект «заглох». Было принято другое, более демократичное решение.

Ко второму чтению одного из законопроектов с нововведениями в НК, добавили поправку относительно списка лекарств. Его упразднили.

Списка больше нет!

В статью 219 НК Федеральным законом № 147-ФЗ от 17.06.2019 были внесены изменения, которые позволят большему числу россиян получать вычет по НДФЛ на покупку лекарств.

Из пп.3 п.1 ст. 219 НК убрали упоминание о списке лекарств. Таким образом получить вычет можно при покупке любых лекарств, назначенных врачом.

Данная норма применяется с начала 2019 года.

То есть, покупая лекарства в этом году, вы можете собрать чеки и рецепты и заявить в ИФНС право на вычет.

Рецепт является обязательным условием для вычета. При самолечении расходы на покупку лекарств в вычет не войдут.

Рецепт

Для получения вычета на покупку лекарств вам понадобятся платежные документы (чеки), подтверждающие расход и рецептурный бланк.

О том, как должен быть оформлен рецепт, недавно напомнила ФНС в письме от 08.05.2019 № БС-4-11/8737.

Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден совместным приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

1. В соответствии с указанным Порядком лечащий врач выписывает пациенту рецепт в 2 экземплярах, один из которых предъявляется в аптеку, а второй представляется в ИФНС при подаче 3-НДФЛ.
2. На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в ИФНС, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.

При этом для вычета подойдут и бланки рецептов, на которых соответствующая надпись «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» напечатана, а не проставлена в виде штампа.

Что на практике

Ранее мы проводили опрос среди наших читателей на тему получения налогового вычет на покупку лекарств, чтобы выяснить, пользуются ли клерки этим правом.

Увы, только 7 % опрошенных таким вычетом пользовались. Им удалось собрать документы и получить от налоговиков возврат налога.

• большинство посетителей нашего сайта (почти 40%) хотели бы получить такой вычет, но к сожалению собрать весь комплект документов не представляется возможным.
• Чуть меньшее количество респондентов (около 31%) не возвращали НДФЛ за купленные лекарства, так как связанные с этим трудозатраты не окупаются должным образом.
• Еще около 23% опрошенных даже не знали, что покупая лекарства, можно вернуть уплаченный ранее налог.
• Однако на момент проведения опроса право на вычет было ограничено довольно узким списком лекарств.

Теперь, когда ограничения сняли, возможно многие захотят реализовать свое право на вычет, ведь россияне оставляют немалые деньги в аптеках. Некоторые лекарства очень дорогие. Почему бы не вернуть себе хотя бы 13 % от этой суммы?

Участник нашей группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке затеяли несколько обсуждений на тему получения лекарственного вычета — здесь и здесь.

Коллеги делятся опытом «добывания» рецептов. Увы, это удается не всем. И даже попав на прием к врачу и получив заветный рецепт, радоваться пока рано. На рецепте нужен специальный штамп, которого в поликлиниках просто нет.

Кому-нибудь удалось получить в поликлинике рецепт с отметкой для налогового органа для возмещения НДФЛ?

мне сегодня не удалось заполучить счастливый штамп. Отправили в бухгалтерию поликлиники с инн, что бы они штамп заказали.

— делится Олег

Штамп для ИФНС в поликлинике не добилась чтобы поставили. Может из Минздрава им подскажут

1. — пишет Елена

Вести с полей. Сегодня в поликлинике врач конечно же ничего не знает про рецепты! Завтра буду просвещать заведующую!

• — рассказывает Наталья

Все эти годы была проблема получения рецепта со штампом. Его просто не дают. Эта проблема и сейчас остается. Надежда только на то, что желающих получить вычет станет больше, и народный гнев прорвет эту врачебную оборону. Пока даже рецепт для аптеки получить удается только с боем. Про рецепт для налоговой вообще молчу.

— пишет Natalia

Список лекарственных препаратов подлежащих налоговому вычету

Список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету — это документ, утвержденный Постановлением Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 г. На его основании каждый налогоплательщик может претендовать на получение компенсации расходов на приобретение лекарственных средств как для себя, так и ближайших родственников.

Перечень препаратов

Перечень лекарственных средств для получения налогового вычета в 2017-2018 году представлен в таблице ниже.

