Пока вы размышляете о том, когда же купить онлайн-кассу, выбираете подходящую модель и изыскиваете средства, возможно, к вам уже идет налоговый инспектор. Его визит обычно не несет ничего хорошего, а на этот раз дела могут оказаться еще хуже. Теперь за неправильную работу с онлайн-кассами вовсю начали штрафовать, и штрафы эти, прямо скажем, немаленькие.
В этой статье мы разберем, какие штрафные санкции предусмотрены за нарушение Федерального закона №54 ФЗ, как правильно работать с кассой, чтобы избежать наказания, и что делать, если штраф все-таки был выписан.
Штрафы за нарушение правил при работе с онлайн-кассой
Самая плохая идея — полностью проигнорировать требования закона и не работать с применением онлайн-ККТ. То есть вы просто забиваете на покупку нового кассового аппарата и работаете по старинке — без передачи фискальных данных в налоговую. За такие выкрутасы штрафы будут следующие:
- должностное лицо или индивидуальный предприниматель — от 25 до 50 процентов выручки, сделанной без применения интернет-кассы, но не меньше 10 000 рублей;
- для организации (юридического лица) наказание будет посерьезнее: от 30 тысяч рублей, или 75-100 процентов продаж, сделанных без онлайн-кассы.
Если после назначения штрафа выводы не были сделаны и нарушение выявлено повторно, да еще и выручка за рассматриваемый период перевалила за миллион рублей, должностному лицу могут запретить занимать должность на срок от 1 до 2 лет. ИП грозит приостановка деятельности сроком 90 дней. Сумма штрафа такая же, как и в предыдущем пункте.
Если организация быстренько поставит нового директора, а обычно так и делается, то деятельность компании не остановится, чего нельзя сказать о ИП. Для частного предпринимателя пауза в три месяца может быть фатальной — особенно если бизнес и так не особо стоит на ногах.
Идем дальше. Вы все-таки приобрели кассовый аппарат, но на этом все закончилось. Устройство стоит на прилавке, вроде бы что-то даже пробивает, но фискальные данные в налоговую не передаются. В этом случае штрафы будут такими:
- индивидуальные предприниматели и должностные лица — предупреждение или наказание от 1,5 до 3 тысяч рублей;
- юридическое лицо — штраф от 5 до 10 тысяч, или предупреждение.
Такие же суммы предусмотрены за не отправленные в ФНС отчетные документы.
Случай третий: кассовый аппарат работает как положено, чеки улетают в налоговую. Но вот беда — кассир не отправил покупателю электронную копию чека, хотя тот об этом просил.
За такое нарушение также предусмотрен штраф — 2 тысячи рублей для индивидуального предпринимателя и 10 тысяч — для юридического лица. На первый раз можно отделаться простым предупреждением.
Что нужно сделать, чтобы избежать наказания
Для того чтобы проблем при работе с онлайн-кассами не было, нужно строго соблюдать все требования законодательства. Рассмотрим пошагово, как купить и зарегистрировать кассовый аппарат, чтобы со стороны проверяющих органов не было никаких претензий.
Шаг первый — покупка онлайн-кассы
Сначала нужно выбрать и приобрести сам кассовый аппарат. Найдите подходящую для вашего бизнеса модель.
Для большого супермаркета нужна продвинутая POS-система, небольшому магазинчику или салону будет достаточно смарт-терминала или фискального регистратора.
Если ваша деятельность связана с работой на выезде — например, это курьерская доставка, оказание услуг на дому или служба такси — тогда понадобится мобильный кассовый аппарат, способный автономно работать в течение долгого времени.
Устройство можно купить в специализированной компании, у оператора фискальных данных или взять у банка. Все решения имеют свои достоинства и недостатки, о которых мы писали в статье о выборе кассового аппарата.
Шаг второй — выбор оператора фискальных данных и заключение договора с ним
После того, как кассовый аппарат куплен, нужно заключить договор на обработку и передачу фискальных данных. Этим занимаются специализированные организации, уполномоченные и аккредитованные налоговой службой. Таких операторов 18, выбрать можно абсолютно любого.
Для заключения договора потребуется зарегистрироваться на сайте ОФД, заполнить анкету и оплатить счет. Стоимость услуг всех операторов одинакова — 3 тысячи рублей в год. Если ваш парк контрольно-кассовой техники насчитывает тысячи устройств, можно рассчитывать на серьезные скидки от ОФД.
Сеть супермаркетов “Магнит” вообще зарегистрировалась в качестве оператора фискальных данных и теперь передает данные в ФНС через собственные серверы, да еще и подрабатывает на сторону.
Шаг третий — регистрация кассового аппарата в Федеральной налоговой службе
Как и раньше, кассовый аппарат необходимо поставить на учет в ФНС. Сделать это можно двумя способами — лично наведаться в налоговую или зарегистрировать кассу через интернет. Второй способ гораздо быстрее и удобнее, но требует наличия усиленной электронной подписи. В обоих случаях госпошлина не берется.
Регистрация через интернет делается в личном кабинете налогоплательщика. Для работы понадобятся:
- марка и модель онлайн-кассы;
- заводской номер;
- договор с ОФД;
- данные ИП или организации;
- электронная подпись;
- адрес установки и использования контрольно-кассовой техники.
При регистрации непосредственно в отделении налоговой нужно принести те же документы, да еще и захватить сам кассовый аппарат для осмотра. Правда, здесь можно сэкономить — электронная подпись в этом случае не понадобится, а стоит она около 1500 рублей.
После постановки на учет выдается карта регистрации и устройству присваивается индивидуальный регистрационный номер. Остался последний шаг — подключить сам кассовый аппарат к сети интернет.
Шаг четвертый — технический. Подключение онлайн-кассы к интернету, настройки
Кассы подключаются к интернету двумя способами — по мобильной сети или проводной связи.
Для первого варианта нужно заключить договор с мобильным оператором — они предлагают тарифы специально для онлайн-касс.
Стоимость услуги от “Билайна” и “МТС” — 1160 рублей в год, “Мегафон” обойдется в 100 рублей в месяц. После этого кассовый аппарат готов к работе и можно не беспокоиться о том, что вам выпишут штраф.
