Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в главе 23 НК РФ. Каждый из них предоставляется по своим правилам. Рассчитывать на их получение могут не все без исключения граждане, а лишь определенные категории лиц. Какие вычеты существуют, и кто может на них претендовать? Как рассчитать экономию от применения вычетов? На эти и другие вопросы мы ответим в материале.
- Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления
- Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ
- Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов
- Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен
- Виды социальных вычетов
- Для кого предусмотрен профессиональный вычет
- Специфические операции для инвестиционного вычета
- Итоги
Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления
Физические лица при соблюдении определенных условий могут рассчитывать на стандартные, инвестиционные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в ст. 218-221 НК РФ.
На рисунке ниже показано пять основных видов налоговых вычетов с указанием статей НК РФ, в которых описаны механизмы получения:
Получение разных видов налоговых вычетов позволяет гражданам экономить. Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь доход, а уменьшенная на вычеты сумма.
Условия получения налоговых вычетов можно разделить на две группы:
- общие — их выполнение обязательно при получении вычета любого вида (наличие у гражданина доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, оформление заявления для получения вычета);
- специфические — эти условия характерны только для определенного вида вычета (соответствие получателя вычета определенным критериям, наличие подтверждающих документов, характерных для конкретного вычета, и др.).
Об одном из условий получения вычета по НДФЛ напомнили чиновники Минфина России в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/40970. Оно касается граждан государств ЕАЭС, работающих в России и получающих облагаемую по ставке 13% зарплату. Эти лица не вправе претендовать на НДФЛ-вычеты, пока не станут резидентами РФ.
Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ
Отдельным категориям граждан государство предоставляет возможность уплачивать НДФЛ в меньшем размере за счет уменьшения получаемого ими дохода на стандартные вычеты.
Стандартные вычеты — это фиксированные суммы, размер которых установлен в ст. 218 НК РФ. Их особенность — регулярность предоставления. Большинство можно получать ежемесячно на протяжении всего года.
Только у «детских» стандартных вычетов есть ряд дополнительных ограничений и преференций: размер вычета зависит от количества детей, их возраста, дохода родителей, исчисленного нарастающим итогом с начала года, и других нюансов.
Размеры стандартных вычетов и категории граждан, которым они могут предоставляться, показаны на рисунке:
Если налогоплательщик имеет право одновременно на стандартные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., ему будет предоставлен максимальный по размеру вычет. Возможность получения «детских» вычетов сохраняется вне зависимости от наличия права на другие стандартные вычеты (п. 2 ст. 218 НК РФ).
Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов
Разберем на примере, как стандартные вычеты помогают сэкономить.
Слесарь-сантехник Тарасов Игорь Петрович имеет право на ежемесячный стандартный вычет 500 руб. по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
На его обеспечении находятся двое детей в возрасте четырех и одиннадцати лет. Сумма «детских» вычетов для него составляет 2 800 руб. (1 400 руб. × 2). В январе 2019 года Тарасову И. П.
начислена зарплата в размере 28 731 руб. Как стандартные вычеты помогут ему сэкономить?
- Рассчитаем налог с учетом стандартных вычетов (НДФЛ1) и без их учета (НДФЛ2):
- НДФЛ1 = 13% × (28 731 — 500 — 2 × 1 400) = 3 306 руб.
- НДФЛ2 =13% × 28 731 = 3 735 руб.
Благодаря применению стандартных вычетов Тарасов И. П. сэкономит 429 руб. (3 735 — 3 306) в январе 2019 года.
В последующие месяцы (до конца года) по-прежнему можно экономить с помощью вычета в размере 500 руб.
Возможность экономии на «детских вычетах» сохранится до того момента, пока исчисленный нарастающим итогом с начала года доход Тарасова И. П. не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен
Имущественный вычет — это предоставляемая государством льгота, дающая возможность после покупки или продажи имущества вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить его текущие удержания.
В Налоговом кодексе РФ предусмотрено четыре вида имущественных вычетов. Размер каждого из них ограничен максимальной суммой:
- Узнайте, как размер имущественного вычета зависит от вида продаваемого имущества и о других важных нюансах данного вида вычета.
- Имущественный вычет не предоставляется, если при покупке или строительстве жилой недвижимости (или приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства) использованы средства работодателей или других лиц, а также материнский капитал.
- На вычет не стоит рассчитывать и в том случае, если сделка купли-продажи жилой недвижимости совершена между взаимозависимыми лицами.
- Когда граждане признаются взаимозависимыми лицами, рассказываем в этом материале.
- Имущественный вычет не предоставляется при реализации ценных бумаг и отдельных видов имущества (например, используемой в коммерческой деятельности недвижимости).
Виды социальных вычетов
Социальный вычет — это законодательно закрепленная возможность физического лица, потратившего средства на обучение, лечение и некоторые другие цели социального характера, вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить текущие обязательства по налогу.
Виды социальных вычетов представлены на рисунке:
Подробнее о каждом виде социальных вычетов читайте в материале.
Для кого предусмотрен профессиональный вычет
- Профессиональный вычет — это возможность для ИП, частнопрактикующих граждан, исполнителей договоров ГПХ или получающих авторское вознаграждение лиц при исчислении НДФЛ уменьшить полученные доходы на сумму документально подтвержденных расходов.
- Узнайте о том, какие нюансы учесть каждой категории получателей профессионального вычета.
- Обычные граждане, которые не зарегистрированы в качестве ИП, не занимаются частной практикой, не выполняют работы по договорам ГПХ и не получают авторских вознаграждений, воспользоваться профессиональным вычетом не могут.
