Статья 220 — имущественные налоговые вычеты нк рф, что нужно знать, как получить

Имущественный налоговый вычет НК РФ предоставляется для того, чтобы брутто – выручку от продажи имущества превратить в выручку – нетто для налогообложения этой операции. Именно этот вычет позволяет уменьшить доход на величину себестоимости перед налогообложением. Плюс два исключения из этого общего подхода.

Имущественный вычет предоставляется лишь при наличии дохода, ставка НДФЛ по которому равна 13%. В прочем, как и остальные налоговые вычеты.

Налоговым вычетам в целом — какие бывают, и кто может их получать, посвящена отдельная статья.
В отличие от социального и стандартного вычетов, которые предоставляются налогоплательщикам при наличии любого дохода с налогом в 13%, имущественный вычет конкретизирован.
Он позволяет исчислить налог если не с чистой прибыли от сделки, то от приближенной к ней величины.

Например, в году Вы купили два автомобиля и один из них продали. Заявить вычет можно только на стоимость приобретения именно проданного автомобиля.

Если, вообще, не продавали ни одного, то и вычета в размере стоимости покупки автомобилей не будет.

Доходы для имущественного вычета по статье 220 НК РФ

На основании статьи 220 Налогового Кодекса применяются имущественные вычеты из следующих видов доходов:

Продаже имущества или его части.
Оплате изъятия для государственных целей земельного участка и строений на нем. Вычет равен полному размеру выкупной стоимости.
Реализации доли в уставном капитале организации.
Получении своей доли в капитале при ликвидации организации.
Уступке права требования по любому договору, который имеет отношение к долевому строительству. Вычет равен сумме фактических платежей по этому договору.

И в случае двух исключительных операций:

Покупке или строительстве недвижимости для проживания и/или приобретении земли для нее.
Погашении процентов по займам/кредитам на предыдущую операцию.

Имущественный налоговый вычет при продаже имущества

Вообще-то, нужно декларировать доходы после реализации любого имущества, если Вы владели им менее нормативного срока. Кроме недвижимости и автомобилей сюда относятся и драгоценности, и нумизматика, и филателия, и прочее.

Но ИФНС автоматически получает сведения от регистрирующих органов о реализации гражданами только недвижимости, земли и автомобилей. Поэтому и контроль фискалов сосредотачивается в основном на этих трех позициях.

С 1 января 2020 года этот перечень дополнен еще одним пунктом: «Переход права собственности на единственный объект жилой недвижимости». Об этом статья «Срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ в 2020».

Если было продано имущество, которым продавец владел долее указанного срока, то можно НЕ сдавать декларацию и, следовательно, НЕ применять вычеты.

Если же проданным имуществом владели меньше указанного срока, то при декларировании дохода заявляется имущественный вычет. Размер этого вычета равняется сумме фактических расходов на покупку или создание объекта продажи.

Здесь важно документально подтвердить все расходы.
При отсутствии подтверждающих документов вычет заявляется в фиксированных величинах:
Размер вычета всегда меньше или равен доходу от продажи.

Имущественный вычет для ИП

До 1 января 2019 года имущественные вычеты нельзя было применять, если объект продажи использовался в предпринимательских целях.

Теперь, закон от 27 ноября 2018 г. N 424-ФЗ внес изменения. И они распространяются на операции 2018 года (последний абзац пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Сейчас важно — учитывалась ли стоимость проданного имущества для уменьшения налогооблагаемой базы по УСНО (доходы – расходы) или в получении профессионального вычета.

При таком раскладе имущественный вычет рассчитывается так:

Вычет = расходы на приобретение (создание) имущества – сумма, использованная для уменьшения налогов в период предпринимательства

К декларации необходимо приложить расчет такого вычета.

И, само собой — полное документальное подтверждение затрат на покупку/строительство.

Налогообложение при продаже доли в уставном капитале

При операциях с изъятием своей доли в организации вычет равняется суммам, внесенным в уставный капитал для приобретения этой доли.

Здесь, также, важно документально подтвердить свои взносы.

Если подтверждающих документов нет, то вычет, снова, применяется в той же фиксированной величине — 250 тыс. рублей. Но не больше полученного дохода.

В случае, когда продается часть своей доли, производится перерасчет вычета пропорционально продаваемой части.