Теперь нужно проинструктировать продавцов и кассиров о правилах работы с онлайн-кассами. Работники должны следить за отправкой документов в облачное хранилище, ежедневно закрывать смену и отправлять электронные чеки покупателям и клиентам. О любых сбоях в работе кассовых аппаратов нужно своевременно докладывать администратору или ответственному лицу.
Что делать, если штраф все-таки выписали? Пять законных способов избежать наказания
Допустим, вы что то прохлопали и штраф все-таки прилетел. Не спешите расстраиваться — пока все не так плохо. Возможно, платить ничего не придется, если действовать быстро и правильно. Есть, как минимум, пять вариантов уладить ситуацию.
Вариант первый — подать жалобу в суд. Если у вас есть веские причины и доказательства о незаконности штрафа — смело обращайтесь в судебные инстанции.
Обратитесь к хорошему юристу с богатой практикой таких дел — у них есть наработанная аргументация для защиты. Даже если нарушение серьезное, все равно в законе есть лазейки, позволяющие если не отменить штраф, то, хотя бы уменьшить сумму выплаты.
Это касается даже серьезных нарушений: таких, как работа без кассы вообще.
Не стоит забывать, что в суде многие дела разваливаются из-за неправильно поставленной закорючки — элемент везения никто не отменял. Многие протоколы об административных правонарушениях составлены с ошибками, и грамотные адвокаты прекрасно могут это использовать для защиты интересов ответчика.
Вариант второй — ссылайтесь на письма Министерства финансов. Минфин издал несколько разъяснительных писем, в которых указывает, в каких случаях штрафные санкции к предпринимателям не применяются. Речь идет о случаях, когда бизнесмен сделал все возможное, для того чтобы соблюсти закон, но в каком-то месте не срослось и работать по новым правилам он пока не может.
Например, поставщик вовремя не привез кассовый аппарат или фискальный накопитель.
Договор на поставку есть, деньги уже заплачены, по произошла задержка в поставке или на складе нет в наличии нужной модели.
В этом случае смело аргументируйте этими фактами — и штраф по закону наложить не должны. Но будьте готовы предъявить соответствующие документы: чеки, счета-фактуры и акты.
Вариант третий — валите все на продавца-кассира. Звучит некрасиво, однако те, кто в теме, сразу поняли, о чем идет речь. Практика перевести стрелки на рабочий персонал налажена еще с лихих девяностых.
Дело в том, что штрафы на физическое лицо на несколько порядков меньше, чем на организацию или даже ИП. Проще договориться с продавцом, чтобы тот взял вину на себя, а потом компенсировать ему ущерб.
Конечно, с серьезными нарушениями это скорее всего не прокатит. Вряд ли удастся доказать, что онлайн-касса не была куплена по вине уборщицы. Однако грамотное делегирование полномочий позволит оставить место для маневра.
Например, можно назначить ответственного за переход на онлайн-кассы. Допустим, это будет администратор. А администратор — не должностное лицо и штрафы на него такие же, как на физическое.
Любые сомнения толкуются в суде в пользу обвиняемого и возможно, у вас появится шанс.
Вариант четвертый — написать жалобу в суд. Не путать с вариантом номер 1, речь здесь совсем о другом.
Кодекс административных правонарушений предусматривает предупреждение за первое нарушение по многим статьям закона — об этом в нем есть соответствующие положения. Здесь адвокат не нужен — жалоба подается в произвольной форме.
Грамотно изложите причины нарушения и попросите суд заменить штраф предупреждением — и скорее всего, его отменят.
На подачу жалобы даются конкретные сроки. Она должна быть направлена в суд не позднее 10 календарных дней со дня выписки постановления.
Подать жалобу можно и позднее этого срока, если есть уважительные причины: болезнь истца, действие непреодолимой силы (пожар, наводнение, стихийное бедствие) и другие похожие обстоятельства.
Правда, здесь причину задержки придется доказать — например, предоставить больничный лист из медицинского учреждения.
Вариант пятый — договориться с проверяющим. Нет, это не совет дать инспектору взятку: мы рассматриваем исключительно законные способы избежать штрафа. Просто проверяющие — тоже люди, а к любому человеку можно найти свой подход. Не нужно представлять инспекторов монстрами, которые только и мечтают содрать с вас денег.
В большинстве своем это милые тетечки, которые хотят пить чай в офисе и сидеть в “Одноклассниках”. Перспектива ходить по судам большинству из них совсем не улыбается — на этом и можно сыграть.
Пообещайте, что купите кассу вот прямо завтра, что такого больше не повторится, мол забегался/закрутился/запарился и чем черт не шутит — ледяное сердце инспектора растает и вам дадут поблажку.
Как оплатить штраф
Для оплаты существует множество способов. Начнем с классического — “Почта России” или отделение любого банка. Вы приходите с постановлением в офис, отдаете деньги и реквизиты оплаты в окошечко — и все готово.
Можно оплатить штраф через терминалы. Внимательно введите реквизиты счета в соответствующие поля, вставьте купюры и получите квитанцию.
Если вы активно пользуетесь интернетом, лучше оплатить штраф онлайн. Сделать это можно через портал Госуслуг или различные сервисы. В любом случае сохраните квитанции об оплате штрафа. Так вы в любой момент сможете доказать, что выполнили требования закона.
Самое главное — сразу же устранить нарушение, чтобы наказание не было наложено повторно. А лучше вообще не доводить до применения санкций — штрафы за некоторые нарушения гораздо больше стоимости даже самого продвинутого кассового аппарата.
Обязан ли ИП выдавать чек и какой штраф предусмотрен за нарушение кассовой дисциплины
Каждому субъекту предпринимательства, осуществляющему расчёты с покупателями (наличными и через банковские терминалы), необходимо знать регламент, установленный Центробанком, регулирующий порядок ведения кассовых операций.
Правила кассовой дисциплины для предпринимателей упрощены, в сравнении с правилами для юридических лиц Указанием ЦБ от 11.03.14 г. №3210-У.
Какие особенности имеет кассовая дисциплина для ИП, какой штраф за непробитый чек 2019 для ИП?
