Вычет по предыдущим годам в декларации 3 ндфл — что писать, как заполнять

Как заполнить вычеты в декларации 3-НДФЛ? Ответить на этот вопрос поможет данная статья, а также подборка материалов нашего сайта. Заполнение налоговых вычетов в 3-НДФЛ происходит по особым алгоритмам с учетом устанавливаемых НК РФ условий для их применения. Рассмотрим алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ на вычеты.

  • Что такое налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, зачем они нужны и кто может на них претендовать
  • Как заполнить стандартные вычеты в 3-НДФЛ
  • Отражение социальных вычетов в 3-НДФЛ (в сумме со стандартными вычетами)
  • Нюансы использования права на вычет (год начала использования, вычеты по предыдущим годам, куда подается 3-НДФЛ с вычетами)
  • Итоги

Что такое налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, зачем они нужны и кто может на них претендовать

Под налоговым вычетом для целей заполнения 3-НДФЛ принято понимать уменьшение полученного физлицом или ИП дохода, с которого уплачивается подоходный налог. Этим же термином обозначается возврат ранее уплаченного НДФЛ в ситуациях, предусмотренных НК РФ (в связи с покупкой имущества, расходами на обучение, лечение и др.).

Получить налоговый вычет может лицо, которое:

  • является гражданином РФ;
  • имеет облагаемые НДФЛ (13%) доходы.

Вычеты позволяют снизить налоговую нагрузку на физлицо (уменьшить подоходный налог к уплате или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ).

Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов вычетов:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ);
  • связанные с переносом убытков от операций физлиц с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

Актуальные изменения в законодательстве о налоговых вычетах по НДФЛ см. в одноименной рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019-2020 годах»

Каждый вычет обладает особенностями и может применяться только с учетом оговоренных в НК РФ условий. Далее расскажем, как заполнить отдельные виды вычетов в декларации 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2019 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Скачать бланк вы можете здесь. 

Как заполнить стандартные вычеты в 3-НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям физлиц («чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и попечителям в зависимости от количества детей и др.).

Детальную информацию о стандартных вычетах узнайте здесь.

ВНИМАНИЕ! С 2020 года размер стандартных вычетов планируют увеличить. Подробности см. в материале «Повышение размера налогового вычета на детей с 2020 года».

  1. В 3-НДФЛ информация о стандартных вычетах приводится из данных справки 2-НДФЛ и необходима для корректного расчета суммы НДФЛ (возвращаемой его части или уплачиваемой в бюджет).
  2. Заполнение информации в 3-НДФЛ о стандартных налоговых вычетах рассмотрим на примере.
  3. Пример 1

Степанов Иван Андреевич купил квартиру в 2019 году и решил вернуть часть НДФЛ. Для этого он заполнил 3-НДФЛ с помощью размещенной на сайте ФНС программы «Декларация 2019».

Для внесения информации в 3-НДФЛ после заполнения исходных данных (о виде декларации, коде ИФНС, личных данных и иной обязательной информации), в разделе «Вычеты» Степанов И. А. проставил галочки в следующих полях:

  • «предоставить стандартные вычеты»;
  • «нет ни 104, ни 105 вычета» (что означает отсутствие у Степанова И. А. права на вычет в 500 или 3 000 руб. в месяц, предоставляемые категориям лиц, указанным в п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • «количество детей в году не изменялось и составило» — из списка Степанов И. А. выбрал цифру «1», что означает наличие у него единственного ребенка.

Мнение Минфина по поводу «детских» вычетов» см. в сообщении «Ребенок от первого брака + ребенок супруги + общий: сколько вычетов положено работнику?».

  • Как выглядит раздел «Вычеты» после заполнения, смотрите на рисунке:
  • Вычет по предыдущим годам в декларации 3 ндфл - что писать, как заполнять
  • Чтобы программа посчитала сумму стандартных вычетов и сформировала необходимые листы в 3-НДФЛ, Степанов заполнил еще один раздел — «Доходы, полученные в РФ» — следующим образом:
  • Вычет по предыдущим годам в декларации 3 ндфл - что писать, как заполнять

В результате заполнения данных разделов в декларации программой сформировалось приложение 5 с информацией об общей сумме стандартных налоговых вычетов, предоставленных Степанову И. А. по месту его работы. Программа рассчитала общую сумму вычетов с учетом установленного НК РФ ограничения по сумме дохода, в пределах которого предоставляются стандартные «детские» вычеты.

Фрагмент заполненного приложения 5 с информацией об общей сумме стандартных вычетов и числа месяцев их предоставления смотрите ниже:

Вычет по предыдущим годам в декларации 3 ндфл - что писать, как заполнять

Пояснение информации в приложении 5:

  • вычеты на 1 ребенка в сумме 7 000 руб. (1 400 руб./ мес. × 5 мес.);
  • вычеты предоставлены за 5 мес. — период с января по май 2019 года (пока доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 руб.).

О нюансах оформления 3-НДФЛ расскажет статья «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Отражение социальных вычетов в 3-НДФЛ (в сумме со стандартными вычетами)

  1. НК РФ предусматривает 5 видов социальных налоговых вычетов (см. схему):
  2. Вычет по предыдущим годам в декларации 3 ндфл - что писать, как заполнять
  3. Изменим условия примера (при сохранении внесенных в программу данных о доходе и стандартных вычетах), описанного в предыдущем разделе, для пояснения правил заполнения социальных вычетов в 3-НДФЛ.
  4. Пример 2

Степанов И. А. оплатил свои курсы повышения квалификации в 2019 году в сумме 45 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он заявил свое право на возврат НДФЛ в сумме 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%).

Для отражения социального вычета в 3-НДФЛ Степанов И. А. заполнил раздел «Вычеты» в следующем порядке:

  • проставил галочку в поле «Предоставить социальные налоговые вычеты»;
  • в подразделе «Суммы, потраченные на свое обучение» указал сумму 45 000 руб.;
  • остальные поля оставил незаполненными.
  • После внесения данных заполненный раздел «Вычеты» в программе стал иметь вид:
  • Вычет по предыдущим годам в декларации 3 ндфл - что писать, как заполнять
  • Посвященное социальным и стандартным вычетам приложение 5 декларации 3-НДФЛ стал выглядеть следующим образом (отражение суммы стандартных и налоговых вычетов):
  • Вычет по предыдущим годам в декларации 3 ндфл - что писать, как заполнять

Новые коды налоговых вычетов см. в статье «Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2019 — 2020 годы».