Такой же перерасчет производится при выплатах в случае уменьшения уставного капитала.

Если же уставный капитал сначала увеличили за счет переоценки имущества (т.е. без дополнительных вложений), а потом уменьшили с выплатой, то вычет рассчитывается как выплата минус номинальная дооценка доли.

Налоговый имущественный вычет при покупке жилья

Этот вопрос подробно рассмотрен в статье о возврате налога при покупке квартиры пенсионером.

Разницу для пенсионеров составляет лишь то, что вернуть деньги они могут не только из текущих доходов, но и из доходов, полученных в течении трех предыдущих лет.

Возврат налога при покупке квартиры

В остальном предоставление вычета для пенсионера не отличается от всех остальных граждан.

Вычеты этого типа могут получить люди, которые приобрели (построили) жилье для детей. Возраст детей — младше 18 лет. Дети могут быть родные, приемные, опекаемые.

В Налоговом Кодексе приводится список расходов, которые могут быть учтены при применении вычета:

При этом обязательно в договоре на покупку объекта указать, что приобретаемое жилье не завершено строительством. И перечислить то, чего именно не хватает в проданной недвижимости.

Как рассчитать размер вычета при оплате приобретённого жилья материнским капиталом показано в статье «Материнский капитал получать…».

Налоговый вычет по оплате процентов

Вместе с вычетом при покупке самого жилья предоставляется еще один вычет. В размере погашенных процентов, начисленных на сумму кредита для его приобретения или создания.

Причем вычет предоставляется и за уплату процентов по договорам перекредитования займов на приобретение жилья.

Здесь, также, установлен «потолок» для расчета вычета — 3 миллиона рублей.

Кроме этого ограничения есть еще одно. Такой вид вычета предоставляется только при приобретении/строительстве одного объекта в жизни. Независимо от того использованы 3 миллиона полностью или нет.

Плюсом является независимость получения вычетов: по приобретенной недвижимости можно получить вычет по одному объекту, по уплачиваемым процентам — по другому.

Для пенсионеров здесь применяется та же льгота, что и при покупке недвижимости. Вычет можно сформировать из доходов, полученных в течении трех последних лет.

Как получить имущественный налоговый вычет

Получают имущественные вычеты путем сдачи в налоговую декларации 3_НДФЛ.
Но в случаях приобретения жилья и оплаты процентов по заемным средствам, можно получать вычет там, где работаете.
Для этого сделать следующее:

Собрать все подтверждающие документы.
Сдать их на проверку в налоговую.
Получить в ИФНС справку, о том, что Вы имеете право на вычет. На составление справки дается 30 дней.
Передать эту справку в бухгалтерию на работе. И с Ваших заработков перестанут удерживать НДФЛ.

Заключение

Имущественный налоговый вычет НК РФ является самым «тяжелым» вычетом из возможных для физических лиц. И самым распространенным. Поэтому знать его суть и его возможности очень полезно. Это позволит сэкономить значительные средства для своего кошелька.

Будем жить на пенсии и держать под контролем свои финансы!

Пункт 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ

Мало кто из граждан после покупки или продажи имущества обращается за информацией, которая содержится в налоговом кодексе. Поэтому, ознакомиться со своими правами нужно хотя бы из других источников. Например, этот вопрос напрямую касается пенсионеров, которые купили квартиру. Пункт 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ откроет для них очень важную и нужную информацию. Она касается имущественного вычета. Что это означает? Каковы основные тезисы 220 статьи НК РФ? Какова ее важность?

Знакомство с основными понятиями

Имущественный налоговый вычет касается только тех людей, которые выплачивают государству налог в размере 13% и неработающих пенсионеров. Эта информация находится в некоторых пунктах 220 статьи Налогового кодекса РФ. Зная о нем, никто бы не отказался о возвращении некоторой суммы денег после приобретения или продажи квартиры.

Подоходные налоги можно вернуть, даже если они уже были оплачены в предыдущие года. Во время заполнения деклараций стоит обратить внимание, что здесь нельзя указывать расходы, связанные с имущественными налогами. Вернуть их нельзя.

А вот НДФЛ в размере 13% вполне возможно, если в указанное время посетить налоговую инспекцию, оставить документы для рассмотрения личного дела и присвоения выплат в определённом размере. Пункт 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ касается пенсионеров и основной поправки в нем.