Особенности кассовых операций у ИП учётная документация
Под кассовыми операциями ИП понимается приём и выдача наличных средств из кассы.
В связи с этим законодательство определяет два типа учётной документации:
- ПКО (приходный кассовый ордер);
- РКО (расходный кассовый ордер).
Обязанности по документальному оформлению перечисленных выше документов могут быть возложены на бухгалтера (в том числе главного), уполномоченного сотрудника либо осуществляться самим предпринимателем. Подписывать документы обязаны бухгалтер и кассир. Если ИП единолично исполняет обе функции, то именно он проставляет подписи.
ИП должен сформировать порядок осуществления кассовых операций и допускать к работе кассира только после ознакомления с указанным регламентом под подпись.
Указом Банка России для индивидуальных предпринимателей предусмотрен упрощённый порядок ведения кассовых операций, а именно:
- допускается отсутствие лимита кассы (предельного значения наличной суммы для хранения в кассе без передачи денег в банк);
- не требуется формировать приходный и расходный кассовый ордер;
- нет необходимости ведения кассовой книги.
Важно: последствиями отказа от составления приходных и расходных ордеров может стать злоупотребление должностным положением и увеличение числа краж среди работников. Подобное решение обосновано для предпринимателей, осуществляющих бизнес единолично, без привлечения наёмных работников.
Факт поступления выручки предприниматель может подтвердить кассовыми чеками, отчётами о закрытии смены, бланками строгой отчётности (БСО).
Стоит отметить, что при осуществлении субъектами предпринимательства расчётов с покупателями при помощи банковского терминала или кассы ККМ обязан выдавать кассовый чек ИП по любой из операций, а при наличии запроса, отправлять документ на электронную почту.
Выдачу зарплаты персоналу ИП может оформить платёжной ведомостью формы №Т-53 или расчётно-платёжной ведомостью №Т-49.
Предпринимателям разрешено исправлять ошибки, допущенные в документах, затрагивающих учёт кассовых операций, за исключение РКО и ПКО. Для этого требуется зачеркнуть неверные сведения и внести правильную информацию с указанием даты корректировки. Исправления должны быть заверены подписью сотрудника, оформившего документ. Также требуется расшифровать исправление.
Применение кассовой техники для ИП в 2019 году:
- ИП, оказывающие услуги населению, имеют отсрочку по применению ККТ до 01.07.2019 при условии применения бланков строгой отчётности (БСО) и ЕНВД или ПСН. БСО должны быть изготовлены типографским методом либо автоматизированными системами, например, компьютером. №54-ФЗ определяет перечень направлений бизнеса, которые имеют право функционировать без ККТ.
- ИП, не занимающиеся оказанием услуг населению – предприниматели, трудящиеся в сфере розничной торговли обязаны использовать ККМ. С недавнего времени предпринимателей обязали использовать онлайн-кассы, главным отличием которых является наличие прямого выхода в интернет. В подобные кассы встроен фискальный накопитель, задача которого – хранить сведения о совершённых операциях и передавать их в ФНС. ИП на ЕНВД и ПСН могут не применять ККТ до 01.07.19. Свои права предприниматели сферы торговли в розницу и общественного питания могут применить, если не используют труд наёмного персонала (правило распространяется и на ИП, занимающихся торговлей через автоматы). Перечисленные выше субъекты предпринимательства должны выдавать чеки в качестве подтверждения получения наличных средств.
- ИП, занимающиеся специфичными видами деятельности – применять ККТ нет необходимости при торговле из цистерн, на рынке, при реализации безалкогольных напитков на розлив, а также торговле мороженым, газетами и журналами, при приёме утильсырья и стеклотары от населения.
- ИП, ведущие бизнес в труднодоступной (отдалённой) местности могут не использовать ККМ и не выдавать документов покупателям. Субъекты РФ самостоятельно утверждают перечень удалённых районов. Города, районные центры, посёлки городского типа не могут быть причислены к таковым.
Предприниматель лично несёт ответственность за введение ККТ, контролирует общий наличный оборот, даже если в штате имеется кассир.
Предпринимателям разрешено совершать расчёты наличными средствами в рамках одного договора (с юридическим лицом или ИП) на сумму не более 100 тысяч рублей. Учитываются все расчёты. Исключением являются операции выдачи зарплаты, личные нужды ИП, соцвыплаты, а также выдача сотрудникам под отчёт.
Ответственность за нарушение кассовой дисциплины
- Предпринимателям, чья деятельность связана с проведением расчётов наличным или безналичным (при помощи банковского терминала) способом, должны неукоснительно соблюдать установленные правила, в противном случае, таким ИП грозит наказание в виде штрафа за нарушение кассовой дисциплины.
- Грубым нарушением является осуществление деятельности без кассового аппарата.
- Это сопряжено с тем фактом, что предприниматели обязаны выдавать покупателю чек за покупку в следующих случаях:
- продавцом реализован товар;
- ИП оказана услуга клиенту, за которую произведена оплата;
- клиентом ранее сформирован заказ и получена услуга.
Какой штраф в 2019 году заплатит ИП за непробитый чек, если:
- отсутствует ККМ – ¾ от полного объёма операций без ККТ, но не менее 10 тыс. р.;
- бизнес не подпадает под закон о применении ККТ либо присутствуют неполадки в ККТ – 5-10 тыс. р.;
- ненаправление электронного чека или невыдача на бумажном носителе по требованию клиента – 10 тыс. р.;
- чек не пробит – ¼ или ½ от цены проданного товара или оказанной услуги, но не менее 10 000 руб. Например, если чек не выдан на покупку суммой 20 р., то придётся заплатить 10 000 р. при выявлении нарушения.
Если предприниматель установил лимит хранения наличных в кассе и превысил его, будет начислен штраф в размере 4000 – 5000 рублей.
Контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины производит ИФНС.
В ходе контрольных мероприятий фискальные органы проверят:
- документы, подтверждающие проведение операций;
- контрольные ленты ККИ, фискальную отчётность;
- документы, подтверждающие регистрацию ККТ;
- эксплуатационные документы ККМ;
- документы, содержащие данные о получении, учёте и списании БСО;
- регистры учёта;
- если установлен кассовый лимит – Приказ;
- авансовые отчёты.