Специфические операции для инвестиционного вычета
Инвестиционному вычету посвящена ст. 219.1 НК РФ, введенная законом «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 420-ФЗ.
Право на этот вычет имеет физическое лицо, если оно:
- получало доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
- вносило личные сбережения на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
- получало доход по операциям, размещенным на ИИС.
О нюансах применения организациями инвестиционного вычета рассказываем в статье «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года».
Итоги
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты — наиболее часто применяемые виды налоговых вычетов по НДФЛ.
Они доступны физическим лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при выполнении определенных условий (при наличии детей, статуса инвалида или ветерана, купле-продаже имущества и т. д.).
Профессиональные и инвестиционные вычеты встречаются реже и предоставляются ограниченному кругу лиц.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Виды налоговых вычетов для физических лиц
Граждане РФ обязаны оплачивать с получаемых доходов соответствующие налоги. Однако государство предусматривает для них и определенные налоговые льготы. Речь идет о вычетах, т.е.
о возможности получить возмещение части уплаченного ранее НДФЛ по ставке 13%. Такая возможность является действенной финансовой помощью для налогоплательщиков.
Причем им могут предоставляться разные виды налоговых вычетов в зависимости от статуса гражданина и целевого направления расходования средств.
Общие условия получения вычета по НДФЛ
Под налоговым вычетом понимается сумма, в размере которой может быть уменьшен доход, выступающий налоговой базой для исчисления НДФЛ. С другой стороны, налоговая льгота предоставляется как возмещение определенной части ранее оплаченного физлицом НДФЛ вследствие уменьшения базы налогообложения на расходы, например, при лечении, обучении, покупке недвижимости.
Чтобы получить право на данную налоговую компенсацию, налогоплательщик должен:
- Быть налоговым резидентом РФ.
- Получать доходы, с которых в бюджет вносится 13% НДФЛ.
- Собрать подтверждающие расходы или статус документы и вместе с заявлением на вычет и налоговой декларацией подать их в ИФНС или обратиться к налоговому агенту.
Поэтому оформить налоговый вычет могут:
- граждане РФ, которые трудятся на основании трудовых или гражданско-правовых договоров, а также те, кто получал доходы от аренды или продажи имущества с выплатой 13% налога;
- пенсионеры, которые трудятся или работали в рамках данного налогового периода, а также имели прочие доходы с исчислением 13% НДФЛ;
- иностранцы, работавшие свыше 180 дней за год и оплачивавшие налог;
- граждане страны или иностранцы, являющиеся резидентами РФ, при продаже имущества.
Стандартные вычеты
Налоговые льготы данного типа предоставляются ежемесячно в строго зафиксированном размере в соответствии со ст. 218 НК РФ. Право на них имеют определенные категории граждан, а также лица, имеющие на своем обеспечении детей.
Каждый месяц налогового периода получаемые доходы гражданина при исчислении налогового обязательства будут уменьшаться на сумму вычета. В результате снижается сумма налогооблагаемой базы и НДФЛ, который должен удерживаться в бюджет.
Стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику за себя в таком размере:
- 3 000 руб. – чернобыльцам, ликвидаторам аварий и последствий ядерных испытаний, военным инвалидам, инвалидам ВОВ и т.д.;
- 500 руб. – героям СССР и РФ, участникам боевых событий, инвалидам 1-2 гр. и детства и т.д.
Указанные налоговые вычеты по НДФЛ в полном объеме содержит таблица. Если гражданин имеет право на два вычета, то ему предоставляется максимальный из доступных.
Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания из-за радиационного воздействия, а также инвалидность после катастрофы на Чернобыльской АЭС либо из-за работ по ликвидации последствий |
Лица, принимавшие в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, включая сотрудников Государственной противопожарной службы |
Военнослужащие и военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, а также в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие» |
Инвалиды и лица с лучевой болезнью и другими заболеваниями вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в р. Теча |
Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и боевых радиоактивных веществ до 31 января 1963 года или в нештатных ситуациях, в работах по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 г., а также в в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ |
Ликвидаторы радиационных аварий на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах |
Инвалиды ВОВ |
Инвалиды-военнослужащие вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите Родины |
Герои Советского Союза и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней |
Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД СССР и госбезопасности СССР в составе действующей армии в период Великой Отечественной войны |
Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР |
Блокадники-ленинградцы в годы ВОВ с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года |
Бывшие узники концлагерей, гетто и и т.д. |
Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп |
Лица с лучевой болезнью и другие заболеваниями, связанными с радиационной нагрузкой |
Медики, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года и т.д. |
Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей |
Лица, получившие профзаболевания в зоне отчуждения ЧАЭС |
Лица, принимавшие в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и в мероприятиях вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах, а также эвакуированные и выехавшие с этих территорий |
Лица, эвакуированные в 1986 году из зоны отчуждения ЧАЭС |
Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите Родины или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания и т.д. |
Можно ли получить налоговый вычет неработающему человеку
Если в семье есть несовершеннолетние дети, то возникает право получить вычет за каждого из них в сумме. Размер льготы определяется порядком рождения ребенка. Дополнительно предоставляется вычет, если ребенок является инвалидом.
1. Родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок: | Сумма вычета, руб. |
1.1. на первого ребенка | 1400 |
1.2. на второго ребенка | 1400 |
1.3. на третьего и последующих детей | 3000 |
1.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы | 12000 |
2. Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок: | Сумма вычета, руб. |
2.1. на первого ребенка | 1400 |
2.2. на второго ребенка | 1400 |
2.3. на третьего и последующих детей | 3000 |
2.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы | 6000 |
Вычеты за рождение ребенка и его инвалидность предоставляются суммарно. При этом учет льготы сохраняется до момента, когда годовые доходы нарастающим итогом не достигли 350 тыс. руб.
Если родитель, усыновитель или опекун являются единственными в семье, то они получают право на компенсацию в двойном размере.
Выплата удваивается и при отказе одного из родителей (опекунов) от вычета в пользу второго.
Социальные вычеты
Предоставление льготы регламентируется ст. 219 НК РФ. Предусмотрены такие виды налоговых вычетов на:
- Лечение налогоплательщика и его ближайших родственников. Учитываются фактические расходы на медобслуживание, приобретение лекарств, оздоровление в санатории, дополнительное медстрахование, но не более 120 тыс. руб. При этом медучреждение должно иметь лицензию, необходимо оформление договора и наличие платежных документов, а также рецепта 107/у на медпрепараты. При дорогостоящем лечении лимит не устанавливается.
- Образовательные мероприятия — предоставляется за собственное обучение и образование родного брата/сестры в пределах 120 тыс. руб. в год. Обучаться можно на любой форме. Вычет оформляется и по расходам на образование детей, в т.ч. и опекаемых по дневной форме, но в пределах лимита 50 тыс. руб. Учебное заведение должно иметь лицензию, с ним оформляется договор. Для получения льготы необходимо иметь подтверждающие оплату документы.
- Пенсионное страхование добровольного типа и отчисления в негосударственные пенсионные фонды. Предоставляется также льгота при формировании накопительной части пенсии и при оформлении полиса добровольного страхования жизни.
- Благотворительные операции.
Все указанные вычеты ограничены суммарным лимитом 120 тыс. руб. Это значит. компенсация не превысит 13% от этой суммы – 15,6 тыс. руб. Поэтому, если вы оформили его в максимальном предельном значении, например, на обучение, то по расходам на лечение льготу уже получить не удастся.
Имущественный вычет
Многих интересует вопрос, какие бывают налоговые вычеты, предоставляемые при операциях с имуществом. Возможности налогоплательщиков на такую льготу описаны в ст. 220 НК РФ.
Компенсация при продаже
При продаже имущества раньше, чем прошел пятилетний срок владения им, налогоплательщик вынужден оплатить НДФЛ с величины получаемых доходов. В качестве базы принимается договорная стоимость.
Она не должна быть меньше 70% от кадастровой стоимости недвижимости. При продаже имущества гражданин имеет право для целей налогообложения вычесть из суммы доходов расходы на приобретение объекта им в прошлом.
Однако такие расходы должны подтверждаться документами.
Могут ли нерезиденты получить вычеты по НДФЛ
Если документов, подтверждающих расходы на покупку, нет или налогоплательщик посчитал выгодным для себя воспользоваться фиксированным вычетом, то ему предоставят льготу:
- При продаже квартиры, частного дома, долей в них, комнат, земли с домом или участка для его строительства в размере 1 млн. руб. На эту сумму уменьшаются доходы от продажи.
- При реализации прочего имущества, например, автомобиля – 250 тыс. руб.
Льгота при покупке недвижимости
Если гражданин РФ покупает на территории страны недвижимость, то расходы на приобретение можно учесть при уменьшении базы налогообложения по другим его доходам:
- Покупка квартир, домов, долей, новое строительство или приобретение земли – в пределах 2 млн. руб. Возмещение составит не более 260 тыс. руб. Вычет может использоваться по нескольким объектам в пределах указанных сумм.
- Компенсация за фактически уплаченные проценты по целевым займам и их рефинансированию, взятым для покупки недвижимости. Льгота предоставляется только на один объект в пределах 3 млн. руб. с возмещением не более 390 тыс. руб.
Для оформления потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. При этом следует:
- взять справку о доходах;
- собрать документы о покупке недвижимости, включая договор и платежные документы, а также договор ипотеки и справку о выплате процентов.
Профессиональные вычеты
Льгота для отдельных категорий занятых граждан РФ также определена НК РФ. Ее действие распространяется на следующих налогоплательщиков:
- лиц, зарегистрировавших ИП на ОСНО;
- частнопрактикующих нотариусов и адвокатов;
- занятых выполнением работ/услуг по договорам ГПХ;
- лиц, получающих гонорары, авторские вознаграждения за произведения искусства, открытия или изобретения.
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка | 20 |
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна | 30 |
Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике | 40 |
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) | 30 |
Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок | 40 |
Создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию | 25 |
Исполнение произведений литературы и искусства | 20 |
Создание научных трудов и разработок | 20 |
Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования) | 30 |
Оформить вычет можно в одном из двух видов. Существует возможность уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму документально подтвержденных расходов. Если таких документов нет, то можно воспользоваться нормативом и снизить доходы на 20%.
Индивидуальные предприниматели | Используется при подтверждении документами | 20% от дохода |
Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и другие лица, занятые частной практикой | Используется при подтверждении документами | не применяется |
Граждане, выполняющие работы/услуги по гражданско-правовым договорам | Используется при подтверждении документами | не применяется |
Авторы, изобретатели, патентообладатели и т.д. | Используется при подтверждении документами | 20-40% от дохода |
Инвестиционные вычеты
Такой вариант налоговой льготы возможен в следующих ситуациях:
- Производится продажа ценных бумаг, которыми лицо владело свыше 3-х лет.