Они также могут обратиться за получением имущественного налогового вычета, а сделать это могут и те, кто уже не работает на государственном предприятии.

220 статья: о чем она?

Используя новые поправки в Налоговом кодексе, получить вычет можно в течение нескольких периодов за предыдущие годы и при покупке или продаже двух и более квартир одновременно. 220 статья содержит в себе информацию, которая знакомит с максимальной суммой для получения вычета. В ней приводится 11 пунктов с различными примечаниями. Например, 1 рассказывает о том, кто и где может получить налоговый вычет. Эта возможность распространяется только на налогоплательщика. Вернуть деньги можно при продаже имущества либо доли в нем, с расходов, потраченных на новое строительство или приобретение готового жилья.

Благодаря 10 пункту статьи 220 Налогового кодекса РФ пенсионеры также могут рассчитывать на возврат средств. При этом как обычные налогоплательщики, так и лица, достигшие преклонного возраста, могут открывать ипотеку на приобретение имущества.

По любому кредиту, который открыт в банке, необходимо выплачивать как его стоимость, так и проценты за предоставление средств. Строительство, приобретение готового жилья или земельных участков либо долей в домах потребует уплаты не только чистой стоимости имущества, но и налогов.

220 статья разрешает получить имущественный вычет с общей цифры уплаченных налогов и указать в отдельной строке о возврате денег по процентам ипотеки.

Особенности расчетной системы

10 пункт с его поправками появился давно, но уточнение о том, что имущественный вычет будет распространяться и на неработающих пенсионеров несколько лет назад. Теперь имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на 3 года ранее, но не позднее чем за 2008 год.

При этом важно помнить, что подать соответствующее заявление необходимо в налоговый период, который будет первым за годом после приобретения или продажи квартиры. Только тогда будет рассматриваться перенос расчетов возврата денег на предыдущие годы, иначе пенсионер получит средства только за последний промежуток времени.

Это означает, что если он купил квартиру в начале 2017 году, то заявление необходимо подать в первом налоговом периоде 2018 года.

Заполнив декларацию и предоставив документы, необходимые инспекции для рассмотрения личного дела, можно воспользоваться возвратом средств за предыдущие 3 года: 2016, 2015, 2014. Новый налоговый кодекс внес поправки, которые касаются заявленной суммы: она не должна превышать 2 млн рублей. Фактическая выплата составит 13% от 2 млн рублей.

Если денег было затрачено меньше, чем 2 млн рублей, то после покупки второго и третьего жилья клиент также может обратиться в налоговую, пройти все этапы рассмотрения заявки и получить оставшиеся деньги. Например, первая комната была приобретена за 800 тыс. рублей, налоговый вычет пенсионер сможет получить только с этой суммы денег.

Законодательство разрешает после приобретения второй квартиры стоимостью 2 млн рублей оформить документы на получение дополнительного имущественного налогового вычета с оставшейся суммы от первой покупки: 1200000 рублей×13%. Если деньги были взяты с использованием ипотечного кредита, важно не забыть получить вычет еще и с процентов.

В данной ситуации необходимо дождаться периода, когда вся ставка будет погашена, а после этого обращаться в налоговую.

Дополнительные примечания

Как пенсионерам, так и обычным налогоплательщикам будет интересно заранее узнать список необходимых документов из достоверных источников. Эта информация находится также в 220 статье в одном из ее подпунктов.

Например, первым делом важно подготовить правоустанавливающие документы либо договор о продаже имущества.

Также стоит позаботиться о наличии копий свидетельства рождения ребенка, документов на опекунство, если участвуют усыновленные дети до 18 лет и все, что подтверждает произведенные налогоплательщиком расходы.

Таким образом, пункт 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ очень важен для тех, кто, являясь пенсионером, решил приобрести жилье. Даже неработающий гражданин сможет рассчитывать на получение имущественного вычета, обратившись в инспекцию, заполнив декларацию и предоставив подтверждающие документы.

Бизнес-портал investtalk.ru предоставляет полезную информацию о налогах. Например, здесь рассказывается о налогах на мотоциклы в 2018 году и особенностях их уплаты. А на странице https://investtalk.ru/nalogi/nalogi-ooo-v-2018-godu-tablitsa описывается, какие налоги должны платить юридические лица в 2018 году. Эта и другая информация поможет снизить фискальное бремя и нарастить прибыль.