Персонал должен соблюдать правила кассового учёта. Однако ответственность несёт ИП.
Для проведения налоговой проверки по соблюдению кассовой дисциплины должен быть издан Приказ руководителем ФНС. В документе указывается временной промежуток, на протяжении которого будет осуществляться проверка.
Хранение наличных денег
В отличие от материальной ответственности индивидуального предпринимателя за невыдачу чека, ответственности на нарушение хранения наличности не предусмотрено.
Существуют рекомендуемые правила обеспечения сохранности наличности:
- Запретить доступ в помещение кассы посторонним.
- Изолировать помещение кассы, закрывать двери в момент операции.
- Хранить деньги в сейфах или хранилищах, ключи от которых предоставлять ограниченному числу лиц.
- Ежедневно опечатывать помещение кассы.
- Не хранить деньги, которые не принадлежат ИП.
- Обеспечить охрану при транспортировке.
Государство не запрещает заключать договоры страхования и инкассации. Предприниматель может ограничить лимит денежной наличности в кассе на конец рабочего дня. Ограничения устанавливаются по объёму поступлений либо выдачи. Совершив расчёт, требуется утвердить лимит Приказом. После этого, весь объём сверхлимитной суммы требуется сдавать в банк для дальнейшего зачисления на расчётный счёт.
Законодательство определяет исчерпывающий перечень целевого использования наличных средств из кассы:
- личные расходы предпринимателя – законодательство разрешает предпринимателям изымать из кассы любые суммы, без каких-либо ограничений, если целью их использование являются цели, не связанные с предпринимательской деятельностью. Важно не допускать задолженности по налоговым и страховым платежам;
- оплата услуг, товаров или работ;
- заработная плата персоналу;
- социальные выплаты (материальная помощь, пособие);
- страховые возмещения по страховым договорам лицам, которые ранее внесли страховую премию наличными;
- расчёты с подотчётными лицами – средства выдаются на хозяйственные, командировочные и представительские расходы. Выдача осуществляется только на основании заявления работника. В течение 3-х дневного срока с момента завершения периода, на который были выданы средства, должен быть предоставлен авансовый отчёт, с приложением документов, подтверждающих расходы. В противном случае причислить потраченную сумму к расходам невозможно;
- при возврате ранее оплаченных наличными товаров ИП должен осуществить возврат также наличными (как и за невыполненные работы или услуги, которые не были оказаны).
Документы, подтверждающие факт прихода и расхода денежной наличности необходимо хранить 5 лет. Не рекомендовано сокращать подобный срок.
Таким образом, предприниматель обязан разрабатывать и проводить мероприятия, направленные на сохранность, хранение, транспортировку наличных денежных средств. Также необходимо установить регламент и сроки проверки фактического количества наличных средств.
Кассовые операции могут быть осуществлены в общем порядке (с обязательным формированием кассовых документов, ведением кассовой книги и соблюдения установленного лимита кассы) либо упрощённом (без формирования перечисленных выше документов).
Несоблюдение установленных законодательством правил кассовой дисциплины приведёт к привлечению предпринимателя к административной ответственности.
Штраф за нарушение кассовой дисциплины для ИП и ООО в 2018 году
Понятие кассовой дисциплины объединяет ряд норм и ограничений, касающихся приема, выдачи, хранения наличных денежных средств на предприятии, при безналичных расчетах – их учет в рамках проведения кассовых операций.
Любые манипуляции с наличностью, в том числе выдача зарплаты, прием платежей за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, называются кассовыми.
Совокупность норм, принятых за основу ведения кассы, устанавливается не руководством частных компаний, а определяется законодательными актами Российской Федерации.
Штраф за непробитый чек для ООО и ИП в 2018
Новую шкалу штрафных санкций за непробитый чек за оказанные услуги либо осуществление коммерческой деятельности ввел Закон №290-ФЗ в июле 2016 года. Для нарушителей — ИП размеры штрафов увеличились в 2-5 раз. В соответствии со статьей 14.5 п.2 КоАП РФ, любая операция получения денежных средств предпринимателем сопровождается пробитием чека на кассовом аппарате, причем в расчет берется выручка как за реализованный товар, так и за оказанную услугу.
Штраф ИП за невыдачу кассового чека в 2018 предусмотрен вышеуказанным законом и поправкой 2 к статье 14.
5 КоАП и составляет сумму в размере от ¼ до ½ от стоимости оказанной услуги либо реализованного товара, но не менее 10 000 рублей.
На практике это выглядит так: если на сумму 200 000 рублей чек не выдан, то штраф составит от 50 000 до 100 000 рублей, если же сумма покупки будет всего 20 рублей, то штраф за не пробитый по кассе чек составит 10 000 рублей.
Штраф за отсутствие кассового аппарата у ИП и ООО
Любая организация либо индивидуальный предприниматель, производящий с клиентами денежный расчет посредством наличных средств либо банковских карт, обязан вручить покупателям чек из зарегистрированного кассового аппарата. Работа без кассового аппарата попросту запрещена. Обязательный чековый документ выдается в случаях, когда:
- продавец реализовал товар;
- сотрудники компании оказывали клиенту платные услуги;
- клиент получил ранее заказанную услугу.
Если чек за вышеперечисленные услуги не выдан, на работу организации или индивидуального предпринимателя будет возложен штраф.
При осуществлении контроля и надзора за соблюдением предпринимателями закона о ККТ налоговые органы мониторят расчеты с применением онлайн-касс, оценивают полноту данных, представленных организациями, и учета выручки, полученной ими. Нарушителей ожидает штраф за неиспользование кассового аппарата ИП, в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
| № | Вид административного нарушения | Вид наказания для должностного лица | Вид наказания для юр. лица и ИП |
| 1 | Неиспользование ККТ в случаях, установленных российским законодательством | Штраф от ¼ до ½ суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей; | Штраф от ¾ четвертых до полной суммы расчета, осуществленного без применения КТТ, но не менее 10 000 рублей. |
| 2 | Использование КТТ, не соответствующей требованиям новой редакции ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ. | Штраф от 1 500 до 3 000 рублей; | Штраф от 5 000 до 10 000 рублей |
| 3 | Нарушения в работе ККТ согласно требованиям ст. 4.2. «Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета ККТ» Федерального закона №290-ФЗ в | Штраф от 1500 до 3 000 рублей | Штраф от 5 000 до 10 000 рублей. |
| 4 | Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ покупателю кассового чека в электронной форме. | Штраф 2 000 рублей; | Штраф 10 000 рублей. |
| 6 | Непередача организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ кассового чека покупателю по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством | Штраф 2 000 рублей; | Штраф 10 000 рублей |
Все новые штрафы за неприменение ККТ в 2016 году вступили в действие с 15 июля 2016, а штраф за неприменение ККМ для ИП в 2018, так называемых онлайн-касс, действуют с 1 февраля 2017 года.
Штраф за превышение лимита кассы в 2018
Понятие «лимит кассы» означает максимально допустимую величину наличности в денежном хранилище, сейфе либо кассе организации к концу рабочего дня. Подобную норму ввел Центробанк РФ, однако устанавливает свой максимум бухгалтерия предприятия индивидуально в начале каждого календарного года.
Кассовые излишки вполне законно могут допускаться в определенные дни. Уважительными причинами, согласно п.2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, считаются:
- выплата заработной платы и различных видов помощи, но не больше пяти рабочих дней после снятия денежных средств с расчетных счетов компании;
- проведение кассовых операций с привлечением наличных средств в нерабочие либо праздничные дни.
Иные обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и влекут за собой штрафные санкции.
Избранным категориям коммерческих компаний малого бизнеса, предприятиям, организаций, ИП закон разрешает отменить лимит в кассе.
Для отказа от предельной суммы не нужно производить каких-либо специальных действий, достаточно простого соответствия определенным нормам Указания Банка России от 11.03.
14 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»:
- ограниченное количество персонала – не превышает 100 человек за прошедший календарный год;
- предельный доход за выполненные услуги и реализованный товар – не более 800 000 рублей, не считая НДС;
- участие в уставном капитале иных юридических лиц – не более четверти доли.
Если какая-либо из организаций попадает в рамки этих требований, она может хранить в кассе любые суммы финансовых средств.
Какое административное взыскание накладывается в случаях нарушения лимита по кассе? Юридические лица подвергаются наказанию в виде штрафа на сумму от 40 000 до 50 000 рублей, индивидуальные предприниматели и должностные лица (бухгалтер и руководитель) подвергаются штрафным санкциям на сумму от 4 000 до 5 000 рублей.
скачать dle 11.3
Какой штраф грозит ООО за невыдачу кассового чека покупателю
Виктор, главный редактор. Экономист. Опыт работы в финансах более 15 лет. Дата: 19 октября 2018. Время чтения 6 мин.
За непробитый либо не выданный покупателю чек ООО может понести административную ответственность. Минимальное наказание: предупреждение, а сумма штрафа начинается от 5 000 рублей. В случае неоднократного нарушения деятельность виновного могут приостановить на срок до 90 суток. Информация в статье актуализирована на 2020 г.
Граждане совершают покупки в магазине, в интернете, расплачиваются в кафе. Продавец обязан выдать документ о произведенной оплате. Если данное правило нарушается, то в качестве наказания налагается штраф за непробитый чек для ООО.
Размер штрафа за невыдачу кассового чека покупателю
Таблица 1. Ответственность за невыдачу чека покупателю согласно федеральному законодательству
| Нормативный документ | Краткое содержание | Размер наказания |
| Ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ | Не применение контрольно-кассовой техники, если ее использование необходимо | От ¾ до целого размера расчета, но не менее 30 000 руб. |
| Ч. 3 ст. 14.5 КоАП | Повторное неприменение ККТ, когда сумма расчетов по двум случаям составила 1 млн руб. и выше | Административное приостановление деятельности до 3 месяцев |
| Ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ | Использование ККТ, не соответствующей определенным требованиям | От предупреждения до штрафа в сумме от 5 000 до 10 000 руб. |
| Ч. 6 ст. 14.5 КоАП | Ненаправление в электронном виде или непередача распечатанного чека покупателю по его требованию | Предупреждение либо штраф в 10 000 руб. |
Если лицо самостоятельно, добровольно и письменно заявит в налоговый орган о совершенном правонарушении, подпадающем под вышеперечисленные санкции, оно может быть освобождено от административной ответственности.
Ужесточится ли ответственность в 2020 году
Невыдача кассового чека покупателю в 2020 году не повлечет ужесточение существующего по статье 14.5 КоАП РФ наказания.
Это интересно! Масштабные изменения в статью 14.5 КоАП РФ были внесены в 2016 году. До этого момента она состояла всего из двух частей. Оштрафовать общество с ограниченной ответственностью по второй из них могли на сумму от 30 000 до 40 000 рублей. Не было понятия повторного нарушения, в качестве наказания не предусматривалось приостановление деятельности.
Когда могут выписать штраф ООО
Пробить и выдать покупателю чек продавец обязан при реализации товаров, исполнении работ и услуг. При этом потребитель может расплачиваться:
- наличными денежными средствами;
- посредством электронных платежей;
- с помощью банковской карты.
Последний вариант возможен через специально установленный у продавца банковский терминал (эквайринг). При игнорировании указанного правила нарушителя привлекут к административной ответственности.
Новшество последних лет – применение при расчете онлайн-кассы. Данные с этого устройства в режиме реального времени передаются в налоговые органы. Если чек покупателю был выбит неправильно, он имеет право пожаловаться на предприятие. Обращение осуществляется также в онлайн-режиме.
Преимущество такого аппарата – возможность принимать оплату даже ночью и в праздники, направляя при этом электронные чеки покупателям (пример: интернет-магазины).
Внимание! Для работы онлайн-кассы необходим Интернет. При отсутствии соединения неотправленные данные хранятся в самом аппарате и при появлении связи передаются в ФНС.