Группа препаратов	Примеры лекарств	Форма выпуска
Средства для наркоза	галотан; гексобарбитал; динитрогена оксид; кетамин; натрия оксибат; тиопентал натрия; эфир диэтиловый	раствор для ингаляционной анестезии во флаконах; порошок для инъекций; газ в баллонах; раствор для инъекций; лиофилизированный порошок для инъекций; жидкость во флаконах
Местные анестетики	раствор для инъекций; аэрозоль, раствор для инъекций, гель, раствор в капсулах, глазные капли
Миорелаксанты	атракурия бесилат; ботулинический токсин, альбумин; векурония бромид; пипекурония бромид; суксаметония бромид	раствор для инъекций; лиофилизированный порошок для инъекций; порошок для инъекций; порошок для инъекций; порошок
Наркотические анальгетики	морфин; комбинация морфина, наркотина, папаверина, кодеина и тебаина; пентазоцин; пиритрамид; тримеперидина; гидрохлорид; фентанил	раствор для инъекций, таблетки; раствор для инъекций; раствор для инъекций; раствор для инъекций; раствор для инъекций, таблетки; раствор для инъекций
Ненаркотические анальгетики и нестероидные противовоспалительные препараты	ацетилсалициловая кислота; диклофенак натрия; ибупрофен; кетопрофен; лорноксикам; мелоксикам; налбуфин; трамадол	таблетки; таблетки, драже, раствор для инъекций, свечи, гель, глазные капли; капсулы, таблетки, сироп, крем; таблетки, капсулы, свечи, гель, порошок для раствора; таблетки, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора; таблетки, суппозитории; раствор для инъекций раствор для инъекций, капсулы, таблетки, капли для приема внутрь, свечи
Средства для лечения подагры	Аллопуринол	Таблетки
Антигистаминные средства	квифенадин; кетотифен; хлоропирамин	таблетки; таблетки, капсулы, сироп; таблетки, раствор для инъекций
Противосудорожные средства	вальпроевая кислота; карбамазепин; клоназепам; ламотриджин; фенитоин; фенобарбитал; этосуксимид	таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли; таблетки; таблетки, капли, раствор для инъекций; таблетки; таблетки; раствор для приема внутрь; капсулы
Средства для лечения алкоголизма и наркомании	раствор для инъекций; капсулы
Противовирусные средства:	ацикловир; ганцикловир; диданозин; зидовудин; индинавир; ифавиренц; ламивудин; невирапин; ставудин	таблетки, мазь, крем, порошок для инъекций; капсулы, порошок для инъекций; таблетки, порошок для орального раствора;  капсулы, сироп, раствор для инъекций; капсулы; капсулы; раствор для внутреннего применения; суспензия; капсулы, порошок для орального раствора
Антибактериальные	азитромицин; амикацин; амоксициллин + клавулановая кислота; ампициллин; бензатин; бензилпенициллин; бензилпенициллин; ванкомицин; гентамицин; джозамицин; доксициклин; имипенем; карбенициллин	порошок, сироп; порошок для инъекций, раствор для инъекций; раствор для инъекций; капсулы, порошок для инъекций; порошок для инъекций; порошок для инъекций; порошок для инъекций; мазь, крем, раствор для инъекций, глазные капли; таблетки, суспензия; таблетки, капсулы, порошок для инъекций; порошок для инъекций; порошок для инъекций
Цитостатические средства	азатиоприн; араноза; аспарагиназа; блеомицин; бусульфан; винбластин; винкристин; винорельбин; гемцитабин; гидроксикарбамид; дакарбазин; дактиномицин.	таблетки; порошок для инъекций; порошок для инъекций; порошок для инъекций; таблетки; лиофилизированный порошок для инъекций; лиофилизированный порошок для инъекций; лиофилизированный порошок для инъекций; раствор для инъекций; лиофилизированный порошок для инъекций; капсулы; порошок для инъекций, раствор для инъекций
Противоаритмические средства	аллапинин; амиодарон; атенолол; метопролол; прокаинамид; пропафенон; хинидин; этацизин	таблетки, раствор для инъекций; таблетки, раствор для инъекций; таблетки; таблетки; таблетки, раствор для инъекций; таблетки; таблетки; таблетки
Неполовые гормоны, синтетические субстанции и антигормоны	бетаметазон; бромокриптин; гидрокортизон; гонадотропин хорионический; дезоксикортон; дексаметазон; десмопрессин; дигидротахистерол; кломифен; левотироксин натрий	мазь, крем, капли, раствор для инъекций; капсулы; лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для внутривенных инъекций, мазь, лосьон; порошок для инъекций; таблетки; глазные капли, раствор для инъекций; раствор для инъекций, капли; капсулы, порошок для инъекционного раствора, капли; капсулы, порошок для инъекционного раствора, капли; таблетки
Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете	акарбоза; глибенкламид; гликвидон; гликлазид; глимепирид; глипизид; глюкагон; инсулин ДлД; инсулин КД; инсулин — Комб; инсулин СрД; метформин; пиоглитазона; гидрохлорид; репаглинид	таблетки; таблетки; таблетки; таблетки; таблетки; таблетки; порошок для инъекций; раствор для инъекций; раствор для инъекций, суспензия для инъекций; суспензия для инъекций; суспензия для инъекций; таблетки; таблетки; таблетки
Средства терапии при почечной недостаточности и пересадке органов	иммуноглобулин антитимоцитарный; кетоаналоги аминокислот; раствор для перитонеального диализа; циклоспорин	раствор для инфузий; таблетки; раствор; капсулы, раствор, концентрат для инфузий