Статья 220 НК РФ об имущественных налоговых вычетах — установки

Статья 220 НК РФ об имущественных налоговых вычетах является основным источником, который регламентирует, как именно происходит сокращение налогооблагаемой базы в случае покупки недвижимости и какие при этом должны быть соблюдены условия.

Однако у большинства физических лиц все же остаются некоторые вопросы после прочтения данного законодательного акта. В связи с этим в данной статье будет максимально доступно описана процедура получения налоговой скидки имущественного типа.

Статья 220 НК РФ

Физическое лицо, понесшее расходы на покупку различных видов недвижимости – квартиры, комнаты, дома или земельной территории, имеет право на возврат некоторой части потраченных денег, но только в том случае, если с его доходов ежемесячно снимается по 13% на НДФЛ.

Необходимо отметить, что возврат подоходного налога осуществим, даже если имущество было приобретено с помощью займа, находится в долевой либо совместной собственности, а также за расходы, связанные со строительством жилья либо его ремонтом.

Если налогоплательщик претендует на получение материальной компенсации за покупку земельного участка, то, прежде всего, ему стоит понимать, что подобную процедуру возможно реализовать только при наличии дома на данной территории.

В каких ситуациях не положен имущественный вычет

Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно статьей 220, предусмотрено, что налоговая скидка за жилье не начисляется в следующих случаях:

Если сделка состоялась между родственниками. Иногда случается так, что недвижимость продают друг другу физические лица, связанные близкими формами родства – муж и жена, родители и дети, братья и сестры. В данной ситуации налоговым законодательством запрещено уменьшение налогооблагаемой базы. Также это относится и к имущественным сделкам, заключенным между руководителем и его подчиненным.
Если налогоплательщик уже оформлял имущественный вычет. На сегодняшний день существует некое правило, которое гласит о том, что возврат подоходного налога за недвижимость начисляется однократно. Поэтому если физическое лицо уже получало компенсацию, например, за покупку дома, то вернуть НДФЛ за землю уже не получится.
Если у претендента на вычет нет нужного пакета документов. Иногда физические лица спешат оформить налоговую скидку, еще не успев получить все необходимые документы. Одним из главных документов, который дает право на возврат НДФЛ, является право на собственность жильем, поэтому без наличия данной бумаги подавать на проверку все остальные документы нецелесообразно.

Когда можно получить компенсацию

В отличие от большинства налоговых вычетов, на начисление которых установлены временные ограничения, уменьшение размеров налогооблагаемой базы, связанное с имуществом, осуществимо независимо от сроков.

Таким образом, даже если жилье или земельный участок были приобретены достаточно давно, то налогоплательщик все еще имеет право на получение компенсации.

Но при этом стоит помнить, что подоходный налог вернется всего лишь за три последних года.

ВНИМАНИЕ! Многие налогоплательщики считают, что, купив недвижимость в текущем году, они сразу же могут оформить и получить вычет. Данное мнение является неверным, поскольку заполнять декларацию на имущественную скидку можно не раньше, чем в следующем году после осуществления покупки.

Пункт 1

Первая часть законодательного акта, к которому мы обращались за помощью ранее, гласит о том, что физическое лицо может уменьшить размер своей налогооблагаемой базы в таких случаях:

При продаже имущественного объекта. Это может быть не только продажа объекта, целиком принадлежащего налогоплательщику, но и объекта, который находится в долевой собственности. Также физическое лицо может претендовать на налоговую скидку при выходе из числа долевых собственников.
При утрате прав на земельную территорию. В некоторых случаях у налогоплательщика, который является законным владельцем земельного участка, а также находящегося на нем жилищного объекта, государство изымает данную недвижимость с целью нужд муниципального характера. В подобной ситуации физическому лицу начисляется вычет.
При покупке либо строительстве жилья. Если физическое лицо решает вложить материальные средства в приобретение дома или его части, квартиры, комнаты в коммунальной квартире, земельного участка либо потратить деньги на строительство имущественного объекта, то оно автоматически получает право на налоговую скидку.
При оплате процентных взносов за имущество. На сегодняшний день в связи с тем, что стоимость жилья достигает достаточно высоких пределов, физические лица все чаще пользуются услугами ипотеки или займа. При взятии кредита налогоплательщик обязуется выплатить не только полную стоимость жилья, но и дополнительные проценты, за которые также возвращается НДФЛ.