О последствиях неприменения ККТ по новым правилам, причинах введения и принципах работы онлайн-касс в следующем ролике:
Для чего нужен чек
Документ фиксирует сумму, прошедшую через кассу предприятия. В конце рабочего дня составляется отчет. И если в кассе обнаружится неоприходованная выручка (деньги приняли, чек не выбили), это говорит о нарушении работы продавца и может привести к наказанию при проверке налоговыми органами.
Рис. 1. Проверка ККТ сотрудником ФНС.
Кто может не применять ККТ
Официально не применять контрольно-кассовый аппарат могут организации:
- при продаже печатной продукции (газет и журналов);
- обеспечивающие питание учащихся и сотрудников образовательных учреждений во время учебного процесса;
- продающие ценные бумаги;
- производящие разносную торговлю товарами;
- занимающиеся ремонтом обуви, изготовлением ключей;
- принимающие у граждан стеклотару;
- продающие мороженое в киосках, молоко, безалкогольные напитки, воду;
- осуществляющие отправление религиозных обрядов;
- библиотечной системы.
Полный перечень освобожденных от применения ККТ субъектов определен статьей 2 ФЗ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О ККТ».
Если покупатель вносит за товар, работу или услугу аванс, то продавец может не выбивать ему чек. Данный документ подлежит оформлению только после полного расчета.
Когда предприятие оказывает услуги гражданам и выдает на принятую оплату бланки строгой отчетности, то дополнительно выбивать еще и чеки нет необходимости.
Как оспорить штраф
Протокол об административном правонарушении по статье 14.5 КоАП РФ правомочен составлять сотрудник налоговых органов. Затем выносится постановление о наложении санкции. Привлеченному к ответственности оно направляется заказной почтой либо выдается под роспись.
Попробовать отменить наложенный штраф можно посредством его обжалования в арбитражном суде. В этом случае важно помнить о сроках: претензию необходимо подготовить и подать в течение десяти дней со дня получения копии постановления о применении санкции.
Можно ли уменьшить размер санкций
По частям 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ в качестве минимального наказания предусмотрено предупреждение. Поэтому при рассмотрении административного дела представителю ООО необходимо помнить об этом, и если факт нарушения налицо, настаивать на применении именно данной формы ответственности.
Еще один способ попробовать избежать наказания – сослаться при обжаловании на статью 2.9 КоАП РФ. Ею предусмотрена возможность освобождения от ответственности при малозначительности совершенного проступка.
Что будет, если не заплатить штраф
ООО, которому выписан штраф, должно оплатить указанную в постановлении сумму в течение 20 дней с момента его вступления в законную силу по требованию налогового органа. Если этого не сделать, то наступят такие последствия:
- в течение двух месяцев налоговый орган примет решение о взыскании штрафа за счет денежных средств ООО;
- если налоговый орган пропустит вышеназванный срок, то он имеет право обратиться с заявлением о взыскании санкции в суд.
Последнее действие возможно в течение полугода с момента истечения срока выплаты штрафа по требованию.
В случае недостаточности денежных средств для погашения санкции налоговый орган может вынести постановление о взыскании за счет имущества ООО и направить его на принудительное исполнение к судебным приставам.
Способы оплаты
Заплатить штраф возможно:
- по реквизитам, указанным в постановлении, с расчетного счета ООО;
- банковской картой – через терминалы, онлайн-банкинг.
Внимание! Новшество с 2017 года – возможность оплаты штрафа за ООО иным лицом. Подробно об этом в разъяснении ФНС на официальном сайте.
Информация о погашении штрафа поступает в специальную систему государственных и муниципальных платежей.
Материал в тему: Как произвести оплату по QR-коду в Сбербанке.
Нормативная база
Нормативно-правовая база при принудительном взыскании штрафа за не выданный покупателю чек следующая:
- статья 32.2 КоАП РФ «Исполнение постановления о наложении административного штрафа»;
- статья 46 НК РФ – взыскание штрафа за счет денежных средств виновного;
- статья 47 НК «Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) – организации, индивидуального предпринимателя».
Применение ККТ: проверки, штрафы, обязательные реквизиты и возвраты денег покупателям
— Какие риски существуют и что нужно знать об ответственности за нарушение порядка применения онлайн-касс?
— Вопросы применения контрольно-кассовой техники регулирует Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003. В нем сказано, что проверкой применения ККТ занимается исключительно налоговая инспекция, руководствуясь административным регламентом (утв. Приказом Минфина РФ от 17.10.2011 № 132Н). Причем порядок процедуры не попадает ни под один закон, так что налоговые инспекторы могут наведываться без предупреждения хоть каждую неделю.
Полезно знать, что у налоговиков должно быть правильно оформленное поручение на проведение проверки. В противном случае их действия можно обжаловать.
— Что будут проверять инспекторы?
— Пробивает ли продавец кассовые чеки, правильно ли они заполнены, все ли обязательные реквизиты указаны. Если есть безналичные поступления от физических лиц за товары, работы или услуги, инспектор сверит выписку по расчетному счету с суммами, которые прошли по контрольно-кассовому аппарату. О привлечении к административной ответственности сказано в ст. 14.5 КоАП.
Как правило, инспекторы приходят под видом покупателей. Отсутствие у вас чека является правонарушением, но есть нюансы, зная которые, продавец может отстоять свои права. Об этом я рассказывала на вебинаре «Онлайн-кассы и расчеты наличными в 2019 году. Изменения после 1 июля 2019 года и спорные вопросы».
— За что чаще всего штрафуют?
— Неприменение ККТ — самая «доходная» статья бюджета. Раньше такой штраф составлял 30–40 тыс. рублей, теперь его размер зависит от того, на какую сумму не применена контрольно-кассовая техника.
Пример из практики: клиент перечислил деньги за машину на расчетный счет автосалона, который не применяет ККТ. Если стоимость автомобиля 1 млн рублей, штраф составит от 750 тыс. до 1 млн рублей.
При повторном правонарушении должностных лиц ждет дисквалификация на срок до двух лет и приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Все штрафы за применение ККТ можно посмотреть в системе Контур.Норматив.
— Если продавец применяет ККТ и правильно пробивает чеки, можно не волноваться о штрафах?