- В течение трехлетнего периода налогоплательщик вносит средства на открытый индивидуальный инвестиционный счет. Лимит льготы 400 тыс.руб./год или 1,2 млн. руб. в течение трехлетнего отрезка. Ежегодный возврат НДФЛ не более 13% от указанной суммы, т.е. 52 тыс. руб.
- Вычет относительно доходов, возникших вследствие операций с ценными бумагами по ИИС на протяжении 3-х лет. Его могут оформить ИП и неработающие граждане.
Как получить вычет
Для оформления льготы можно воспользоваться двумя способами:
- Обратиться к работодателю до окончания налогового периода с заявлением и уведомлением из ИФНС о праве на льготу. Возмещение будет исчисляться ежемесячно путем уменьшения налоговых выплат.
- Подать декларацию 3-НДФЛ со справкой о доходах и пакетом подтверждающих право на льготу документов непосредственно налоговикам. Это необходимо сделать после окончания налогового периода до 30 апреля.
Перечень вычетов, доступных налогоплательщику, достаточно обширен. Льгота предоставляется по расходам на обучение и лечение, в связи с рождением детей или покупкой недвижимости. Условием получения компенсации является наличие доходов у резидента РФ, с которых уплачивался бы НДФЛ. А для оформления следует обратиться в ИФНС или к налоговому агенту.
Вам также может понравиться
Общая характеристика вычетов по НДФЛ
Налоговые вычеты по НДФЛ регулируются статьями 218-221 НК РФ. Рассматривая вычеты с позиции их влияния на механизм исчисления НДФЛ, можно сказать, что все они уменьшают налоговую базу
- стандартные,
- социальные,
- имущественные,
- профессиональные.
Экономическое назначение и сущность вычетов различна:
- стандартные налоговые вычеты представляют собой сумму необлагаемого минимума дохода налогоплательщика;
- социальные вычеты призваны возместить государством части расходов налогоплательщика на социальные нужды;
- имущественные вычетыимеют разное назначение. Так, имущественный вычет по полученным доходам от продажи имущества позволяет уменьшить сумму этого дохода в целях налогообложения, а имущественный вычет по расходам налогоплательщика на приобретение или строительство жилья позволяет налогоплательщику вернуть часть произведенных расходов на эти цели;
- профессиональный вычет уменьшает налоговую базу на произведенные расходы, связанные с профессиональной деятельностью, в целях исчисления налога по итогам за налоговый (отчетный) период.
Классификация вычетов по НДФЛ
Важным с позиции понимания назначения вычетов является классификация вычетов по органу, который их предоставляет налогоплательщику.
Налоговые вычеты, предоставляемые только налоговым органом | Налоговые вычеты, предоставляемые налоговым агентом или налоговым органом |
Социальные налоговые вычеты в связи с расходами:
|
Стандартные налоговые вычеты в отношении:
Социальные налоговые вычеты в связи с взносами по договорам:
|
Имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества | Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение или строительство жилья |
Профессиональные налоговые вычеты: предоставляются налоговым агентом и только в случае отсутствия налогового агента — налоговым органом |
Механизм влияния вычетов на порядок формирования налоговой базы и исчисление суммы налога можно продемонстрировать на примере.
Пример расчета вычета по НДФЛ
Работнику организации Ромашину К. С. за январь была начислена заработная плата в сумме 50 000 руб.
Сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет на третьего ребенка в сумме 3 000 руб.
Решение:НБ = 50 000 – 3 000 = 47 000 руб. НДФЛ = 47 000 руб. * 13% = 6 110 руб. З/пл на руки = 50 000 – 6 110 = 43 890 руб. |
Сотрудник не имеет права на стандартный налоговый вычет.
Решение:НБ = 50 000 руб. НДФЛ = 50 000 руб. * 13% = 6 500 руб. З/пл на руки = 50 000 – 6 500 руб. = 43 500 руб. |
Виды налоговых вычетов по ндфл и порядок их предоставления
На протяжении своей жизни многие из нас тратятся на покупку квартиры, лечение и обучение детей и себя, а кто – то тратит деньги на развитие экономики страны. В каждом из этих случаев государство предоставляет возможность гражданам, которые работают официально, уменьшить размер НДФЛ с дохода, либо получить назад от налогового органа часть потраченных средств.
Что такое налоговый вычет
Изначально следует учитывать, что налоговые вычеты доступны только для тех граждан, которые трудятся официально и со своих доходов отчисляют в бюджет налог по ставке 13%. Вычеты предоставляются только гражданам России.
Налоговый вычет – это своеобразная форма поддержки для официально работающего населения. При использовании некоторых вычетов уменьшается сумма дохода, с которого берется налог, а в некоторых случаях налоговый орган возвращает часть суммы, которая была потрачена по конкретному назначению.
Общая сумма налогового вычета может превышать сумму возвращенных налогоплательщику средств по итогу года. В этом случае возврат производится в течение нескольких периодов. Сумма возврата за год зависит от суммы НДФЛ, перечисленной за этот же срок в бюджет. Все вычеты делятся на несколько групп.
Группа стандартных налоговых вычетов
Стандартные налоговые вычеты – это те, что предоставляются на самого налогоплательщика и на его детей. Они закреплены в статье 218 НК РФ. В настоящее время величина вычетов следующая:
- На налогоплательщика – 3000 или 500 рублей, в зависимости от категории получателя дохода. Все лица, которым положен такой вычет, перечислены в пункте 1 статьи 218 НК РФ
- Вычет на детей зависит от их количества и ситуации в семье. На первого и второго ребенка дается по 1400 рублей, на третьего и следующих детей – 3000 рублей, на ребенка – инвалида или учащегося инвалида I и II группы дается 12000 рублей родителям или 6000 рублей опекунам
Нужно знать, что вычет на ребенка предоставляется всегда, не зависимо есть ли право на другие вычеты. При праве на получение нескольких вычетов, выбрать нужно максимальный.