Основные установки

Помимо вышеперечисленных правил относительно начисления имущественной материальной компенсации, требуют внимания следующие установки 220 статьи НК РФ:

Максимальный размер вычета. Физическое лицо, ставшее обладателем дорогостоящего имущественного объекта, может оформить вычет на сумму не больше двух миллионов рублей, то есть получить максимально возможную компенсацию в размере 260 000 рублей. Например, если стоимость дома составляет 10 000 000 рублей, то 13% от нее будут равны 1 300 000 рублей, но данную сумму получить нельзя. Налогоплательщику начислят только 260 000 рублей.
Затраты на ремонт. Если в договоре о приобретении жилищного объекта указано, что он требует ремонтных работ, то новый покупатель может воспользоваться налоговой скидкой в случае затраты денежных средств на улучшение жилищных условий. Как правило, это отделка помещения, установка электросетевого обеспечения, газоснабжения, затраты на документацию проектного характера, а также некоторые другие услуги.
Наличие необходимых документов. Помимо основных бумаг, требуемых для начисления вычета любого типа, для возврата НДФЛ за имущество потребуется договор о покупке жилищного объекта, право на собственность, документы платежного характера, а также ряд дополнительных бумаг, зависящий от конкретной ситуации.

Стандартные налоговые вычеты

Статья под номером 220 имеет отношение не только к налоговым скидкам имущественного рода, но и стандартного типа тоже. Речь идет о таких ситуациях, когда родители принимают решение оформить имущественный объект на своего сына либо дочь, которые на данный момент времени являются несовершеннолетними.

В подобном случае, если собственником жилья выступает ребенок, его отец либо мать также имеют право вернуть себе подоходный налог. Для этого необходимо включить в основной пакет документации заверенную копию свидетельства о рождении.

Если имущественный объект был передан в собственность ребенку не его родным родителем, а приемным, то помимо копии свидетельства потребуется документ, изданный органами опеки, который подтверждает право налогоплательщика на воспитание.

Как получить налоговый имущественный вычет

Разберем практические ситуации в части получения имущественного налогового вычета в 2016 году. Можно ли получить вычет, если нет доходов, как получить имущественный вычет при долевой собственности. Как вернуть уплаченные проценты? Разберем старый и новый порядки предоставления вычета, т.к. старый порядок ещё актуален для тех, кто начал получать вычет до 2014 года.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Нет доходов — нет имущественного вычета

Распространенный вопрос: если у физического лица нет дохода, может ли он получить имущественный вычет по приобретенному жилью? Нет, не может. Дело в том, что смысл имущественного вычета — вернуть физическому лицу уплаченный налог на доходы физических лиц. Поэтому, совершенно очевидно, что если налог не был уплачен, то и возвращать нечего.

Возможна и другая ситуация: налогоплательщик начал пользоваться имущественным вычетом, но в дальнейшем перестал работать. В этом случае есть возможность «заморозить» свое право на вычет.

Для этого потребуется написать соответствующее заявление в налоговую в произвольной форме. Тогда, при появлении дохода, облагаемого по ставке 13%, вновь возникнет возможность продолжить пользоваться вычетом.

В 2016 года этот порядок не меняется.

У вас может возникнуть вопрос: есть ли срок исковой давности по «разморозке» права на вычет, то есть, как долго можно не иметь доход, а потом получить оставшуюся часть вычета? Можно предположить, такого срока давности нет.

Обоснование: срок исковой давности применяется по востребованию имущественного вычета, а в случае «заморозки» востребованность вычета состоялась и речь идет о приостановке налогоплательщиком пользования своим правом. Просто в силу обстоятельств у налогоплательщика отсутствуют доходы, облагаемые по ставке 13%.

Добавим, что вычеты принимаются только по доходам, облагаемым по ставке 13% на основании п.1 ст. 224 НК РФ, а не на основании п. 3 ст. 224 НК РФ.

Рекомендуем вебинар по этой теме «Как получить имущественный налоговый вычет»

Имущественный вычет при долевой собственности

Старый порядок (до января 2014 года): при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность) (абз.18 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ).

Действующий порядок (с января 2014 года):теперь редакция ст.

220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность.