Нюансы использования права на вычет (год начала использования, вычеты по предыдущим годам, куда подается 3-НДФЛ с вычетами)

Физлицу, желающему использовать свое право на вычет, необходимо учесть, что:

1. За 2019 год 3-НДФЛ подается по форме, утвержденной приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. 

2. Годом начала использования вычета является год, за который впервые был возвращен НДФЛ.

3. Необходимость в вычетах по предыдущим годам может возникнуть, если физлицо возвращает НДФЛ за несколько лет (например, при покупке жилья в рассрочку) или о своем праве на вычет физлицо узнало позднее периода получения права на него.

См. «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

4. Отдельные налоговые вычеты можно получить как в налоговой инспекции, так и у своего работодателя. В первом случае 3-НДФЛ необходимо подавать в инспекцию по месту жительства.

Итоги

Налоговый вычет в декларации 3-НДФЛотражается в том случае, если у налогоплательщика есть облагаемые по ставке 13% доходы и он относится к указанным в НК РФ категориям лиц, имеющим право на получение вычета.

Вычеты в 3-НДФЛ отражаются на специальных листах в зависимости от вида (стандартные, социальные, имущественные и др.). Заполнить декларацию без ошибок поможет размещенная на сайте ФНС программа, выявляющая ошибки и рассчитывающая налог к возврату или уплате.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Заполнение 3-ндфл на имущественный вычет по ипотеке и процентам: инструкция и образец

Несмотря на то что процесс создания 3-НДФЛ существенно упростился с появлением программы, предназначенной для его автоматизации, у людей часто возникают вопросы, какую величину указывать в том или ином поле. Графы, связанные с получением жилищной компенсации, размещены на листе Д1.

Вычет по предыдущим годам в декларации 3 ндфл - что писать, как заполнятьПравильное заполнение декларации.

Заполнение декларации 3-НДФЛ проценты по ипотеке — подробная инструкция

Обратиться за предоставлением вычета человек вправе только при соблюдении следующих условий:

  • в ипотечной документации указано его имя;
  • имеется легальный доход, с которого произведен налоговый платеж по ставке 13%.

Прежде чем приступать к заполнению документа, необходимо взять 2-НДФЛ и справку из банка о платежах, совершенных в счет погашения ипотечной задолженности.

Благодаря этому человек получит в свое распоряжение всю необходимую для внесения в бланк 3-НДФЛ информацию, кроме номера инспекции и кода ОКТМО. Определить их можно, введя свой адрес регистрации в интернет-сервисе ФНС.

Поле «проценты по кредитам за все годы»

Вычет в счет процентов предоставляется после возврата налога с цены жилья. В это поле заносится сумма, перечисленная банку на конец отчетного периода, за который подается декларация. Узнать точную величину можно из выданной банком справки.

Опираться на график платежей не следует: цифры могут отличаться от расчетных. Если в предыдущие периоды уже оформлялась налоговая льгота, нужно указать этот факт в соответствующем поле.

Чтобы выбрать при заполнении графы 3-НДФЛ «Проценты по кредитам за все годы», что писать в этом поле, нужно помнить, что этот показатель должен быть менее 3 млн руб., если ипотека была взята в 2014 г. или позднее. С этого года вычет по процентам, как и по сумме, потраченной на приобретение жилья, не может превышать максимально допустимый лимит.

Вычет по предыдущим годам в декларации 3 ндфл - что писать, как заполнятьЗаполнение налоговой декларации с помощью программы.

Для примера зададим условия:

  • Иванов А.А. оформил жилой объект в ипотеку и обязан заплатить банку 2,5 млн руб. процентов;
  • к тому моменту, как был завершен возврат в счет стоимости квартиры, в качестве процентов выплачено 1,3 млн руб.;
  • заработок, с которого удерживается НДФЛ, равен 500 тыс. руб. в год.

Иванову А.А. при первичном обращении за вычетом на проценты в декларации нужно указать:

  • в поле «Проценты по кредитам за все годы» — 1,3 млн руб.;
  • поле «Вычет по предыдущим годам» не заполняется.

На следующий год нужно в декларации отразить проценты по кредиту и ту сумму, с которой уже был возвращен НДФЛ:

  • в поле «Проценты по кредитам за все годы» — 1,3 млн руб. + рассчитать уплаченное за предыдущий год;
  • в поле «Вычет по предыдущим годам» — 500 тыс. руб.

Что значит код 311 и 312 в декларации 3-НДФЛ

Все доходы и вычеты, указываемые в 3-НДФЛ, имеют свой код, регламентированный Приказом ФНС от 10.09.2015 г. Согласно документу, этими числами обозначается доход, по которому работодателем не был удержан НДФЛ.

Если льгота предоставлялась на:

  • покупку жилья, используется шифр 311;
  • величину процентов по целевому займу, применяется код 312.

Возможность такого способа возврата НДФЛ предусмотрена п. 8 ст. 220 НК РФ.

Вычет по предыдущим годам в декларации 3 ндфл - что писать, как заполнятьПример заполнения налоговой декларации.

Для примера возьмем следующую ситуацию:

  • Иванов И.И. потратил на квартиру 2 млн руб.;
  • он запросил у работодателя льготу по НДФЛ с июля;
  • его зарплата — 40 тыс. руб.

Из этих условий следует:

  • общий доход за год 480 тыс. руб.;
  • работодателем был предоставлен налоговый вычет с суммы в 240 тыс. руб. в размере 31,2 тыс. руб.;
  • Иванов И.И. имеет право по окончании года обратиться за возвратом НДФЛ в размере 31,2 тыс. руб. (за первое полугодие, когда налог удерживался);
  • в 3-НДФЛ в поле кода 311 он должен указать 240 тыс. руб., в поле кода 312 информация не заносится, т. к. вычет по уплаченным процентам не предоставлялся.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ ипотека

Бланки для составления декларации выдаются в любой инспекции. Их можно найти и на сайте службы.

Заполняя их, нужно придерживаться ряда правил:

  • писать только печатными буквами по 1 символу в клетке;
  • не допускать помарок и исправлений;
  • после последнего знака в строке ставить прочерк;
  • если строка не подлежит заполнению, ставить прочерк в первой клетке;
  • нумеровать страницы.

При оформлении документа надо соблюдать инструкцию, утвержденной приказом ФНС от 24.12.2014 г.

Образец декларации можно получить в инспекции. Однако заполнение всех бланков вручную — трудоемкий процесс. Заполнять этот документ рекомендовано, используя специальный программный продукт. Его можно бесплатно скачать с сайта ФНС.

Вычет по предыдущим годам в декларации 3 ндфл - что писать, как заполнятьФорма 3-ндфл.