В том случае, когда сотрудник трудится у нескольких работодателей, вычет предоставляется обычно только по основному месту работы. Если работодатель не предоставлял работнику стандартный вычет в течение года или делала это в меньшем размере, то налогоплательщик может получить вычет в инспекции самостоятельно.
Группа социальных налоговых вычетов
Социальные налоговые вычеты описаны в статье 219 НК РФ. Такие вычеты состоят из нескольких групп:
- Расходы на благотворительность
- Расходы на лечение
- Расходы на обучение
- Расходы, связанные с пенсионными накоплениями граждан
Вычеты на лечение и обучение, несомненно, являются самыми распространенными в этой группе.
Тип вычета | Условия получения | Максимальная величина |
За обучение | – детский сад
|
На детей не более 50000 рублейНа взрослых, брата или сестру заявителя не более 120000 рублей |
За лечение | – лечение заявителя
|
Общее ограничение 120000 рублей |
В отношении получения обоих вычетов нужно соблюсти условия:
- документы должны быть оформлены на заявителя
- у учреждений обязательно должна быть лицензия на деятельность
ВАЖНО! Возвратить налог можно в течение 3 лет с момента перечисления НДФЛ в бюджет |
При получении вычета на лечение следует помнить, что оно может проводиться как в государственном учреждении, так и в частном, проводиться как в России, так и за границей. Если лечение дорогостоящее, то никаких ограничений по вычету не устанавливается. Узнать является лечение дорогостоящим или нет можно из справки об оплате, по коду.
Кроме того, вычет предоставляется не на все медикаменты и услуги, а только на те, которые поименованы в Постановлении Правительства №201 от 19.03.2001 года.
Приведем пример применения вычета на обучение.
Бухгалтер Смирнова решила получить второе высшее образование. Её зарплата составляет 50000 рублей в месяц. Год обучения в институте стоит 100000 рублей, обучаться нужно 3 года. Вся сумма за время обучения оплачена единовременно, то есть 300000 рублей.
Максимально возможный вычет 120000 рублей, то есть вернуть можно: 120000 * 13% = 15600 рублей. В 2020 году с заработка Смирновой перечислено в бюджет НДФЛ на 78000 рублей. Таким образом, вычет будет предоставлен исходя из максимальной суммы.
Если бы оплата производилась ежегодно, то сумма возврата была бы больше.
Имущественный вычет при покупке недвижимости
Право на имущественный вычет появляется в 3 случаях:
- В случае, когда происходит продажа имущества
- При покупке недвижимости, строительстве или покупке земли под строительство
- Когда происходит выкуп имущества у государственных и муниципальных организаций
Налогоплательщик может получить как сам вычет, так и возврат части средств, затраченных на покупку имущества. При покупке недвижимости вычет ограничен суммой в 2000000 рублей. Причем вычет может распространяться на несколько объектов, главное соблюсти максимальное значение.
Вычет возможен и для продавца, если имущество находилось в его собственности меньше, чем установлено законом. Стоимость жилой недвижимости при этом ограничивается 1000000 рублей, а нежилой – 250000 рублей
Группа инвестиционных вычетов
Инвестиционные вычеты бывают трех видов:
- В сумме полученной прибыли от продажи ценных бумаг
- В размере взноса на инвестиционный счет
- В сумме прибыли по операциям по инвестиционному счету
ВАЖНО! Каждый налогоплательщик единовременно может иметь только один инвестиционный счет |
Следует помнить, что инвестировать средства можно исключительно в российские проекты. Если по декларации возникла сумма к возмещению, то одновременно можно подать заявление на возврат части средств.
Какие еще бывают вычеты
Кроме уже перечисленных, распространенных вычетов, выделяют еще 2 вида налоговых вычетов:
- Профессиональный. Вычет применяется к доходам предпринимателей, нотариусов, адвокатов, по договорам ГПХ, авторским вознаграждениям. Вычет равен либо сумме подтвержденных расходов, либо 20% от полученного дохода. Декларация подается до 30 апреля, налог перечисляется до 15 июля
- Вычеты, касающиеся переноса убытков по ценным бумагам. Касается только тех, кто проводит операции с ценными бумагами и получает от этого убыток. Учет и перенос таких убытков производится в декларации 3НДФЛ. Хранить документы, подтверждающие убытки, нужно все время, пока убыток учитывается при расчете налога
Порядок предоставления вычетов по НДФЛ
Для того чтобы оформить вычет по НДФЛ необходимо составить декларацию 3НДФЛ. Это условие обязательного для любого вида вычета, кроме стандартных.
Группа вычетов | Документы |
Стандартные | ü Заявление
|
СоциальныеИмущественныеИнвестиционные | ü Справка 2НДФЛ
|
Профессиональный | ü Заявлениеü Документы, подтверждающие расходы |
Список конкретных документов можно узнать в налоговой инспекции, либо в Налоговом кодексе.
Документы подаются в рамках 3 лет после наступления права на вычет. Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно, социальные и имущественные в рамках 4 месяцев с момента подачи документов.
Вопросы и ошибки по рассматриваемой теме
- Вопрос 1
- Нужно ли учитывать совершеннолетних детей при предоставлении стандартного вычета?