Поэтому, можно предположить, что по правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 года каждый из совладельцев будет вправе получить имущественный вычет в пределах 2 млн рублей.

Кроме того, в силу того, что получение имущественного вычета при приобретении (строительстве) жилья — это право налогоплательщика, а не его обязанность, если участник общей долевой или общей совместной собственности не обратится за предоставлением вычета, он сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Имущественный вычет пенсионеру. Перенос права на вычет

Старый порядок (до января 2014 года): пенсионеры вправе перенести неиспользованный остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

Неиспользованный остаток вычета появляется, если пенсионеры, будучи работниками, когда-то начали использовать имущественный вычет, но не смогли получить его в полной сумме, поскольку утратили право на него (прекратили получать доходы, облагаемые по ставке 13%).

Право на перенос вычета возникает в том году, в котором пенсионер перестал получать доходы, облагаемые по ставке 13% (письмо ФНС России от 15.06.2012 № ЕД-3-3/2098).

Действующий порядок (с января 2014 года): перенести на предшествующие налоговые периоды остаток имущественных налоговых вычетов вправе и работающие пенсионеры. Как указал Минфин России в письме от 09.08.2013 № 03-04-05/32324, новые положения ст. 220 НК РФ (в ред.

Федерального закона № 212-ФЗ) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня его вступления в силу.

Таким образом, новые положения применяются к налогоплательщикам, которые обращаются в налоговые органы за предоставлением налогового вычета при покупке квартиры, право собственности на которую зарегистрировано, начиная с 1 января 2014 года.

Может ли физлицо повторно получить имущественный вычет?

Да, может. Вычет возможен по нескольким объектам, но только по тем из них, право собственности на которые зарегистрировано налогоплательщиком, начиная с 1 января 2014 года.

При этом у налогоплательщика должно быть по состоянию на 1 января 2014 года нереализованное право на имущественный вычет. Лимит вычета на приобретение жилья — 2 млн. рублей, а по уплаченным процентам — 3 млн.

рублей, но только на один объект.

Что с возвратом процентов?

Имущественный налоговый вычет в части уплаченных процентов по кредитам (займам) на приобретение (строительство) жилья является самостоятельным имущественным вычетом.

Начиная с 2014 года, действуют ограничения по предоставлению вычета:

размер уплаченных процентов с целью применения имущественного вычета по уплаченным процентам ограничивается суммой 3 млн. руб.
налогоплательщик имеет право на вычет в сумме уплаченных процентов по целевым кредитам (займам), израсходованным на приобретение (строительство) только одного жилья.

Где получить имущественный вычет?

Получить имущественный вычет можно двумя способами:

у работодателя — до окончания налогового периода при условии подтверждения инспекцией права на вычет. Получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания 13% НДФЛ с месяца, в котором сотрудник принесет подтверждение из инспекции;
в налоговом органе — по окончании налогового периода возвращаются единовременно всей суммой отчисления в размере 13 процентов с доходов физлица, полученных в течение года.

Получение имущественного вычета у работодателя

Для того, чтобы получить вычет у работодателя необходимо написать в произвольной форме заявление в налоговый орган на получение уведомления о праве на имущественный вычет.Подготовить копии документов, подтверждающих право на имущественный вычет.

Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на уведомление с приложением копий подтверждающих документов. Имейте при себе оригиналы — инспектор может попросить проверить их. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

Представить работодателю уведомление — оно послужит основанием для прекращения удержаний НДФЛ из доходов, выплачиваемых физическому лицу до конца года.

Получение имущественного вычета в налоговой инспекции

Если вы решили получить вычет в налоговой инспекции, то необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье. Подготовить копии платежных документов, которые подтверждают:

расходы при приобретении имущества: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы;
факт уплаты процентов по целевому кредитному договору, договору займа, ипотечному договору. При отсутствии кассовых чеков такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование им.

Затем необходимо предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества. Подавать заявление на вычет больше не нужно, его роль выполняет декларация (письмо ФНС России от 17.12.2012 № ЕД-4-3/21410).

Получить вычет удастся через четыре месяца со дня представления в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ (три месяца камеральной проверки и один месяц на возврат налога).

Статья 220 НК РФ: вычеты НДФЛ при приобретении и продаже недвижимости

Приобретение недвижимости – событие важное и доступное далеко не каждому гражданину нашей страны.