Как заполнять 3-НДФЛ для ипотеки в программе «Декларация»

При заполнении 3-НДФЛ нужно соблюдать ряд правил:

  1. Пользоваться программой за тот год, за который оформляется вычет. При подаче сведений сразу за 3 года необходимо установить 3 версии программы. Оформить все документы в одной нельзя.
  2. Вносить информацию нужно последовательно в каждую вкладку.
  3. Указанные в декларации данные должны в точности совпадать с информацией, отраженной в справках, договоре купли-продажи и иных документах.

Работа в сервисе «Декларация» сводится к следующим шагам:

  1. Задание условий. В этой вкладке необходимо указать номер инспекции и код ОКТМО. Также необходимо отметить факт наличия дохода за пределами РФ или от предпринимательской деятельности.
  2. Заполнение сведений о декларанте. На этом этапе в поля с соответствующими наименованиями вносятся ФИО, паспортные данные, ИНН.
  3. Указание размера налоговой базы. Переносятся данные из 2-НДФЛ, выданной работодателем. Также выписываются предоставленные им вычеты. Если официальных мест работы несколько, создается соответствующее количество карточек источника дохода.
  4. Заполнение информации о полагающихся льготах, в т.ч. имущественном вычете. На одноименной вкладке программы указываются цена, за которую был приобретен объект, сумма текущей переплаты и ранее предоставленных льгот. Если при покупке квартиры в ипотеку использовались бюджетные средства, например маткапитал, то эта величина должна быть вычтена из стоимости недвижимости.
  5. Автоматическая проверка декларации. Процедура запускается одноименной кнопкой после окончания заполнения.
  6. Сохранение. Если подавать документ планируется в онлайн-режиме, необходимо использовать предложенный по умолчанию формат.

    Те, кто планирует сдавать его лично, могут сразу же распечатать файл или сохранить его в пригодном для последующей печати формате, например pdf.

Читайте также:  С какого возраста можно жениться в россии: со скольки лет можно выходить замуж

Подавать декларацию для возврата процентов по ипотеке можно ежегодно до полной выплаты всей суммы вычета. Это связано с тем, что размер НДФЛ, возвращаемый за отчетный период, не может превышать уплаченную в этот срок величину.

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ, и сумма переходящая с предыдущего года

Довольно частым вопросом при заполнении 3-НДФЛ у пользователей программы встает вопрос об оставшейся сумме имущественного вычета. И именно эта задача останавливает весь процесс заполнения и сдачи в инспекцию. Ведь не обладая знанием о размере этой суммы вы не закончите начатое дело.

Вычет за предыдущие годы в 3-НДФЛ что это?

В программе декларация в эту графу необходимо вписать сумму, с которой вы возвращали подоходный налог на покупку жилья за все года, которые вы обращались в налоговую с этим вопросом. Давайте рассмотрим это на небольшом примере.

  • Два года подряд гражданин подавал декларацию за 2017 и 2018 года в налоговую с целью возврата ранее уплаченного налога. В 2020 году при подаче декларации за 2019 год ему необходимо будет указать вычет по предыдущим годам. Жилье он покупал за 1 450 000 руб.
  • Сперва ему необходимо узнать свой доход за этот период, который облагался налогами и по которым он получал вычеты. Допустим в 2017 году его доход, с которого он вернул свои 13% составлял 200 000 рублей, в 2018 году — 250 000 рублей, в 2019 — 300 000 рублей. В сумме за 2017-2018 года получается 450 000 рублей, именно эта цифра — 450 000 является вычетом по предыдущим годам.
  • Сумма за отчетный 2019 год (300 000 руб), сюда не входит, так как вычет вы будете получать именно за него

 

Чтобы узнать сумму переходящую с предыдущего года в декларации 3-НДФЛ необходимо

Совершить следующую арифметическую задачу. 1 450 000 (стоимость жилья) — 450 000 (вычет по предыдущим годам) = 1 000 000 рублей. Именно это и будет суммой, переходящей с предыдущего года.

Итак, узнать вычет по предыдущим годам можно четырьмя способами:

  • Обратиться в налоговую инспекцию, там вам должны предоставить искомую информацию, но не забудьте взять с собой документы.
  • Если у вас сохранился файл декларации за предыдущий год, можно взять информацию оттуда
  • Попросить у работодателя напечатать вам справки 2-НДФЛ за года по которым вы получали вычет и сложить суммы налоговой базы из них.
  • Вычет по предыдущим годам в декларации 3 ндфл - что писать, как заполнять Вычет по предыдущим годам в декларации 3 ндфл - что писать, как заполнять

Для того чтобы узнать сумму, перешедшую с предыдущего года

Необходимо из введенной в программе ранее «общей стоимости всех объектов» (с учетом ограничений вычета) вычесть «вычет по предыдущим годам».

Вычет по предыдущим годам и остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года в 3-НДФЛ

Последнее обновление 2019-01-02 в 12:26

Получить сразу деньги, положенные за 3 года, — выгодно, т. к. придет крупная сумма. Как вернуть уплаченные налоги за несколько лет при покупке квартиры?

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ: что писать

Налоговый кодекс в главе 23, посвященной подоходному налогу, предоставляет гражданам при определенных условиях возможность вернуть уплаченный ранее налог либо не платить его в будущем. Эта возможность называется правом на вычет. Вычеты приведены в ст.218 — 221 НК РФ.

Что такое вычет — это сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы при расчете НДФЛ. Уменьшение базы влечет уменьшение налога, и разница между налогом до применения вычета и после его применения — то, что вы получите.

Важно!

В НК РФ приведены максимальные суммы возмещения, но если ваши расходы меньше этих сумм, то вы можете вернуть только в пределах фактических расходов.

Пример 1

Гаврилова Ольга обучается на дневном отделении вуза и заплатила за первый год обучения 40 000 рублей. Она платит НДФЛ, т. к. работает в вечернюю смену помощником бухгалтера.

Согласно ст.219 НК РФ максимальный вычет за расходы на свою учебу составляет 120 000 рублей, но фактические расходы Гавриловой меньше — только 40 000, значит, и ее база обложения будет уменьшена на 40 000.

Второе ограничение — сама база обложения. Если она меньше вычета, то и возврат будет рассчитываться по базе.

Пример 2

Гаврилова Ольга платит 150 000 рублей за свою учебу. Ее доходы за календарный год составили 100 000 рублей, т. к. реально оплачивает ее обучение супруг.

Первый лимит — фактические расходы и максимальная сумма. Фактические расходы Гавриловой — 150 000, а максимальное возмещение по ст.219 — 120 000 рублей. Следовательно, для расчета берется максимальное значение компенсации.