— Недостаточно правильно пробивать чеки. В ч. 4 ст. 14.5 КоАП сказано, что к ответственности будут привлечены и организации, которые применяют не соответствующую требованиям или неверно зарегистрированную кассовую технику.
Штраф положен также за непредоставление информации в срок по запросу налоговой инспекции, ненаправление покупателю чека в электронном виде, невыдачу бумажного экземпляра чека.
— Как же избежать штрафов?
— Рекомендую внимательно изучить примечание к ст. 14.5 КоАП и Письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@, в котором ведомство дает разъяснения, как освободить себя от штрафа за неприменение ККТ.
На вебинаре мы обсуждали пример, когда организация не пробивала чеки по безналичным расчетам и не применяла кассовый аппарат, а позже узнала, что за это нарушение ей грозит внушительный штраф. В итоге мы разобрались, как действовать организации, чтобы не попасть под штрафные санкции.
Обязательные реквизиты кассовых чеков. Чеки от подотчетных лиц
— Основной документ при работе с онлайн-кассой — чек. Это доказательство совершения сделки между продавцом и покупателем. Поэтому законодательство предъявляет столь серьезные требования к кассовой дисциплине. Объясните, что должно быть указано в кассовом чеке.
Новые правила применения ККТ
Узнайте о последних изменениях по онлайн-кассам. Работайте без рисков
Смотреть
— К обязательным реквизитам чека относятся адрес осуществления расчетов, наименования товаров, работ услуг, номер чека, дата и время, когда он выдан, система налогообложения, фамилия и должность лица, получающего деньги. Важно не забыть про QR-код. Если торгуете через интернет, укажите сайт.
На первый взгляд все кажется просто, но есть тонкости, которые важно знать, чтобы не допустить нарушения.
Например, если касса располагается в помещении, необходимо указать адрес, но не все знают, что помимо города и улицы должен быть еще и индекс.
Другой пример: продавец, пробивший чек с наименованием товара «Хлебобулочные изделия», при проверке будет оштрафован на 10 тыс. рублей. Правильно указывать конкретный товар: «Плюшка Московская», «Хлеб Дарницкий» и пр.
И таких нюансов много. Их я также подробно разбирала на вебинаре.
— Расскажите о новых реквизитах кассового чека, которые нужны при расчетах между двумя юридическими лицами или юрлицом и ИП.
— Действительно, с 1 июля 2019 года в чеке помимо перечисленных реквизитов при покупке за наличный расчет или с помощью карт представителями организаций должны быть указаны дополнительные реквизиты: наименование покупателя-клиента (юридического лица или ИП), ИНН, сведения о стране происхождения товара, сумма акциза, регистрационный номер таможенной декларации. Об этом говорит п. 6.1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Эти реквизиты продавец обязан указать, если покупатель предъявил доверенность от имени юрлица при осуществлении расчетов.
— С июля 2019 года вступило в силу много новых изменений по кассам. На что еще будут обращать внимание налоговики?
— Налоговая инспекция будет следить, чтобы во всех кассовых чеках был такой реквизит, как «Признак способа расчета».
В связи с этим важно различать «аванс», «предоплату», «частичный расчет и кредит», «передачу в кредит», «оплату кредита» и разбираться, в каком случае что указывать. Признаки расчета перечислены в Приказе ФНС от 21.03.
2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».
Также обращайте внимание на наличие в чеке НДС. Если вы не являетесь его плательщиком, но в системе произошел сбой и НДС пробивается, есть риск, что вас обяжут его уплатить.
Но основное изменение с 1 июля 2019 года — это отмена отсрочки по применению ККТ на зачет авансов.
Например, клиент вносит предоплату за товар, который будет доставлен через несколько дней. Продавец должен пробить чек дважды: сперва при получении предоплаты, а потом (через несколько дней) в момент отгрузки товара, когда и происходит зачет аванса, несмотря на то что деньги в кассу уже не поступают.
Если предоплата вносится за несколько месяцев вперед (например, абонемент в фитнес), то зачетные чеки придется пробивать ежемесячно — в день фактической реализации. Тем, кто оказывает услуги ЖКХ, связи, культурным и образовательным учреждениям на все суммы зачетов авансов можно пробивать один чек или в конце дня, или в течение другого периода, но не более месяца на всю сумму зачтенных авансов.
Главное, сформировать этот чек в течение пяти дней с окончания периода.
— Когда нужно применять ККТ? Зависит ли дата начала применения от способа оплаты?
— Вспомните, как менялся порядок применения онлайн-касс. До 1 июля 2017 года ККТ применяли только при получении платы наличными или банковскими картами в магазине.
После у нас добавилась обязанность использовать ККТ при оплате картой на сайте, а с 3 июля 2018 — еще и при получении денежных средств на расчетный счет организации от физических лиц за товары, работы и услуги с использованием карточных счетов (электронные платежи).
С 1 июля 2019 года необходимо пробивать кассовые чеки при поступлении платы от физического лица независимо от того, каким способом внесены деньги. Отсрочка на применение ККТ при оплате через отделения банка закончилась.
Если потребитель расплатился наличными, чек нужно пробить тут же. На безналичные расчеты, согласно ст. 1.
2 Закона № 54-ФЗ, кассовый чек пробивается не позднее рабочего дня, следующего за днем зачисления денег на расчетный счет.
Каждый день вам надо брать выписку из банка, где указаны поступления за предыдущий день, и отбивать чеки за эти суммы. За поступления в пятницу, субботу и воскресенье чек надо пробивать в понедельник.
— Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ предусматривает применение онлайн-кассы, расположенной вне места проведения расчета. Расскажите, в каких ситуациях это будет работать?
— Законодатели разрешили применять онлайн-кассу, расположенную вне места проведения расчета, при разносной торговле, дистанционной продаже, выполнении удаленных работ или услуг — когда заказчик расплачивается на месте оказания услуг. Это актуально для сферы ЖКХ, транспортных перевозок и пр.
— О каких новшествах полезно знать тем, кто занимается оптовой торговлей?
— Советую руководствоваться Письмом ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@, где собраны практические примеры и рекомендации, как должны быть заполнены реквизиты и как решать спорные ситуации. Например, что делать, если покупатель рассчитывается в два этапа, какой может быть максимальная выплата наличными, и пр.