Государство предоставляет возможность вернуть НДФЛ при покупке квартиры, в том числе у застройщика. Сама процедура возврата налога при покупке квартиры достаточно запутанная (из-за постоянных правок и дополнений Налогового кодекса), и чтобы облегчить свое участие в ней, нужно быть хорошо подкованным в этом вопросе.

Налоговые льготы и вычеты при приобретении жилья, в том числе при инвестировании по ДДУ

Нормативная сторона рассматриваемого вопроса содержится в НК РФ, ст. 220. Если квартира куплена в новостройке, то есть путем вложения средств в строительство на первичном рынке, то оформлять вычет становится возможно только с момента получения акта приема-передачи готовой квартиры от застройщика.

Возврат налога НДФЛ при приобретении или строительстве жилья

Вернуть НДФЛ по приобретенной недвижимости со вторичного рынка возможно только при наличии установленного факта регистрации права собственности в уполномоченном органе, подкрепленного выпиской из ЕГРН (выписка из ЕГРН – единственный актуальный документ на недвижимость с 1 января 2017 года, введена взамен свидетельству о праве собственности и кадастровому паспорту, которые упразднены).

Предельная сумма, с которой государство позволяет вернуть налог — это 2 млн. руб. Умножив эту величину на 13 %, получаем 260 000 рублей.

260 тыс. рублей – максимальный размер льготы в расчете на 1 человека, которую возвращает государство как компенсацию понесенных расходов на покупку, строительство жилья единожды для каждого гражданина РФ.

При этом если цена на недвижимость меньше 2 млн. рублей, налог вернется с фактически понесенных расходов. То есть при стоимости квартиры в 1,5 млн., величина экономии составит 195 000 рублей.

Важно знать: при вычислении вычета нужно учитывать год приобретения жилья, то есть дату, отмеченную в акте приема-передачи, или выписке ЕГРН (свидетельстве о собственности).

До 1 января 2014 года налог на жилье возвращался единственный раз в жизни. 195 000 рублей при стоимости жилья в 1,5 млн. компенсирует дольщику государство, и он более никогда не может претендовать на вычет.

После 2014 года в это правило внесены коррективы – покупатель может подавать документы в налоговую столько раз, пока общий полагающийся ему вычет не составит 260 тыс. рублей. Появилось понятие многократного вычета (закон № 212-ФЗ от 23 июля 2013 года, который внес изменения в Налоговый кодекс по части имущественного вычета).

Возврат налога НДФЛ по процентным платежам по ипотеке

Еще одно важное изменение касается возмещения процентов по кредитам на приобретение жилья, например, ипотечным кредитам. При использовании кредитных средств до 2014 года лимита на возврат налога по ипотеке не было.

Это означает, что лицо, подписавшее акт приема-передачи объекта недвижимости, приобретенного с использованием средств по ипотечному кредиту, до начала 2014 года продолжает использовать налоговый вычет по процентам по ипотеке в полном объеме (возмещает 13 % со всех процентных платежей по ипотеке за каждый из отчетных годов).

После 2014 года ограничение компенсации процентов по ипотечным сделкам составило 3 млн. руб., то есть сэкономить можно самое большее 390 тыс. рублей. Сумма до 390 тыс.

рублей может быть возвращена из бюджета в пределах суммы уплаченного налога НДФЛ (13 % от зарплаты) за текущий год на основании подачи в ИФНС декларации с предоставлением справки от банка, в которой четко выделена процентная часть платежей по ипотеке.

При этом неиспользованный остаток, независимо от года покупки квартиры, сгорает и повторная подача на вычет по ипотечному кредиту, предметом ипотеки которого является другая квартира, дом – невозможно.

Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

Важное замечание касается того, что рефинансирование ипотеки не препятствует продолжению возмещать НДФЛ по указанным выше налоговым вычетам ст. 220 НК РФ.

Но, прежде всего, во втором кредитном договоре должна быть указана цель, что получение займа осуществляется в целях рефинансирования ипотеки.

Заёмщик может перекредитовываться сколько угодно раз, это не запрещено законом, при этом, кредитная организация должна быть зарегистрирована на территории РФ.

Если клиент уже получал возмещение НДФЛ по текущему кредиту по справке от первого кредитора, то возмещение по кредиту другого банка он может получить только после завершения получения возмещений НДФЛ по процентам первого банка (вплоть до его погашения при рефинансировании).