Второй лимит — база. У Гавриловой база меньше, чем максимум вычитаемой суммы, следовательно, для исчисления берется база. Т.е. всегда берется наименьшее из значений. В итоге из базы будут вычтены 100 000 рублей, база станет равна нулю. Эта разница и есть сумма для расчета возмещения.

При этом способ получения возмещения зависит от воли плательщика:

  • за прошлые периоды — как бы обратной силой; возможно только в том случае, если право на вычет возникло в прошлых годах, хотя бы — в прошедшем году;
  • за будущие периоды — способ получения у налогового агента, или у работодателя: после получения ответа от ИФНС по декларации 3-НДФЛ подается заявление работодателю, чтобы он не взимал с зарплаты подоходный налог на период до исчерпания размера вычета.

В первом случае имеет место возврат уплаченных сумм налога, а во втором — получение зарплаты без взимания 13%. Возвратом можно охватить 3 прошедших года — если право на него возникло тоже 3 года назад или ранее. Если право появилось ранее, то вернуть всё равно можно только за последние 3 года, все предыдущие года «сгорают».

Итак, что такое вычет по предыдущим годам в 3-НДФЛ — это возврат уплаченного за эти годы налога при соблюдении условий главы 23 НК РФ. Для возврата сразу за 3 года необходимо подать 3 отдельные декларации с отдельными справками о доходах (за каждый год), чеками и пр. Документы, которые не менялись, можно приложить только к одному отчету, например, договоры, лицензии и т. д.

Важно!

За каждый год необходимо заполнять ту форму, которая действовала на тот момент.

Скачать бланки 3-НДФЛ для налоговых вычетов и декларирования доходов за разные периоды можно по ссылке.

Как посчитать вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ — опираясь на справки 2-НДФЛ. Вам нужно обратиться к бухгалтеру по месту работы и запросить справки за каждый год. Эти справки содержат важнейшую информацию — какая сумма подоходного налога была уплачена за вас работодателем при начислении зарплаты. В справке будут отдельные суммы по месяцам и итог за весь год.

Далее нужно посчитать расходы, подлежащие возмещению, например, за учебу, за 3 года. Обратите внимание, какая дата указана в чеке, если вы оплатили сразу за весь курс в сентябре 2015 года, то эти расходы не попадают в компенсацию, а если транзакция произведена в 2016 году, начиная с 1 января, то можно возместить траты. Соотнесите расходы с лимитами по НК РФ и базой.

Пример 3

Гаврилова Ольга платит за свое высшее образование 90 000 рублей в год. Она работает агентом по недвижимости и зарабатывает 600 000 рублей в год, из которых платит НДФЛ — 78 000 рублей. На пятом курсе она решила получить социальный вычет за обучение.

Несмотря на то, что расходы имели место за 4 прошлых года, Гаврилова не может возместить их за первый курс. За остальные курсы она вернет по 78 000 рублей. Всего: 78 000 + 78 000 + 78 000 = 234 000 рублей. Пятый курс она сможет компенсировать только в следующем году.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: как рассчитать

Самый крупный вычет для граждан по подоходному налогу — имущественный: 260 000 за жилье и до 390 000 за ипотечные проценты. Поэтому часто возврат этих сумм растягивается на несколько лет, особенно для тех лиц, которые платят за год намного меньше НДФЛ, чем потенциально могут вернуть, т. е. у них имущественный вычет больше дохода за год.

Согласно ст.220 такой возврат предоставляется каждому гражданину один раз в жизни и в полном размере — остаток будет переносится до окончательного исчерпания, даже если перенос затянется на десятки лет. Если вы не получили полностью возмещение с одного объекта, то можно дополучить остаток в любое время в будущем — за другой.

Пример 4

Гаврилова Ольга зарабатывает 500 000 рублей в год и платит из них 65 000 рублей налога. Она купила квартиру в 2016 году за 2 500 000 рублей и хочет в 2019-ом подать документы на возврат за 3 года.

За 2016 год Гаврилова вернет столько же, сколько уплатила в бюджет: 65 000 рублей. Остаток, переходящий на 2017 год: 2 000 000 (максимум вычета) — 500 000 (использованная часть) = 1 500 000 рублей.

За 2017 год возврат составит столько же: 65 000 рублей. Остаток: 1 500 000 — 500 000 = 1 000 000 рублей.

За 2018 год будет возвращена сумма в 65 000, а остаток равен: 1 000 000 — 500 000 = 500 000 рублей. Таким образом, если и в 2019 году ее зарплата останется такой же, то полностью она вернет причитающиеся суммы, когда в 2020-ом подаст заявление на возврат НДФЛ 2019-ого года. Всего Гавриловой будет возвращаться подоходный налог в течение 4 лет.

Пример 5

Гаврилова Ольга зарабатывает 500 000 рублей в год и платит из них 65 000 рублей НДФЛ. Она купила комнату в 2016 году за 1 000 000 рублей и хочет в 2019-ом году подать документы на компенсацию.

За 2016 год Гавриловой вернут 65 000 рублей. Переходящий остаток: 1 000 000 (берутся фактические расходы, т. к. они меньше максимума вычета) — 500 000 рублей.

В 2017 году она снова вернет ту же сумму. Остаток: 500 000 — 500 000 = 0, следовательно, она исчерпала вычет по этой комнате и больше не может вернуть.

  • Однако на протяжении жизни она вправе дополучить еще 1 000 000 вычета (ведь максимум составляет 2 000 000), если приобретет еще какие-либо объекты недвижимости.
  • Если остаток имущественного налогового вычета меньше налоговой базы, то вернутся деньги в пределах остатка.
  • Пример 6

Гаврилова Ольга зарабатывает 500 000 рублей в год и платит 65 000 рублей НДФЛ. Она купила долю в квартире за 1 700 000 рублей 5 лет назад и хочет воспользоваться правом на возмещение расходов.

За 2016 год она получит 65 000. Остаток: 1 700 000 — 500 000 = 1 200 000.

За 2017 год ей компенсируют в размере еще 65 000. Остаток: 1 200 000 — 500 000 = 700 000 рублей.

За 2018 год она вернет еще 65 000. Остаток: 700 000 — 500 000 = 200 000.

за 2019 года она сможет вернуть только 26 000, т. к. ее остаток меньше заработанной за год суммы. Она заработала 500 000 и заплатила 65 000, но у нее остался вычет только на 200 000. Следовательно, возврат составит: 200 000 × 13% = 26 000.

Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов переносится точно так же. Но проценты возмещаются:

  • после полной компенсации основных расходов — стоимость квартиры;
  • по мере погашения процентов — вы погасили проценты за год, значит, в следующем году можете их возместить, предоставив справку из банка.