- Да, таких детей учитывать нужно, но вычет на них предоставляться не будет.
- Вопрос 2
- Может ли получить налоговый вычет продавец имущества, владеющим им менее установленного законодательством срока?
- Да, может. Максимальное значение вычета при продаже жилой недвижимости составит 130000 рублей, а нежилой – 32500 рублей
- Ошибка
У одного из сотрудников организации есть ребенок, который учится на втором курсе института. На него предоставляется стандартный вычет.
Позже выяснилось, что ребенок вступил в брак и некоторое время вычет предоставлялся незаконно. Бухгалтеру пришлось пересчитывать НДФЛ в связи с открывшимися обстоятельствами. В такой ситуации нужно очень внимательно следить за подобными изменениями и настоятельно попросить всех сотрудников оперативно доносить информацию по таким фактам.
Государство предоставляет своего рода привилегии работающим гражданам в виде налоговых вычетов по НДФЛ. Такие вычеты можно получить при затратах на покупку недвижимости, лечение, образование или вложении средств в различные области экономики. Для их получения необходимо подать в налоговый орган декларацию с определенным пакетом документов.
Виды налоговых вычетов и условия их предоставления
Почти все виды официальных доходов, получаемых гражданином, облагаются НДФЛ по ставке 13%. Поступления отправляются в казну и составляют значительную часть бюджета. В ряде случаев налогоплательщик может вернуть излишне уплаченную сумму налога или вовсе быть от него освобожден на некоторый период времени. С этой целью оформляется особая налоговая льгота, называемая вычетом.
Что такое вычет
Налоговые вычеты – особый вид государственной помощи, предоставляемой в определенных ситуациях с соблюдением установленных условий. Порядок получения регулируется действующим НК РФ. Под этим понятием в законодательстве подразумевается:
- Сумма, снижающая объем дохода, облагаемого по ставке 13%.
- Сумма, с которой можно компенсировать часть своих расходов, а именно 13%.
- Сумма ранее уплаченного налога, подлежащая возврату. При этом вернуть больше удержанного НДФЛ нельзя.
Пример 1:
Годовой доход Петрова С. Н. составляет 500000 руб. С этой суммы удержат НДФЛ – 500000*0,13 = 65000 руб.
У Петрова есть право на льготу в объеме 80000. База налогообложения составляет: 500000-80000 = 420000., а НДФЛ: 420000*0,13=54600.
Компенсация равна: 65000-54600 = 10400 руб.
Пример 2:
По условиям предыдущего примера расходы, с которых Петров С. Н. вправе возместить налог, составляют 80000.
Выплата составляет: 80000 * 0,13 = 10400. Она меньше отчислений, значит, Петров получит ее полностью.
Получить вычет могут все официально работающие граждане РФ, отчисляющие 13%.
Виды налоговых вычетов
В главе 23 НК РФ определено 7 видов компенсаций, предоставляемых в различных ситуациях на определенных условиях в пределах установленного размера.
Стандартные
Их получение регулируется ст. 218 НК РФ, а размер фиксирован. Условно они делятся на 2 группы:
- Для отдельных категорий граждан. Например, жертв аварии на Чернобыльской АЭС, героев СССР, инвалидов и т. д. РФ. Полный список лиц закреплен пп. 1 и 2 п. 1 ст. соответствующей статьи. Льгота составляет 3000 или 500 рублей в зависимости от категории. Если гражданин относится к нескольким категориям, предоставляют максимальную компенсацию из возможных.
- Для родителей, усыновителей, попечителей, имеющих на обеспечении детей в возрасте до 18 лет либо до 24 лет при условии очного обучения. На итоговый размер влияют количество детей и состояние их здоровья. Он варьируется в пределах от 1400 до 12000 рублей. Льгота предоставляется независимо от получения других компенсации.
Если налогоплательщик по каким-то причинам не получал возмещение, он может вернуть излишне уплаченный налог только за 3 года.
ВАЖНО! Ограничения в уровне дохода действует только на возврат за детей. Он предоставляется до получения совокупного заработка в 350000 руб.
Пример:
У Ивановой Н.О. трое детей в возрасте до 18 лет. Ежемесячный налогооблагаемый доход – 35000. Удержанный НДФЛ без учета льготы – 4550
- Используя свое право на нее, Иванова уменьшила налогооблагаемый доход на сумму:
- 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб., где:
- 1400 – за первых двух детей,
- 3000 – за третьего ребенка.
- Ежемесячно с нее будет удержан налог: (35000-5800) * 0,13 = 3796.
- Выгода составляет: 4550 – 3796 = 754 руб.
Право уменьшить налогооблагаемую базу сохранится за Ивановой до октября текущего года включительно, так как в октябре ее годовой доход составит 350000 руб. Начиная со следующего года выплаты продолжатся.
Социальные
Государство предусмотрело налоговую помощь для граждан, потративших собственные деньги на услуги или дополнительные взносы в различные организации в социальной сфере. Вычеты этой категории делятся на 5 основных групп и имеют свои особенности:
[table id=13 /]
Общий объем средств, которые учтут при подсчете возврата — 120000 руб., т. е. максимальная компенсация равна 15600. Расходы на дорогостоящее лечение и учебу детей рассчитываются отдельно. Срок давности – 3 года, т. е. в 2018 году компенсируются расходы, понесенные в 2015-2017.
Имущественные
При совершении сделки купли-продажи объекта недвижимости одна сторона несет расходы, другая получает доход. И покупатель, и продавец могут претендовать на льготу.