Перевод ипотеки в новый банк повлечет за собой увеличивающуюся стопку документов для ИНФС: вместо одного кредитного договора будет два, чтобы инспектор смог отследить всю историю финансирования долга под жилье.

Что следует знать о процедуре получения имущественного вычета:

Вернуть налог можно лицам, имеющим официальный налогооблагаемый доход и не свыше уплаченного налога за соответствующий период. За год вернется столько средств, сколько подтверждено официальными доходами, но также и расходами.
Возврат налога за проценты по ипотеке можно получить только по мере уплаты кредита банку, то есть частями. Таким образом, возмещение НДФЛ по процентам по ипотеке обычно растягивается на несколько лет.
В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога подается в течение 3-х лет со дня уплаты указанной суммы. Если гражданин в текущем году решил вернуть налоги, то он вправе подать три декларации за три предыдущих года и заявление за 1-й год из этих 3-х лет. При этом, излишне уплаченный налог вернут за три года, а неиспользованный остаток вычета перенесут на последующие налоговые периоды. Равно, гражданин вправе подать 3-НДФЛ за текущий год и неиспользованную часть перенести на следующие годы.
Сделки, совершенные после 2014 года, дают право поэтапно возвращать средства для разных объектов недвижимости. Если 260 тыс. рублей вы вернули от покупки первой квартиры, и для нее заемные средства не привлекались, то впоследствии можно оформить возврат с процентов по кредиту за приобретение второго жилья, если оно куплено с учетом банковского займа.
Если стороны сделки – близкие родственники (мать – дочь, бабушка – внук), вычет оформить нельзя, так как налог при сделках с взаимозависимыми родственниками не возвращается.
Осуществить возврат средств можно либо через работодателя, либо через ИФНС, но в обоих случаях нужно начинать с получения справки 2-НДФЛ от работодателя и с заполнения декларации для ИФНС.
Всем дольщикам, планирующим возмещение НДФЛ нужно понимать, что если стройка растягивается на несколько налоговых периодов и к моменту подписания акта о приемке квартиры пройдет более 3 лет, вычет в полном объеме получить невозможно. Возмещение налоговой инспекцией потраченных дольщиками средств осуществляется за последние три года.

Об обязанности уплатить НДФЛ с продажи объекта недвижимости

Как известно, НК РФ предусматривает не только налоговые вычеты на приобретение жилой недвижимости, но и ряд льгот при продаже недвижимости. Правила действуют для всех объектов недвижимости, включая нежилой фонд и апартаменты.

А именно, согласно изменения в ст. 217.1 НК РФ, теперь минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, который при продаже освобождается от уплаты НДФЛ, составляет пять лет.

Из этого правила есть исключения, для которых срок владения по-прежнему сохранен на отметке 3 года:

право собственности на недвижимость получено налогоплательщиком-наследником или по договору дарения от гражданина, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником по Семейному кодексу РФ;
право собственности на получено в результате приватизации;
право собственности получено плательщиком ренты, который заключил договор для передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Таким образом, при обеспечении владения объектом недвижимости на праве собственности (право супругов не требует регистрации на обоих супругов) свыше указанных сроков, их продажа не сопровождается уплатой налога на доходы физических лиц.

Для всех остальных случаев, согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, продавец может использовать налоговый вычет из продажной цены в размере 1 млн. рублей – для жилой недвижимости и 250 тыс. рублей – для иных объектов недвижимости.

Нужно заметить, что согласно изменений в НК РФ в редакции закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ, для борьбы с занижением стоимости в договорах купли-продажи недвижимости была дополнена еще одна норма.

Если продажная цена объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором совершена сделка, умноженной на коэффициент 0,7 (т.е. меньше 70 % кадастровой стоимости), то в целях налогообложения цена принимается равной кадастровой стоимости с применением этого коэффициента.

Следует отметить, что законом субъекта РФ могут быть изменены как указанные выше минимальный порог владения объектов недвижимости, так и коэффициент, применимые для расчета справедливой цены продажи для целей налогообложения.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты (Статья 220 НК РФ).

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций;
2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
расходы на разработку проектно-сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:
расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса.
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.

Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи.

В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в порядке, который предусмотрен пунктом 2 настоящей статьи.