Пример 7

Гаврилова Ольга зарабатывает 500 000 рублей в год и платит 65 000 налога. Она купила дом с помощью ипотечных средств. Стоимость дома — 3 000 000 рублей. Расходы на проценты в общем — 4 000 000. Она успела подать декларации в декабре 2018 года.

За 2015 год она вернет 65 000, а остаток по основным расходам составит: 2 000 000 (берется максимум вычета, т. к. фактические расходы больше максимума) — 500 000 = 1 500 000.

За 2016 она получит так же 65 000, т. е. в декларации 3-НДФЛ сумма, перешедшая с предыдущего года, такова. Остаток на следующий год: 1 500 000 — 500 000 = 1 000 000.

Читайте также:  Кто должен сдавать 3-ндфл, за сколько лет можно подать на вычет и как заполнять

За 2017 год ей переведут 65 000. Остаток: 1 000 000 — 500 000.

В 2019-ом она снова подаст заявление и справку с работы. Ей вернут за 2018 год 65 000. Остатка нет, вычет по расходам на жилье полностью исчерпан.

Теперь она может возвращать проценты, начиная с 2021 года, либо уже в 2020-ом может получать компенсацию по месту работы — с ее зарплаты не будет удерживаться НДФЛ в течение 6 лет (3 000 000 / 500 000 = 6 лет). 3 000 000 — это максимум вычета по процентам, берется максимум, т. к. фактические расходы больше.

Как узнать, получал ли налогоплательщик ранее вычет

Имущественный вычет дается единожды в жизни каждому гражданину, если он имел расходы на приобретение, строительство или ремонт жилья. Получал ли налоговый вычет при покупке квартиры гражданин, указано в базе «АИС-налог», поэтому подавать второй раз на возмещение нет смысла — вы получите отказ.

ИФНС хранит информацию не только об использовании права на возмещение, но и об остатках, если вы не вернули максимум, так что никаким образом дважды и более возместить расходы не получится. Но если оформить право собственности на другого человека — например, на супруга, то он может получать возврат по мере выплачиваемого годового НДФЛ.

Важно! Можно получить вычет за жилье, оформленное на своего несовершеннолетнего ребенка, но он будет учтен в качестве использования вашего единоразового права, тогда как ребенок после 18 лет может получить самостоятельное возмещение.

Как заполнить 3-НДФЛ с вычетом по предыдущим годам в 2019 году: пример и образец

Для демонстрации порядка и правил заполнения декларации необходимы исходные данные.

Пример 8

Гаврилова Ольга купила квартиру за 2 800 000 рублей. Ее зарплата в 2015 году составляла 600 000 рублей. В 2016 году она заработала 540 000 рублей. В 2017 году ее доход — 800 000 рублей. А в 2018 году она заработала 700 000 рублей. Гаврилова уже получила вычет за 2015 год и теперь хочет продолжить возмещение расходов. Рассмотрим пример заполнения декларации 3-НДФЛ. 

Заполнение декларации удобно начинать с конца.

Пример заполнения за 2016 год:

  1. Лист Д1 — здесь укажите данные о вашей квартире: адрес, сумму расходов (если они больше 2 000 000 рублей, то нужно вписывать 2 000 000, т. к. это максимум возмещаемых расходов), дату регистрации прав, год начала применения вычета. В первый раз графы «остаток имущественного налогового вычета» 170 и 160 не заполняются. Обратите внимание, в графе 230 нужно указать остаток, переносящийся на новый год. По нашему примеру: 2 000 000 (максимум вычета) — 600 000 (использованная часть = доходы за год) = 1 400 000 рублей.
  2. Лист А. Заполняется с помощью справки 2-НДФЛ. Если у вас только одно место работы, то заполнить страницу не сложно — перепишите итоги из справки. Если вы работаете не в организации, а по договорам ГПХ, то используйте такой договор для указания реквизитов источника.
  3. Раздел 2. Необходимо вписать данные из прошлых листов. Руководитесь подсказками в скобках под графами.
  4. Раздел 1. Здесь записывается итог. Выберите код «2» — возврат из бюджета. КБК — важно указать правильный код бюджетной классификации. Для операций по возмещению действует код, указанный в образце. Ваш ОКТМО — территориальный признак, если вы не знаете его, то используйте сервис «Адрес и платежные реквизиты инспекции» на сайте ФНС. 
  5. Титульный лист — опирайтесь на паспорт. Дату не ставьте, если не собираетесь в тот же день сдать форму в ИФНС.
  1. Скачать этот образец можно отсюда.
  2. Скачать бланк для заполнения 3-НДФЛ за 2016 год тут.
  3. Пример заполнения за 2017 год:
  1. Лист Д1 — обязательно сохраняйте этот лист с прошлого отчета (составляйте 2 экземпляра, иначе вы можете не вспомнить, какой у вас был остаток, какую часть возмещения вы использовали). В строке 160 нужно указать тот самый остаток из прошлой декларации, который вы указали в строке 230. А в строке 230 этой декларации пишите новый остаток: старый остаток — годовые доходы. У Гавриловой осталось всего 60 000 для компенсации, т.е. она вернет за 2018 год только 7 800, и на этом исчерпает свое право.
  2. Лист А заполняется стандартно.
  3. Раздел 2 — считаете сумму к возврату. В этом листе отражаются результаты 2 предыдущих страниц.
  4. Раздел 1 — стандартное заполнение.
  5. Титульный лист — перепишите все данные с прошлого титульного листа, за исключением года — здесь уже 2017. В этой форме не указывается адрес.
  • Скачайте этот бланк здесь.
  • Скачать бланк для заполнения декларации за 2017 год можно отсюда.
  • Пример заполнения за 2018 год:

Приложение 7 — в новой форме листы называются иначе. В приложении 7 в верхней части заполните графы о самом объекте. А далее укажите использованную часть, ваши доходы за год, остаток, переносящийся на новый год. У Гавриловой переносится всего 60 000 рублей, значит, за 2018 год ей вернется 7 800 рублей. 

Приложение 1 — бывший лист А. Заполнение стало короче.

  1. Раздел 2 — итоги прошлых страниц.
  2. Раздел 1 — результат. 
  3. Титульный лист — практически такой же, как в предыдущей версии. 
  4. Скачать образец можно по ссылке.
  5. Скачать бланк для заполнения декларации за 2018 год здесь.

Итоги

  1. НК РФ позволяет использовать вычет за 3 последних года.
  2. Вычет охватывает трехлетний период, если право на него возникло также 3 года назад или ранее.
  3. Для получение вычета за 3 года нужно подавать 3 отдельные декларации.