Покупка
Граждане вправе вернуть часть потраченных средств на покупку жилья в виде имущественного вычета. Его размер не превышает 2 млн. руб. и может включать:
- Стоимость приобретения или строительства самого объекта недвижимости.
- Цену земельного участка с расположенным жилым домом или купленного под его строительство.
- Затраты на ремонт и проведения коммуникаций (газ, свет, вода).
Если жилье куплено в ипотеку, дополнительно можно оформить процентный возврат в пределах 3 млн. руб.
ВАЖНО! Если недвижимость приобретена до 2014 года, право получить льготу возникает единожды. Если позднее, возврат предоставляется частями, до достижения верхней границы налогового вычета — 2 млн.
Пример:
Петров Н. М. купил квартиру в 2013 году за 1 млн руб. и получил выплату в размере 130000. В 2016 г. он приобрел еще одну квартиру за 1 млн. В этом случае возврат ему не положен, так как он его уже получал.
Предположим, Петров Н. М. купил первую квартиру в 2014 году. Тогда он вправе претендовать на возмещение НДФЛ за вторую квартиру. Так как их общая стоимость равна 2 млн, он получит максимальную выплату – 260000. Больше на вычет он претендовать не может.
Продажа
Доход от продажи имущества, если оно находилось во владении менее 3, в отдельных случаях менее 5 лет, облагается налогом по ставке 13%. При расчете НДФЛ гражданин вправе использовать вычет:
- 1000000 – при продаже недвижимости или долей.
- 250000 – при продаже других видов имущества: автомобиль, гараж и пр.
- В сумме расходов на приобретение имущества. Если она превышает цену продажи, налог не платится.
ВАЖНО! Предельный размер выплат действует на все объекты, проданные в течение одного периода, а не на каждый из них.
Пример:
Петров О. Н. купил в 2015 году квартиру за 3 млн руб. В 2017 году он продал ее за 3,5 млн.
Применив вычет в размере 1 млн он обязан уплатить налог (3 млн – 1 млн) *0,13 = 260 тыс.
Если он подтвердит свои расходы на приобретение, тогда НДФЛ составит (3,5 млн – 3 млн) * 0,13 = 65 тыс. руб.
Инвестиционные
Большинство граждан, имея сбережения, стараются их приумножить. Один из способов – совершение операций на инвестиционном рынке. С 2015 года жители страны, наряду с покупкой ценных бумаг, имеют возможность вкладывать денежные средства на особые индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). В дальнейшем они могут быть использованы на покупку различных инструментов фондового рынка.
В случае положительного финансового результата, физическое лицо может воспользоваться правом на льготу. Порядок применения налоговых вычетов в сфере инвестиций регулируется ст. 219.1 НК РФ.
[table id=14 /]
Профессиональный
Порядок предоставления регламентируется ст. 221 НК РФ. Получить вправе отдельные категории налогоплательщиков:
- индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО;
- нотариусам, адвокатам, а также лицам, занимающимся частной практикой;
- гражданам, оказывающим услуги по гражданско-правовым договорам;
- авторам, получающим вознаграждения за свои работы, изобретения и т. д.
Размер вычета равен сумме понесенных расходов на осуществление этой деятельности, подтвержденных соответствующими документами: накладные, счет-фактуры, квитанции, чеки и т.д. Если невозможно документально подтвердить затраты, используются утвержденные нормативы, представляющие собой фиксированные процент от полученного дохода.
Вычет при переносе убытков от инвестиционной деятельности
Доход, полученный на рынке ценных бумаг, является базой для налогообложения. Не всегда по итогам года владелец таких финансовых активов получает положительный результат. Понесенные убытки в текущем периоде переносятся на будущий год и учитываются при определении налоговой базы. Условия получения льгот в данных случаях закреплены ст. 220.1 и 220.2 НК РФ.
По операциям с финансовыми инструментами
Возможность учитывать отрицательный результат при определении налоговой базы в будущих периодах установлена в п.16 ст. 214.1 НК РФ. Правила получения вычета следующие:
- Размер равен объему убытков в прошлых периодах, но не более величины полученной прибыли.
- К расчету принимаются убытки, понесенные за последние 10 лет.
- Остаток неучтенных сумм можно переносить.
ВАЖНО! Налоговая компенсация предоставляется по финансовым операциям, совершенным только на организованном рынке.
Пример:
В 2016 году Иванов Н. Н. купил облигацию стоимостью 300 руб., а в конце года продал ее за 100. Убыток составил 200 руб.
В 2017 году он купил новую облигацию за 50 руб. и продал ее за 200. Доход составил 150 руб. С него он должен заплатить 150*0,13 = 19,5 руб.
Для уменьшения налоговой нагрузки Иванов вправе учесть убыток за 2016 год. Так как объем дохода в 2017 году меньше убытка, вычет предоставляется в полной мере и НДФЛ платить он не будет.
От участия в инвестиционном товариществе
Инвестиционное товарищество – объединение двух и более людей без образования юридического лица, созданное для получения прибыли от осуществления совместной инвестиционной деятельности.
Уменьшение налоговой базы на сумму убытков происходит по аналогии с предыдущим вычетом. Однако, в случае отрицательного результата льгота предоставляется и по убыткам от операций, совершенных на неорганизованном рынке.
Как получить вычет
Перед подачей заявления на льготу собираются документы, доказывающие право на ее получение. Возврат НДФЛ предоставляется двумя способами: ежемесячно с заработной платой или единовременно по окончании налогового периода. Начисление происходит:
- Через работодателя. Получение возможно в том же периоде, в котором произведены затраты. Предоставив нужные сведения в инспекцию, вам выдадут специальную справку, которая подтвердит право на выплату. С ней налогоплательщик обращается в бухгалтерию работодателя. Уже со следующего месяца с зарплаты не будет удержан НДФЛ до полной выплаты компенсации. Остаток недополученного возврата оформляется через ИФНС.
- Через ИФНС. В этом случае выплаты произведут по окончании года после предоставления 3-НДФЛ и проверки документов. Например, за расходы, произведенные в 2017 году, данные можно подавать в 2018.
Пример:
Иванова К. П. в марте 17 года оплатила свое лечение стоимостью 100000 руб. Ее доход равен: 300000 в год (25000 в месяц), а удержанный НДФЛ – 39000 (3250).
Размер выплаты, на который претендует Иванова: 100000*0,13 = 13000 руб.
Она может получить всю сумму единовременно в 2018 году через инспекцию. Либо взять в ИФНС специальное уведомление и подать запрос на возмещение работодателю.
Предположим, она написала заявление на получение возврата на работе в мае 17 года. Уже в июне с ее зарплаты не удержат 3250 руб. Иванова К. П. будет получать доход без удержания 13% до тех пор, пока расходы не компенсируются, в ее случае — до сентября включительно.
Когда подаются документы
Срок предоставления зависит от выбранного способа получения выплаты и срока давности самого вычета. Заявления принимают в течение года без ограничений как в текущем периоде, так и по его окончании.
За какой период вернут налог
Возврат ограничен возможностью предоставления декларации 3-НДФЛ. Согласно ст. 78 НК РФ, подать данный налоговый документ можно только за 3 прошедших года, т. е. в 2018 году к расчету объема выплаты примут удержанный налог за 2015-2017 г.г.
Сколько раз можно получать вычет
Практически все вычеты многоразовые. Получение возможно до тех пор, пока налогоплательщик может подтвердить свои права на компенсацию.
Исключение – имущественный. Получать его можно 1 раз, если жилье куплено до 2014 года. После допускается выплата частями, если квартира стоит менее 2 млн. до достижения лимита выплаты.
Виды налоговых вычетов и особенности их использования определены законом. Основания для получения компенсации от государства различны: затраты на обучение или лечение, покупка квартиры. А также он предоставляется гражданам, относящимся к определенным категориям.
Право на возвращение излишне уплаченного налога может возникать несколько раз в жизни в зависимости от ситуаций. Процесс оформления и получения налогового вычета происходит в несколько этапов: сбор документов, их предоставление и проверка в ИФНС, получение выплаты или отказ в ней.
Источник: https://govcare.ru/kompensatsii/nalogovye-vychety
Подписывайтесь на нас:ВК vk.com/live_inrussiaTelegram t.me/topurist
Виды налоговых вычетов
Каждый
налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует несколько
видов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:
- стандартные
– ст.218 НК РФ;
- социальные
– ст.219 НК РФ;
- имущественные – ст.220 НК РФ;
Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчетную базу при
исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный
доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на
сумму налогового вычета.
Оставшаяся после вычета сумма доходов называется
налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами
РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%.
Граждане,
освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам
(6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.
Составление декларации 3-НДФЛ Стоимость — 4 000 руб. (все включено)
Срок составления — 1 день |
Стандартный налоговый вычет
К стандартному налоговому вычету относится:
1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового
периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:
- лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания,
связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по
ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
- участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
- инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I,
II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной
службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и
д.р.
2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового
периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:
- участникам боевых действий
- инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.
3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет
предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых
находится ребенок.
Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента,
когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового
периода, превысит 280 тысяч рублей.
Данный вычет также распространяется на
детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного
очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.
Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и
вдов.
С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:
- 1 400 рублей на
первого ребенка;
- 1 400 рублей на
второго ребенка;
- 3 000 рублей на
третьего и каждого последующего ребенка;
- 3 000 рублей — на
каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является
ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,
интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II
группы.
Социальный налоговый вычет
1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителям
за обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случае
если учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет.
Согласно статьи 219
Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет за
обучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год.
Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.
Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50
000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
В случае, если вы сами за себя
получаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная,
вечерняя и т.д.), а предельная сумма
налогового вычета составит не более 120 000 рублей.
2) Социальный вычет за лечение предоставляется в
сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за
прошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либо
детям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальными
предпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также со
стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств,
утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактически
произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом
периоде.
В случае дорогостоящего лечения,
перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских
организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую
деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически
произведенных расходов, то есть без ограничений
3)
Социальный вычет за пожертвование
предоставляется благотворительным организациям,
социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим
организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической
культуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактически
произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в
налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
4)
Социальный вычет на финансирование будущей
пенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления по
договору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равен
сумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более
120 тысяч рублей.
Имущественный налоговый вычет
1) Имущественный налоговый вычет предоставляется
при покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальная
сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей.
Иными словами
если вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% от
суммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб.
Также
вычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимость
приобретена в ипотеку.
2) Имущественный
налоговый вычет в случае продажи имущества ( при продаже квартир, дач,
земельных участков) находившихся в
собственности налогоплательщика менее трех лет, будет составлять
1 000 000 рублей.
Профессиональный налоговый вычет предоставляется
индивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицам
получающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору,
а также нотариусы и адвокаты.