Важно! Здесь перечислена часть лекарственных препаратов. Полный список медикаментов, по которым можно получить компенсацию, отражен в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 г.

Вычет по расходам на лечение или приобретение лекарственных средств относится к социальным компенсациям. Он предоставляется каждому налогоплательщику, который оплатил медикаменты из собственного бюджета для определенного круга лиц. К нему относятся:

• сам налогоплательщик;
• супруг или супруга налогоплательщика;
• родители;
• дети до 18 лет.

Важно! С порядком предоставления данного налогового вычета можно ознакомиться в п.3 ст. 219 НК РФ.

Расчет налогового вычета ведется на основании максимальной суммы расходов на лечение или покупку лекарственных средств. Эта сумма равна 120 тыс. рублей.

Важно! При оплате дорогостоящих лекарств или медицинских услуг отсутствуют ограничения на размер вычета, то есть он предоставляется в полном объеме.

Для определения дорогостоящих препаратов и услуг можно ориентироваться по коду приобретенных лекарств или услуг, который указывается в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы». Кодов всего два и к ним относятся:

• код «1» — не дорогостоящие лечение или препарат;
• код «2» — дорогостоящие лечение.

Как получить налоговый вычет

Налоговый вычет на лекарства из перечня можно легко получить самостоятельно. Для этого нужно выполнить следующие действия:

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в конце года, когда были куплены лекарства.
2. Обратиться в бухгалтерию на работе и получить справку 2-НДФЛ о суммах начисленных и удержанных налогов.
3. Подготовить копии документов, которые подтверждают право на получение вычета на основании расходов на оплату лечения, в том числе санитарно-курортного оздоровления или на приобретение медикаментов:
   • договора с медучреждением на оказание медицинских услуг;
   • оригинал справки об оплате медицинских услуг;
   • справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае, если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
   • корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
   • платежные документы, которые подтверждают факт расходов налогоплательщика на оплату лечения или покупку лекарств: кассовые чеки, платежные поручения и т.д.
4. Подать в налоговую инспекцию копии документов вместе с заполненной декларацией.

Если требуется компенсация по факту лечения на основании договора ДМС (добровольного медицинского страхования), то к декларации необходимо прикрепить копии: договора, медицинского полиса и чека для получения страховки. Для получения вычета на покупку лекарств дополнительно нужно предоставить оригинал ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) и рецепта, выписанного врачом, с пометкой для налоговой инспекции.

Для получения налогового вычета на лекарства из списка до окончания налогового периода, нужно выполнить следующие действия:

1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.
3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
5. Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Важно! Перед походом в налоговую инспекцию необходимо взять оригиналы прикрепленных к декларации документов, так как они будут использованы в ходе проверки, инициированной налоговым инспектором.

Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении

Под понятием дорогостоящего лечения подразумевается услуга или медикамент, утвержденный постановлением от 19.03.2001 № 201.

Медучреждение должно обладать соответствующей лицензией, которая позволяет оказывать такие услуги.

Это означает, что если подобные лекарства отсутствуют в учреждении, то пациент может их приобрести самостоятельно, а затем обратиться за получением вычета по факту покупки.

Важно! При обращении за вычетом необходимо предъявить документы, подтверждающие факт прохождения дорогостоящего лечения или покупки лекарств.

Для подтверждения в ИФНС по месту жительства можно предоставить следующие документы:

• справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
• квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
• справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).

Нюансы получения вычета: оплата родственниками

Если лекарства были куплены для лечения детей или супруги, то к стандартному пакету документов нужно прикрепить копии: свидетельства о браке, о рождении детей или собственного свидетельства о рождении (при покупке медикаментов своим родителям).

Важно! С 2013 года появилась возможность претендовать на социальные вычеты из средств, которые были потрачены на лечение и покупку лекарств детей до 18 лет, находящихся под опекой.

При невозможности личного приобретения медикаментов и дальнейшего получения вычета за пациента, это могут сделать только две группы лиц. К ним относятся:

1. Супруг или ребенок. В данном случае для покупки медикаментов и получения компенсации дополнительные документы не требуются.

Список лекарств для налогового вычета

В процессе лечения пациентам обычно необходимо приобретать разнообразные лекарственные средства. Очень часто такие расходы занимают большую долю в общих тратах на медицинские цели.

Чтобы компенсировать это, государство дает налогоплательщикам возможность воспользоваться правом на социальный вычет.

Однако, возместить часть таких расходов можно только в том случае, если приобретаемые медикаменты входят в разрешенный Перечень лекарств для налогового вычета.

1. Перечень лекарств для налогового вычета
2. Как узнать, какие лекарства попадают под налоговый вычет: выбор препарата
3. Список лекарств для налогового вычета (МНН)
4. 1. Анестетики и миорелаксанты
5. 2. Анальгетики, препараты с нестероидным противовоспалительным действием
6. 3. Средства, применяемые в терапии реакций аллергического типа
7. 4. Средства, оказывающие действие на ЦНС
8. 5. Средства для профилактики и лечения инфекций
9. 6. Средства противоопухолевого, иммунодепрессивного и сопутствующего типа
10. 7. Средства для лечения остеопороза
11. 8. Средства, воздействующие на кровь
12. 9. Средства, влияющие на работу сердечно-сосудистой системы
13. 10. Средства диагностического назначения
14. 11. Антисептические и дезинфекционные препараты
15. 12. Средства, используемые в терапии недугов ЖКТ
16. 13. Гормоны и препараты, влияющие на состояние эндокринной системы
17. 14. Препараты, применяемые в лечении болезней почек и путей мочевыведения
18. 15. Лекарства для лечения офтальмологических заболеваний
19. 16. Препараты, оказывающие воздействие на матку
20. 17. Средства, влияющие на органы дыхания
21. 18. Растворы с электролитами, средствами, корректирующими кислотное равновесие, а также средства питания
22. 19. Витамины и минералы
23. Можно ли вернуть налоговый вычет за дорогостоящие лекарства

Перечень лекарств для налогового вычета

Уточнить, допускается ли включить расходы на приобретаемое лекарственное средство в сумму налогового вычета, налогоплательщики смогут в Перечне лекарств для налогового вычета, зафиксированном в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Этот список достаточно обширен и разделен на 19 разделов, исходя из сферы использования каждого конкретного медпрепарата.

В данном Перечне приводятся исключительно международные непатентованные названия (МНН). Они основаны на основной химической формуле лекарственных средств. Однако в аптечной сети обычно продаются препараты с разными торговыми наименованиями, содержащие одну и ту же химическую формулу и отличающиеся лишь по названию.

Например, если вам прописали препарат с международным непатентованным названием Дексаметазон, то в аптеке вы можете приобрести любой препарат с этим веществом. Это могут быть такие торговые наименования, как Дексаметазон, Дексаметазонлонг, Мегадексан, Озурдекс и др. Все зависит от подходящей вам лекарственной формы, цены, наличия в аптеке.

Как узнать, какие лекарства попадают под налоговый вычет: выбор препарата

При выписке рецепта на приобретение лекарства по форме №107/у врач должен зафиксировать непатентованное название препарата. В таком случае гражданин РФ может претендовать на оформление вычета и компенсацию расходов.

Однако, как мы уже выяснили, в аптеке вам могут предложить препараты, имеющие разные торговые наименования. Важно научиться определять соответствие МНН (международное непатентованное название) средства его торговому названию.

Сделать это можно через сервис «Государственный реестр лекарственных средств» на сайте Минздрава РФ grls.rosminzdrav.ru.

Если вы войдете в Реестр и введете международное или торговое название средства из Перечня по Постановлению № 201, то вам высветится перечень препаратов для возврата подоходного налога на лекарства с нужным веществом в составе. вы можете спокойно приобретать любой из этих препаратов, а его стоимость учитывать в сумме вычета.