3-НДФЛ вычет по предыдущим годам: что указывать

Каждый налогоплательщик, который самостоятельно оплачивает НДФЛ или за него это делает работодатель, вправе заявить на получение налогового вычета: социального, стандартного, имущественного, инвестиционного. Это возврат подоходного налога, который оплачен в отчетном налоговом периоде.

Когда говорят о вычетах по предыдущим годам, они имеют ввиду суммы имущественных вычетов. Их можно получить при покупке недвижимости за счет личных сбережений или с помощью кредитных средств. Также имущественные вычеты предоставляют на новое строительство.

Максимальная сумма вычета при покупке недвижимости составляет 2 000 000,00 рублей. Этот размер установлен законодательством.

Заявить на получение вычета можно, подав декларацию 3-НДФЛ. В ней указать сумму, потраченную на покупку недвижимости/новое строительство, оплату процентов по целевому кредиту (в размерах, установленных законодательством).

Данные об имущественных вычетах указывают в Приложении 7 декларации 3-НДФЛ. Заполнить ее можно на бумажном носителе, в специальной программе «Декларация» или в личном кабинете налогоплательщика.

  Что будет, если не оформить в собственность дом и землю

Остаток вычета с предыдущего года

Когда речь идет о сокращении налогооблагаемой базы в связи с покупкой имущественных объектов, прежде всего, стоит понимать, что размер налоговой скидки в данном случае будет значительным.

Чтобы узнать, какая сумма вычета будет выдана физическому лицу, нужно определить 13% от расхода, связанного с приобретением имущества, однако при этом не забывать о существовании максимально допустимых пределов.

Перед расчетом остатка компенсации за прошлые годы рекомендуем взять во внимание следующие нюансы, касающиеся налоговых вычетов имущественного типа:

  1. Максимальный предел скидки равен 2 000 000 рублей. В тех случаях, когда стоимость имущественного объекта составляет более двух миллионов, претендент на вычет по закону может рассчитывать только лишь на компенсацию равную 13% от максимально допустимого предела – 260 000 рублей.
  2. Лимит вычета равен 3 000 000 рублей. Многие физические лица по причине высоких цен на недвижимость берут ипотеку либо же какой-либо другой вид займа. В данной ситуации максимальная сумма, на которую можно уменьшить размер своей налогооблагаемой базы, составляет три миллиона рублей, а размер компенсации равен 13% от нее, это 390 000 рублей.
  3. Нововведения 2020 года. Как известно, налоговую скидку, которая имеет отношение к приобретению имущественных объектов, можно получить даже спустя много лет со дня ее покупки. В 2020 году разрешено не только возвращать деньги за давние расходы на имущество, но и самостоятельно выбирать дату их получения. Например, вернув часть денег в 2020 году, налогоплательщик может получить остаток не в последующие годы, а спустя даже несколько лет.

Рассмотрим следующую ситуацию: некий Новиков Андрей Петрович стал собственником квартиры, стоимость которой составляет 3 500 000 рублей. Последние десять лет на НДФЛ он отдавал одну и ту же сумму – 8 500 рублей. Размер вычета в данном случае равен 260 000 рублей, поскольку цена квартиры значительно больше двух миллионов рублей.

Таким образом, после оформления уменьшения размеров налогооблагаемой базы за покупку имущественного объекта сначала Андрею Петровичу начислят 8 500 рублей. Затем в следующем году, а также в каждом последующем он будет получать эту же сумму, пока ему не выплатят 260 000 рублей.

Вычет, который останется после начисления 8 500 рублей за первый год, будет равен – 251 500, за второй год – 243 000 (251 500 – 8 500), за третий – 234 000 и так далее.

  1. Максимальный предел скидки равен 2 000 000 рублей. В тех случаях, когда стоимость имущественного объекта составляет более двух миллионов, претендент на вычет по закону может рассчитывать только лишь на компенсацию равную 13% от максимально допустимого предела – 260 000 рублей.
  2. Лимит вычета равен 3 000 000 рублей. Многие физические лица по причине высоких цен на недвижимость берут ипотеку либо же какой-либо другой вид займа. В данной ситуации максимальная сумма, на которую можно уменьшить размер своей налогооблагаемой базы, составляет три миллиона рублей, а размер компенсации равен 13% от нее, это 390 000 рублей.
  3. Нововведения 2020 года. Как известно, налоговую скидку, которая имеет отношение к приобретению имущественных объектов, можно получить даже спустя много лет со дня ее покупки. В 2020 году разрешено не только возвращать деньги за давние расходы на имущество, но и самостоятельно выбирать дату их получения. Например, вернув часть денег в 2020 году, налогоплательщик может получить остаток не в последующие годы, а спустя даже несколько лет.

О налогах и взаимоотношениях с государством на простом языке

Поиск по сайту

Подписывайтесь на нашу группу ВКонтакте!

Последние комментарии

  • Татьяна к записи Я уже подавал декларацию, какие документы мне предоставлять в следующем году?
  • Администратор «Простые налоги» к записи Документы для получения имущественного вычета
  • Василий к записи Документы для получения имущественного вычета

Вступайте в нашу группу в Одноклассниках!

Последние записи

  • Договор займа между физическим и юридическим лицом 28.06.2017

Какая строчка в декларации вычет по предыдущим годам

  • Вычет по предыдущим годам декларации и сумма, перешедшая с предыдущего года.
  • Эти понятия вызывают много вопросов при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат имущественного налогового вычета.
  • Чтобы раз и навсегда разобраться, нужно ответить на вопросы:
  • Что же это такое?
  • Откуда берется?
  • Как рассчитывается?
  • Как, в конце концов, заполнить 3-НДФЛ?
  • Что именно и где писать в декларации?

Фраза «вычет по предыдущим годам декларации» относится к теме имущественного вычета.

А это означает, что можно вернуть подоходный налог, или НДФЛ, при покупке любого жилья: дома, квартиры, комнаты, земельного участка.

И снова возникают вопросы: что же такое подоходный налог? И как его можно вернуть?

Подоходный налог – это часть средств, которые физические лица платят государству со своих доходов. Правильно его будет назвать налогом на доходы физических лиц, или НДФЛ. Ставка этого налога для граждан России составляет 13%.

Как правило, НДФЛ удерживается налоговыми агентами, которыми являются работодатели. Например, если гражданин получает заработную плату в размере 10 тысяч рублей, работодатель, скорее всего, удержит налог 13%, а это 1300 рублей. И на руки гражданин получит 8700 рублей.

Этот подоходный налог, который удержали, можно вернуть. На сегодняшний день существует пять видов налоговых вычетов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • вычеты по ценным бумагам.

Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом и возвратить удержанный подоходный налог, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Откуда же берется вычет по предыдущим годам декларации?

На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей. И 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 тысяч рублей.

Теперь нужно сравнить это с зарплатой. Пусть она составляет 25 тысяч рублей в месяц, или 300 тысяч рублей в год. Удержанный НДФЛ за год составит 39 тысяч рублей.

А теперь необходимо сравнить налоговую льготу и подоходный налог. Льгота более чем в шесть раз больше реального дохода за год. Как же быть?

За прошедший год можно получить возврат только с реальной суммы дохода – 300 тысяч рублей. То есть возвращается 39 тысяч. Какая же льгота останется неизрасходованной? Нужно вычесть из 2 миллионов 300 тысяч, получится 1 миллион 700 тысяч рублей.

Когда же можно вновь воспользоваться льготой? Только в следующем году, когда появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ.

Читайте также:  О декретном отпуске: сколько длится декретный отпуск по закону, как оплачивается

А теперь внимание! 300 тысяч рублей – это и есть вычет по предыдущим годам декларации. Миллион 700 тысяч рублей – это сумма, переходящая на следующий год.

Как же рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации?

Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года?

Пусть купили квартиру стоимостью 3 миллиона рублей. Соответственно, можно воспользоваться имущественным вычетом в 2 миллиона рублей. В первый год, год покупки квартиры, зарплата покупателя составила 300 тысяч рублей. На следующий год он заработал 400 тысяч рублей. А еще через год доход стал 500 тысяч рублей.

В примере декларация подается именно за этот третий год, считая, что за все предыдущие годы уже получен возврат.

Нужно сложить доходы за предыдущие годы. Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации. 500 тысяч рублей были заработаны за тот год, за который сейчас подается декларация 3-НДФЛ. То есть это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.

Ну и еще небольшая задачка, теперь уже на вычитание. Из 2 миллионов налоговой льготы нужно вычесть все доходы за три года. В результате получается 800 тысяч рублей. Именно эта сумма будет остатком, переходящим на следующий год.

Как заполнить 3-НДФЛ в программе Декларация в 2017 году, читайте тут.

Здесь доход за текущий год учитывался, так как он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшается на полученную сумму.

В примере вычет по предыдущим годам декларации – 700 тысяч рублей. Сумма, переходящая на следующий год, – 800 тысяч рублей.

Далее на конкретном примере нужно рассмотреть, что именно и в каких строчках нужно будет записать. Какие цифры отразить в бланке декларации.

Рекомендуем к прочтению: Ответственность главного бухгалтера с 2018 года

Следует рассмотреть живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачки остаются прежними. Доходы за предыдущие три года были 300, 400 и 500 тысяч соответственно.

Итак, заполняется декларация за первый год. Купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получается впервые. В графе «Сумма фактически произведенных расходов на приобретение жилья» пишут размер налогового вычета, равный стоимости квартиры – или 2 миллиона, если стоимость превышает эту сумму.

В примере квартиру купили за 3 миллиона. Возможный вычет – 2 миллиона рублей.

Размер налоговой базы – это доход за год – 300 тысяч рублей.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год, – 1 миллион 700 тысяч рублей.

Как должна выглядеть декларация на следующий год? «Сумма фактически произведенных расходов на приобретение жилья» – здесь повторяется сумма из прошлогодней декларации.

  1. «Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период» – это вычет по предыдущим годам декларации.
  2. Раз в прошлом году доход был 300 тысяч рублей и с него получили возврат, то и здесь пишется эта сумма.
  3. Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года, 1 миллион 700 тысяч рублей.

Размер налоговой базы – 400 тысяч рублей. Это доход за год.

Теперь осталось посчитать остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год. Из суммы налогового вычета в 2 миллиона рублей вычитают доход за предыдущие годы. Он пока был только 300 тысяч рублей. А также вычитаются доходы за текущий год – 400 тысяч рублей. В итоге остаток, переходящий на следующий год, получается 1 миллион 300 тысяч рублей.

Теперь заполняется декларация за третий год. Сумма фактически произведенных расходов остается прежней – 2 миллиона рублей.

Сумма имущественного вычета, принятого к учету за предыдущий налоговой период, – это вычет по предыдущим годам декларации.

Раз в прошлом году был доход 400 тысяч рублей, а в позапрошлом 300 тысяч рублей, то, суммируя эти числа, получается 700 тысяч рублей. Остаток имущественного вычета, перешедший с предыдущего года, – 1 миллион 300 тысяч рублей.

Размер налоговой базы в текущем году – это доход, полученный за год – 500 тысяч рублей.

Осталось посчитать остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год. Из суммы налогового вычета в 2 миллиона рублей отнимают доход за предыдущие годы. Это 700 тысяч рублей. А также за текущий год – 500 тысяч рублей. И в результате получают сумму 800 тысяч рублей.

Все последующие годы декларация 3-НДФЛ заполняется по той же схеме. И так продолжается из года в год, пока полностью не вернется полагающийся налоговый вычет.

Если возникает вопрос о налоговом вычете НДФЛ по предыдущим годам в декларации и о том, что писать в декларации за 2017 год, речь, как правило, идет об имущественном вычете НДФЛ.

Это связано со значительной суммой самого вычета и доходами налогоплательщика, которые не всегда позволяют использовать весь вычет за один налоговый период. Поэтому остаток вычета переходит на следующий год.

Напоминаем, что наиболее распространенным способом получить налоговый вычет является приобретение или постройка жилой недвижимости (квартиры, дома, комнаты). В этом случае налогоплательщик может получить налоговый вычет в сумме фактически понесенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Обращаем внимание, что с 2014 года закон позволяет получить имущественный вычет несколько раз и по разным объектам недвижимости. Условие одно – общий размер вычета не должен превысить 2 млн. руб.

То есть если при покупке недвижимости вы не израсходовали всю сумму вычета, это можно сделать при покупке другого объекта. Указанная норма применяется только к вычету, заявленному после 1 января 2014 года (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.07.13 № 212-ФЗ).

Чтобы перенести вычет по предыдущим годам в декларацию, как быть в 2017 году, расскажем далее.

Смотрите, на Листе Д1 декларации в разделе 2 «Расчет имущественного налогового вычета» есть специальные строки:

  • строка 2.3. — «Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по займам (кредитам)) (160)»;
  • строка 2.4. — «Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам (кредитам), перешедший с предыдущего налогового периода (170)».