Удержание из зарплаты
— В каких случаях нужно пробивать чеки при удержании денег из заработной платы?
— Обратимся к Письму ФНС России от 14.08.2018 № АС-4-20/15707.
Если вы удерживаете из зарплаты то, что связано с трудовой деятельностью, например стоимость трудовой книжки, оплату парковки, повышение стоимости ДМС, возмещение стоимости услуг связи или оплаты путевки членами профсоюзов, ККТ применять не надо.
Но если вы удерживаете часть заработной платы в погашение долга перед компанией за приобретенные товары, услуги, то обязаны применять ККТ. Запомните, что с 1 июля 2019 года работать с физическими лицами без ККТ нельзя!
— Как поступить в случае, если из зарплаты удерживается недостача?
— Недостача, штрафы — это не товар, не работа и не услуга, поэтому чек пробивать не нужно. Аналогичная ситуация, если вы выплачиваете сотруднику зарплату или материальную помощь из кассы.
Ккт при работе с енвд и псн
— Какие изменения коснулись организаций на ЕНВД и ИП на ЕНВД и патентной системе налогообложения?
— С 1 июля 2019 года для них обязательно применение контрольно-кассового аппарата вне зависимости от вида деятельности и выбранного спецрежима.
Подробно о том, кому не нужно применять ККТ, написано в ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Так, для определенных видов деятельности ИП на патентной системе налогообложения ККТ может не применяться, если будет выдан документ, подтверждающий оплату. Виды деятельности поименованы в п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
— Индивидуальные предприниматели без наемного персонала могут воспользоваться отсрочкой применения ККТ?
— Да, индивидуальные предприниматели без наемного персонала при реализации товаров собственного производства получили право до 1 июля 2021 года не использовать ККТ.
Отсрочка утверждена Федеральным законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ.
Если же предприниматель заключает трудовой договор хотя бы с одним сотрудником, он обязан в течение 30 календарных дней зарегистрировать контрольно-кассовую технику.
Исправление ошибок при применении ККТ. Возврат денег покупателям
— При применении ККТ практически невозможно исключить ошибки. Расскажите, как их исправлять?
— Порядок исправления зависит от формата фискальных данных. При формате 1.05 ошибки нужно исправлять чеками «Возврат прихода» и обязательно брать объяснительные у кассира. Если формат 1.1, то чеками коррекции «Возврат прихода» и «Приход».
— Для чего необходима объяснительная?
— Согласно Письму ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@, при оформлении чека «Возврат прихода» в графе «Наличными / Безналичными» вы должны поставить нули, а ту сумму, которая была неправильной, вписать в графу «Встречное представление».
После того как вы чеком «Возврат прихода» убрали у налоговиков из отчета неправильный чек, вам нужно завести правильные значения. Поэтому вы пробиваете чек «Приход», в нем указываете верные реквизиты и дублируете сумму «Встречного представления».
Но это в теории.
На практике у вас не будет «Встречного представления». Поэтому в чеке «Возврат прихода» полностью дублируйте реквизиты неправильного чека, а затем пробивайте чек «Прихода» с верными значениями. Объяснительная кассира нужна, чтобы обосновать налоговой инспекции, на каком основании вы минусовали выручку, оформляя чек «Возврат прихода».
— Что делать, если указали лишний товар?
— В чеке «Возврат прихода» укажите только лишний товар. Если неверно указали форму расчета, то в чеке «Возврат прихода» повторите ошибочные данные, потом сделайте новый чек «Приход» с верной формой расчета. Под любое исправление обязательно готовьте объяснительную.
— Возврат товара — обычная практика. Как его правильно оформить?
— С июля 2017 года нет разницы, каким образом вы возвращаете деньги: день в день, на следующий день или через месяц — во всех случаях вы обязаны пробивать чек «Возврат прихода». Обратите внимание: так вы минусуете выручку, которая отразилась в налоговой, поэтому во избежание споров берите у клиента заявление на возврат денег.
– А если в чеке, например, три наименования, а покупатель сдает только два из них?
– В этом случае заявление и чек «Возврат прихода» необходимы только на два наименования, которые были в первичном чеке.
Применение бланков строгой отчетности
— С 1 июля 2019 года организации больше не могут выдавать БСО, оформленные типографским способом. Теперь необходимо использовать БСО, созданные с помощью автоматизированной системы, и они приравниваются к кассовым чекам. На что нужно обратить внимание?
— При оказании услуг, по которым БСО установлены исполнительными органами власти (например, для организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусств), вы должны выдать клиенту отдельный кассовый чек и бумажный БСО или БСО, напечатанный с помощью автоматизированной системы с реквизитами в рамках 54-ФЗ, QR-кодом, признаком расчета.
Например, недостаточно посетителю музея выдать бумажный билет, как мы привыкли, к нему нужно отбить чек.
Если же вы оказываете услуги, по которым нет обязанности выдавать БСО, то теперь можно предоставлять клиентам лишь кассовые чеки с указанием наименования услуги.
Таксист не сможет ограничиться просто квитанцией, он должен выдать пассажиру еще и кассовый чек. Хотя пока это выглядит не слишком реалистично.
— Давайте подведем итог. Что вы посоветуете читателям? На что нужно обратить внимание в вопросах применения ККТ?
— Главное — изучите законодательные акты, разберитесь в методических указаниях ФНС — их можно найти на сайте kkt-online.nalog.ru.
Обязательно проверьте, все ли правильно указано в кассовом чеке, правильно ли вы отражаете признак способа расчета, все ли реквизиты есть в чеке. Ознакомьте руководителей со ст. 14.
5 КоАП, где прописаны штрафы, которые грозят организации за неприменение или неправильное применение ККТ.
А вообще в рамках интервью сложно разобраться со всеми нюансами, связанными с онлайн-кассами и расчетами наличными. Полную информацию с подробными разъяснениями, практическими примерами и рекомендациями можно найти в вебинаре «Онлайн-кассы и расчеты наличными в 2019 году. Изменения после 1 июля 2019 года и спорные вопросы». Желаю удачи и до встречи в Контур.Школе!