Здесь вы отражаете сумму налогового вычета, оставшуюся после применения вычета в предыдущем году. К примеру, если в 2015 году вы использовали вычет на сумму 700 000 руб., то остаток в размере 1 300 000 руб. переносится на 2016 год. Таким образом, в декларации за 2015 год сумму 1 300 000 руб. вы отражаете в строке 2.10, а в декларации за 2016 год — в строке 2.3.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Важно

Если в одном месяце у вас в справке 2-НДФЛ несколько сумм (допустим и зарплата, и материальна помощь, и отпускные) каждую сумму заносим отдельно. 7 После заполнения таблицы вносим данные о доходах в нижние графы. Общая сумма дохода посчитается автоматически, облагаемую сумму дохода, сумму налога исчисленную и сумму налога удержанную – вносим самостоятельно из справки 2-НДФЛ.

Внимание

Переходим к вкладке «Вычеты». Если вы получаете стандартные налоговые вычеты, ставим галочку в соответствующем поле. Вычеты также отражаются в вашей справке 2-НДФЛ. Проставляем необходимые значения.

В ситуации, когда вычет предоставлялся не весь год (например, ребенок закончил обучение в институте в июне), убираем галочку из соответствующего поля и проставляем значения в те месяцы, когда вычет предоставлялся. 10 В этой же вкладке нажимаем на значок «домик». Программа предлагает заполнить сведения об объектах.

Сумма, перешедшая с предыдущего года указывает на остаток размера денежный средств, по которому ещё не производилась процедура возврата положенных тринадцати процентов, исходя из объёма заработанных средств на определённый период времени. Ниже представлен пример с числами, который наглядно сможет показать что это за переходящая сумма и как она рассчитывается.

Если же оперировать ссылками на строки формы 3-НДФЛ, то данная графа заполняется следующим образом: Для того, чтобы вписать сумму в графу «переходящая сумма» нужно просуммировать те затраты, с которых не вычитались 13 процентов. Именно эта цифра и станет переходящей. Допустим, с машины за 1 500 000 рублей уже вычитали налог, так вот оставшаяся сумма — помимо налога, станет переходящей.

Порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2017 году

Будем заполнять декларацию 3-НДФЛ для примера с покупкой квартиры стоимостью 5 000 000 плюс проценты по ипотеке на сумму 500 000. Эта статья — продолжение первой части заполнения, где мы заполнили личные данные.

Автоматически открылось на вкладке стандартных вычетов. Заполнение стандартных вычетов рассматриваем в другом разделе. Если у вас нет права на стандартные вычеты (за себя, за ребенка) убираем галочку «Предоставить стандартные вычеты» и идем на вкладку «Домик» к имущественным вычетам.

Ставим галочку «предоставить имущественный вычет. Нажимаем «плюсик» и добавляем данные о купленном объекте.

Заполнение вкладки об объекте

Если у нас договор купли-продажи – выбираем договор купли-продажи. Если у нас ДДУ или уступка, выбираем инвестирование.

Из выпадающего списка выберем наименование, вид собственности, признак налогоплательщика.

Заполняем адрес объекта, регион выбираем из выпадающего списка, нажав на квадратик. Если у нас купля-продажа, то ставим дату свидетельства о праве собственности. Если инвестирование, то дата акта приемки-передачи. Ставим также дату заявления о распределении вычета.

Заполняем стоимость жилья и сумму уплаченных процентов (если у вас ипотека).

Если заполняем первый раз (первый год). Ставим стоимость объекта (доли) из договора (если она больше 2 млн, программа сама ее уменьшит до 2 млн). Вычет по предыдущим годам по декларации 0, так как мы его еще не получали. Вычет у налогового агента – это сумма вычета у работодателя, если получали не в налоговой, а у работодателя по разрешению налоговой.

Расходы по погашению процентов по кредитам. Проценты по кредитам за все годы — это сумма процентов, уплаченная с момента заключения кредитного договора за все годы. Вычет по предыдущим годам по декларации у нас 0 и все остальные окошки 0.

Если заполняем не первый раз. Стоимость договора не меняем (окно «стоимость объекта/доли»). Вычет по предыдущим годам по декларации берем из строки 2.8 всех прошлых деклараций. (Если есть декларация только за прошлый год, то из нее можно рассчитать эти данные. Нужно из суммы договора (не более 2 млн), вычесть строку 2.

10 декларации за прошлый год). Вычет у налогового агента – это сумма вычета у работодателя, если получали не в налоговой, а у работодателя по разрешению налоговой. Сумма, перешедшая с прошлого года – сумма из прошлогодней декларации пункт 2.10 листа И. Вычет у налогового агента в отчетном году — это вычет у работодателя в году, за который сдаем декларацию. Его видно в справке 2-НДФЛ.

Проценты. В первом окошке появилась сумма процентов за все годы нарастающим итогом. Вычет по предыдущим декларациям — это строка 2.9 всех прошлых деклараций.

Вычет у налогового агента по предыдущим годам — сумма вычетов по процентам за все годы. Сумма, перешедшая с прошлого года — пункт 2.11 декларации за прошлый год.

Вычет у налогового агента в текущем году ставим, если он имел место быть, данные берем у работодателя.

Нажимаем СОХРАНИТЬ, назовите файл. Сохранение произойдет в формате dc4. Он вам может понадобиться, если вы вдруг найдете ошибки и решите переделать декларацию. Чтобы не вносить все данные заново, мы нажмем кнопку «Открыть».

А сейчас нажимаем на «Просмотр». Контролируем все поля, проверим еще разочек паспортные данные, адреса и т.п.

Сумма, которую должна вернуть инспекция, появится на 2 странице в строке 050 и на странице 3 в пункте 14. Вся информация по недвижимости появится в Листе И. Если все получилось, отправляем на печать.

Вот, собственно, и все. Если у кого-то что-то не получилось, пишите в х.

Рекомендуем к прочтению: Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Если вы получили реальную помощь в заполнении декларации и остались довольны, мы просим помочь развитию и процветанию сайта! Для этого вы можете перечислить небольшую сумму с помощью специальной формы, расположенной ниже. Спасибо!

В форме 3НДФЛ мы должны указать «Сумму, перешедшую из предыдущего года». Эта та сумма, которая у вас осталась с прошлого года и за которыу вы еще не получили налоговый вычет в 13%.

Данная сумма берется с декларации 3-НДФЛ, которую сдавали в прошлом году. (стр. 140 стр.240, Лист И) «Сумма, перешедшая с прошлого года» — это остаток по которому еще предстоит вернуть 13%. (если у вас есть уведомление из налоговой можно посмотреть там, строка 260, Лист И) Пример: 1 год: квартира куплена в прошлом году, и вычет за этот период получили впервые.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *